Проект Клуба NZ от 1998 года: "Брошюры о Германии на русском языке". Теперь в открытом доступе. Проходит время, меняются даты и цифры, но смыслы сохраняются на десятилетия.
Описание проекта и полный список изданных брошюр.
Закон и право
Германии в действии
* * *
Социальная поддержка
немецким государством
малоимущих семей и граждан:
молодежи,
родителей-одиночек,
инвалидов.
Составитель: Веньямин Толстоног
Содержание:
1. Помощь государства своим гражданам на их пути к новой работе
2. Предоставление средств к жизни
3. Получение дотации на оплату жилья
4. Содействие образованию и повышению профессиональной квалифи-кации
5. Налоговые льготы
6. Пенсионные льготы
Согласно Конституции и социальному законодательству немецкое государство оказывает финансовую поддержку своим гражданам, доходы которых ниже узаконенных социальных потребностей. Задачей социальной поддержки является обеспечить ее получателю жизнь, которая соответствует человеческому достоинству, а также побудить ее получателя самому прилагать собственные усилия для существования независимо от социальной помощи. Государство оказывает социальную поддержку:
- одиноким матерям и отцам, которые в связи с уходом и воспитанием детей не могут работать (или могут работать лишь неполный рабочий день) и не имеют из-за этого дохода (или имеют его недостаточно);
- женам или мужьям, которые живут раздельно со своими супругами и не получают (или получают недостаточно) содержания и дохода;
- пенсионерам, которые, например, получают пенсию в связи с потерей кормильца, по нетрудоспособности или досрочно ушедшие на пенсию, если их доходы недостаточны;
- семьям с малыми доходами;
- ученикам, учащимся и студентам, которые не проживают совместно с родителями в период учебы или родители которых имеют недостаточные доходы;
- инвалидам, больным и нуждающимся в уходе людям;
- безработным, которые не получают (или получают недостаточно) пособия или помощи по безработице.
Помощь государства своим гражданам на их пути к новой работе
Наряду с различными видами социальной помощи, которые государство выплачивает своим гражданам в период вынужденного бездействия – безработицы или временного простоя предприятия (пособие и помощь при безработице, пособие в связи с банкротством предприятия, пособие при простое предприятия из-за погодных условий и т.п. – смотрите брошюры №107/1 и №107/2 Социальная поддержка немецким государством при безработице, Часть 1. Пособие и помощь при полной безработице и Часть 2. Пособие частично безработным и в связи с банкротством предприятия), государство также оказывает финансовую поддержку в период поиска работы или места учебы. В первую очередь это касается молодежи, а также безработных граждан или тех, кому угрожает безработица. Ведь часто для того, чтобы найти новую работу, нужно освоить другую профессию, которая имеет больший спрос на рынке труда, или существенно повысить квалификацию в ранее полученной профессии. К таким видам финансовой помощи относятся:
- денежная помощь, оказываемая на период приобретения новой профессии – Übergandsbeihilfe (на время до получения первой зарплаты или оклада на новом рабочем месте, обычно в виде беспроцентной ссуды в размере до 80% от получаемого на прежнем месте работы заработка);
- денежная помощь, оказываемая для ведения самостоятельной работы – Überbrückungsgeld (на период в 6 первых месяцев этой работы при условии, что вы в течение последних 3 лет выполняли работу, подлежащую социальному страхованию, т.е. уплачивали страховые взносы, или получали пособие или помощь по безработице и в течение, по крайней мере, 4 недель принимали участие в мероприятиях по трудоустройству – Arbeitsbeschaffungsmassnahmen соответствующего ведомства труда - Arbeitsamt);
- денежная помощь для приобретения средств оснащения – Ausrüstungsbeihilfe (необходимых в период освоения новой профессии, например, технических средств или спецодежды, в размере до 500 марок);
- денежная помощь на транспортные расходы – Fahrkostenbeihilfe (в первые 6 месяцев новой работы или учебы для поездок между квартирой и местом работы или учебы);
- денежная помощь при вынужденном раздельном ведении домохозяйства (Trennunungskostenbeihilfe) из-за значительной отдаленности нового места работы или учебы (в первые 6 месяцев работы на новом месте работы или учебы в размере до 500 марок в месяц);
- денежная помощь на переезд, необходимый для работы на новом месте – Umzugskostenbeihilfe (обычно в виде беспроцентной ссуды, которая должна быть возмещена в течение двух лет после начала работы на новом месте);
- денежная помощь, выплачиваемая родителям, которые в одиночку воспитывают своих детей (Alleinerziehende), для получения профессии или повышения своей профессиональной квалификации. Речь идет как о плате за обучение и связанных с учебой расходах (транспортные, квартирные при иногороднем размещении), так и о расходах на материальное содержание и по уходу за детьми. Плата за обучение выплачивается в полном размере, проездные расходы в размере до 665 марок в месяц, квартирные - до 400 марок в месяц, материальное содержание – в размере, соответствующем ранее выплачиваемым пособию или помощи по безработице, расходы по уходу за ребенком - до 120 марок в месяц (при особо тяжелом материальном положении до 200 марок в месяц). При этом материальное содержание будет выплачиваться и после окончания учебы в течение 3 месяцев с тем, чтобы дать возможность найти новую работу;
- денежная помощь для оплаты расходов, связанных с поиском нового места работы (подготовка и отправка по почте, обычной или электронной, заявлений о приеме на работу - в размере до 500 марок; транспортные расходы для поездок в консультационные пункты, медицинского обследования, собеседований при приеме на работу и т.п.; оплата подготовительных мероприятий для начала работы на новом месте – выполнение пробной работы, краткосрочная практика и т.п. в течение от 2 до 8 недель, максимум 12 недель, в течение которых выплачивается пособие или помощь по безработице. Причем для женщин, которые раньше не получали этого пособия из-за недостаточного времени предшествующей работы или по другим семейным обстоятельствам и не участвовали в мероприятиях по трудоустройству, тем не менее могут получать денежную помощь для поиска работы.
При поиске нового места работы или учебы молодым людям необходимо, прежде всего, учитывать свои физические данные и возможности, а также размер того заработка, который они могут получать в период своего ученичества на рабочем месте. Этот заработок колеблется в широких пределах и составляет в среднем в месяц в марках (Евро) для учеников:
плотника– 1870(955), химлаборанта – 1160(595), автослесаря – 1055(540),
повара – 715(365), служащего банка –1150(590), продавца – 1055(540),
помощника врача – 960, мясника – 990(506), электромонтера – 920(470),
слесаря-сантехника– 920(470), металлиста– 920(470), портного– 880(450),
пекаря-кондитера – 800, такелажника – 1660(850), парикмахера– 685(350),
служащего в бюро–1000(510), штукатура– 900(460), цветовода– 600(310)
После учебы (непосредственно на рабочем месте или в профессионально-техническом училище) брутто-заработок начинающих рабочих или служащих также различен для отраслей производства, мест размещения предприятий, мужчин и женщин и колеблется в среднем за месяц примерно в следующих пределах: Нем.марки Евро
Энергетика - 3 580 – 4200 1830 - 2145
Металлургия - 2400 – 2940 1225 - 1505
Бумагоделательное производство - 2600 – 3360 1330 - 1720
Строительство - 2810 – 3475 1435 - 1775
Кровельное производство - 3160 – 4035 1615 - 2065
Жилищное хозяйство - 2930 – 3770 1500 - 1930
Типографии - 2570 – 3670 1315 - 1875
Сахарная промышленность - 3415 – 3520 1745 - 1800
Стекольная промышленность - 1950 – 2950 1000 - 1510
Обувная промышленность - 1965 – 2890 1005 - 1480
Оптовая торговля - 2350 – 2915 1200 - 1490
Частные банки - 2975 – 3720 1520 - 1900
Частные страховые компании - 3110 – 3550 1590 - 1815
Государственная служба - 2830 - 3370 1445 - 1725
Пивоваренная промышленность Гессена - 3750 – 3840 1920 - 1965
Авторемонтное производство Гессена - 2600 – 3635 1330 - 1860
Металлообраб. предприятия Гессена - 2300 – 3070 1175 - 1570
Химическая промышленность Баварии - 3120 – 3210 1595 - 1640
Деревообраб. промышленность Баварии –2965 – 3560 1515 - 1820
Столярное производство Баварии - 1795 – 3085 920 - 1580
Текстильная пром. Баден-Вюртемберга - 2415 – 3130 1235 - 1600
Хлебопекарное и кондитерское
производство Баден-Вюртемберга - 2210 – 3380 1130 - 1730
Горнодобывающая пром - ть Пфальца - 3810 – 4130 1950 - 2110
Горнодобывающая пром - ть Рура - 2565 – 3565 1310 - 1820
Кондитерская производство Бремена - 2855 – 3150 1460 - 1610
Предпр. по пошиву одежды Вестфалии - 2090 – 3130 1070 - 1600
Малярное произ-во Нижней Саксонии - 2685 – 3050 1370 - 1560
Электрорем. предприятия Н. Саксонии - 2505 - 2895 1280 - 1480
Розничная торговля в Берлине - 2335 – 2925 1195 - 1495
Кондитерское производство в Гамбурге - 2280 – 2915 1165 - 1490
Следует помнить также о том, что заработок начинающих рабочих и служащих зависит от наличия полного среднего или высшего образования, причем он различен для мужчин и женщин. Так, например, среднемесячный брутто-заработок составляет в марках (или в Евро):
без полного среднего образования
у мужчин – 1930 – 2337 (987 – 1195)
у женщин – 1360 – 1684 (695 – 861)
после получения начального профессионального образования
у мужчин – 2034 – 2467 (1040 – 1261)
у женщин – 1376 – 1709 (703 – 874)
после получения среднего специального профессионального образования
у мужчин – 2209 – 3010 (1130 – 1539)
у женщин – 1542 – 1993 (788 – 1019)
после получения высшего специального профессионального образования
у мужчин – 4439 – 4718 (2270 – 2412)
у женщин – 2722 – 3197 (1392 – 1635)
после получения университетского образования
у мужчин – 3953 – 5190 (2021 – 2654)
у женщин – 2429 – 2552 (1242 – 1305)
Молодые матери, а также учащиеся и студенты могут часто совмещать работу по уходу за ребенком или учебу с работой на производстве неполный рабочий день, малозначительной, краткосрочной работой, т.е. работой на т.н. «базис» (т.е. на 630 марок в месяц) или сезонной работой.
Работа на «базис» имеет место тогда, когда наемный работник работает менее 15 часов в неделю, получает трудовой заработок не более 630 марок в месяц и при этом часовая ставка оплаты труда не превышает 22 марок, не требуются особые профессиональные знания и навыки, наемный работник не имеет других облагаемых налогом доходов, с которых надо платить взносы на социальное страхование. Трудовой заработок малоимущих граждан, которые являются получателями различных видов социальной помощи, при выполнении работы на «базис» освобождается от уплаты подоходного налога. Но чтобы можно было начислить заработок, освобождаемый от уплаты налога, работодатель должен перечислить взносы в паушальном размере, а именно: 12% на пенсионное страхование и 10% на медицинское страхование. При этом следует иметь в виду:
К сожалению, большая часть нетто-заработка согласно закону будет засчитана в получаемое социальное пособие. Если получатель социальной помощи не достиг пенсионного возраста, то не засчитывается в нее 25% ставки главы семьи на личные нужды (питание, одежду, ведение домашнего хозяйства и т.п.), которая составляет примерно 560 марок в месяц, т.е. 140 марок (т.н. «цокольная» сумма), и 15% разницы между полученным нетто-заработком и «цокольной» суммой. При этом наибольшая величина не засчитываемого в социальное пособие дополнительного заработка не должна превышать 275 марок в месяц (эта величина достигается при нетто-заработке в 1040 марок в месяц). Если же получатель социальной помощи достиг пенсионного возраста, то «цокольная» сумма повышается до 168 марок, и к ней прибавляется 25% разницы между полученным нетто-заработком и «цокольной» суммой. При этом наибольшая величина не засчитываемого в социальное пособие дополнительного заработка не должна превышать 360 марок в месяц (эта величина достигается при нетто-заработке в 936 марки в месяц). У инвалидов – получателей социальной помощи «цокольная» сумма достигает 280 марок в месяц, к ней также прибавляется 25% разницы между полученным нетто-заработком и «цокольной» суммой, а верхнего ограничения не имеется. Расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности при работе на «базис» (расходы на проезд на работу и обратно, на приобретение спецодежды, рабочего инструмента и т.п.), компенсируются, т.е. добавляются к не засчитываемой в социальное пособие части дополнительного заработка.
Пример 1, 50-летний получатель социальной помощи при работе на «базис» получил 630 марок в месяц, т.е. полный нетто-заработок. Не будет засчитана в получаемое им социальное пособие следующая сумма: 140 + 15% (630 – 140) = 140 + 73,5 = 213,5 марок.
Пример 2. 65-летний получатель социальной помощи при работе на «базис» получил 630 марок в месяц, т.е. полный нетто-заработок. Не будет засчитана в получаемое им социальное пособие следующая сумма: 168 + 25% (630 – 168 ) = 168 + 115,5 = 283,5 марок.
Пример 3. Инвалид – получатель социальной помощи заработал на «базис» 630 марок в месяц. Не будет засчитана в получаемое им социальное пособие сумма: 280 + 25% (630 – 280) = 280 + 87,5 = 367,5 марок
С не засчитываемой в пособие или помощь по безработице частью дополнительного заработка дело обстоит примерно так же, как и при получении социальной помощи. В данном случае согласно законодательству не засчитывается 20% получаемого месячного пособия или помощи по безработице, а также уплаченная сумма подоходного и других видов налогов и платежей на социальное страхование. Компенсируются также расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности (расходы на проезд на работу и обратно, на приобретение спецодежды, рабочего инструмента и т.п.). При этом наибольшая величина не засчитываемого в получаемое пособие или помощь дополнительного месячного заработка не должна превышать разницы между ежемесячными нетто-доходами до потери основного места работы и величиной получаемого месячного пособия или помощи.
Сезонной является работа, которая продолжается два месяца или 50 рабочих дней в году, при этом характер и продолжительность работы должны быть регламентированы трудовым договором или другим видом соглашения, а сама работа может не требовать профессиональных знаний и навыков, а главное, освобождается от внесения взносов на социальное страхование. Размер трудового заработка на сезонной работе не регламентируется какими-либо рамками. При этом надо иметь в виду:
Согласно закону заработок, полученный при выполнении сезонной работы, освобождается от отчислений на социальное страхование, но не от уплаты подоходного налога. Этот налог либо уплачивает наемный работник согласно соответствующему классу подоходного налога, указанному в представленной карте его начисления, либо налог может быть перенят в паушальном размере работодателем, как и при выполнении работы на «базис». Класс подоходного налога зависит от категории наемного работника. Получатели социальной помощи, пособия или помощи по безработице при получении их в течение всего календарного года, студенты и учащиеся, пенсионеры и домохозяйки, не имеющие других налогооблагаемых доходов, получат налоговую карту с 1-ым классом подоходного налога. Получатели пособия или помощи по безработице в течение части календарного года, рабочие и служащие, имеющие основную работу, получат налоговую карту с 6-ым классом подоходного налога. Домохозяйки, имеющие другие налогооблагаемые доходы, получат налоговую карту с 4-ым или 5-ым классом налога. При этом подоходный налог, начисленный по 1-му классу, может быть по окончании календарного года возвращен в случае, если работник не получал больше других налогооблагаемых доходов. Это будет произведено финансовым учреждением при окончательном расчете размера подоходного налога согласно поданной декларации о доходах и расходах. Это же ведомство пересчитает размер уплаченного подоходного налога согласно другим классам его по итогам календарного года на основании поданной одиночной или семейной декларации. Следует также особо заметить, что получателям социальной помощи (кроме инвалидов) нет никакого смысла выполнять сезонную работу в отличие от других категорий работников, поскольку максимальная часть дополнительного заработка, не засчитываемая в социальное пособие, как это было указано выше при выполнении работы на «базис», не превышает 270 марок в месяц у работающих, не достигших пенсионного возраста, и 360 марок - у достигших этого возраста.
Пример 1. При выполнении сезонной работы представлена карта начисления подоходного налога по 1-му классу. Брутто-заработок за 2 месяца составляет 4000 марок.
Наемный работник, Работодатель,
заработок платежи
4000 марок 4000 марок
Платежи
17,3% в качестве подо-
ходного налога по 1 кл. – 691,83 марок -
7% в качестве
церковного налога - 48,43 марок -
5,5% в качестве
солидарных выплат - 38,05 марок -
Расходы работодателя 4000 марок
Нетто-заработок
наемного работника 3221, 69 марок
Примечание: при отсутствии в течение календарного года других облагаемых налогом доходов вычтенные из брутто-заработка налоги будут возвращены на основании поданной декларации о доходах и расходах.
Предоставление средств к жизни
Помощь на жизнь. Согласно федеральному закону о социальной помощи (Bundessozialhilfegesetz – BSHG) немецкое государство предоставляет нуждающимся категориям граждан различные виды этой помощи: для удовлетворения как насущных жизненных потребностей (Lebensunterhalt), так и дополнительных (Mehrbedarf); для оплаты жилья и коммунальных расходов (Wohngeld); единовременную помощь для материального содержания и в особых жизненных обстоятельствах; особую помощь родителям-одиночкам; наконец, разовую помощь при неотложных ситуациях (смотрите брошюру №3. Социальная помощь в Германии). Здесь следует только указать, что нормативные ставки социальной помощи для главы семьи и всех ее членов время от времени пересматриваются (в сторону их увеличения), и они сильно различаются от одной федеральной земли к другой. Ниже приводится таблица нормативных ставок ежемесячной социальной помощи для удовлетворения насущных жизненных потребностей, которая действует на 01.07.2001 года :
Федеральная Нормат. ставка социальной помощи в марках для
земля главы членов семьи в возрасте
семьи до 7 от 8 до 14 от 15 до 18 свыше 18 лет
(100%) (50%) (65%) (90%) (80%)
Баден-Вюртем 562 281 365 506 450
берг
Бавария 543 271,5 353 489 434
Берлин 561 280,5 365 505 449
Бранденбург 537 268,5 349 483 429,5
Бремен 561 280,5 365 505 449
Гамбург 561 280,5 365 505 449
Гессен 562 281 365 506 450
Мекленбург-
Померания 535 267,5 348 481 428
Нижняя Саксония 561 280,5 365 505 449
Северная Рейн-
Вестфалия 561 280,5 365 505 449
Рейнланд-
Пфальц 561 280,5 365 505 449
Саар-земля 561 280,5 365 505 449
Саксония 535 267,5 348 481 428
Саксония-
Ангальт 540 270 351 486 432
Тюрингия 535 267,5 348 481 428
Шлезвиг-
Гольштейн 561 280,5 365 505 449
Примечание: 1. Нормативные ставки действительны также и для родителей-одиночек. 2. Для ребенка до 7 лет, который воспитывается родителем-одиночкой, нормативная ставка составляет 308 марку в месяц в западных землях и 295 марок в месяц в восточных землях.
Для определенных групп лиц существует в дополнение к нормативной ставке право на оплату дополнительных потребностей в размере от 20 до 60%. Так, для будущих матерей, начиная с 13 месяца беременности, законом предусматривается надбавка в размере 20%, для родителей-одиночек, воспитывающих одного ребенка до 7 лет или двух-трех детей до 16 лет, - 40%, а для таких родителей, которые воспитывают 4 и более детей до 16 лет, – 60%. Таким образом, учитывая, что на ребенка любой родитель получает детское пособие от ведомства по трудоустройству и пособие на его воспитание от ведомства обеспечения или по делам молодежи (смотрите брошюру №111. Социальная поддержка немецким государством материнства и детства), размер социальной помощи составит, например, для матери-одиночки, воспитывающей одного ребенка в возрасте до двух лет и проживающей в наемной квартире:
Нормативная ставка для главы семьи – 560 марок в месяц
Надбавка в размере 40% на дополнительные
потребности - 224 « –«
Нормативная ставка на ребенка в возрасте до 7 лет – 308 « - «
Итого общая нормативная ставка - 1092 « – «
Оплата жилья и расходов на отопление
(примерно) - 650 « – «
Детское пособие - 270 « – «
Пособие на воспитание ребенка - 600 « – «
Итого, общий размер социальной помощи - 2612 марок в месяц
Особые виды помощи. Кроме того, государство гарантирует родителям предоставление и других видов помощи и социальной поддержки, например, сохранение среднего заработка в период болезни ребенка или выплату пособия по уходу за ним для неработающего родителя, помощи для оплаты помещения ребенка в целях ухода за ним в детское учреждение или специальному лицу, помощи для ведения домашнего хозяйства, для прохождения профилактического курса лечения или оздоровительных мероприятий, для участия в программах вхождения в профессиональную деятельность и т.п. Так, чтобы компенсировать убыток работающего родителя-одиночки при невыходе его на работу из-за болезни ребенка, оплачивается по месту работы в размере 80% среднего заработка 20 дней в году при одном ребенке, 40 дней – при двух детях и 50 дней – при трех и более детях. Социальное ведомство может предоставить родителю-одиночке, который из-за хронической болезни или физического недостатка не в состоянии сам справиться с ведением домашнего хозяйства, помощь в размере до 100 марок в день для оплаты работы приглашенного для этой цели лица в течение нескольких дней в месяц.
Существуют также особые виды помощи в затруднительном или просто бедственном положении, например, при несчастном случае в ходе транспортного происшествия, для оплаты юридической консультации и судебных издержек, покрытия долгов и т.п.
Получение алиментов. Следует помнить также и о праве разведенного родителя-одиночки на получение материального содержания от бывшего супруга в том случае, когда его собственные доходы и капитал не обеспечивают ему прежний, т.е. существовавший до развода, уровень жизни. Чаще всего такое право возникает тогда, когда бывшая супруга не может работать из-за того, что она должна осуществлять уход и воспитание ребенка или детей (а мать-одиночка может в этом случае не работать до достижения ребенком 9-летнего возраста, а затем до 12–летнего возраста может работать только полдня). Но это право также существует, если невозможность работы обусловлена пожилым возрастом бывшей супруги, ее болезнью или необходимостью получения профессионального образования, повышения квалификации или переобучения. Размер выплачиваемого бывшим супругом материального содержания (алиментов) на детей зависит от его нетто-дохода и возраста ребенка или детей и определяется по ставкам т.н. Дюссельдорфской таблицы. На 01.07.2001 года эти ставки составляют в марках:
Среднемесячный Возраст ребенка
нетто-доход в марках 0 – 5 6 – 11 12 – 17 с 18 лет
до 2550 366 444 525 606
2550 – 2940 392 476 562 649
2940 – 3330 418 507 599 691
3330 – 3720 443 538 636 734
3720 – 4110 469 569 672 776
4110 – 4500 495 600 709 819
4500 – 4890 520 631 746 861
4890 – 5480 549 666 788 909
5480 – 6260 586 711 840 970
6260 – 7040 623 755 893 1031
7040 – 7820 659 800 945 1091
7820 – 8610 696 844 998 1152
8610 – 9400 732 888 1050 1212
с 9400 по обстоятельствам
Примечание: Указанные в таблице ставки алиментов установлены исходя из двух детей в составе семьи бывшей супруги. Если в семье больше или меньше детей, то надо брать ставки нижележащей или, соответственно, вышележащей группы дохода.
Размер выплачиваемого материального содержания (алиментов) бывшей супруге составляет максимально 3/7 от суммы т.н. «очищенного» нетто-дохода ее бывшего мужа. «Очищение» происходит путем вычитания 1/7 части нетто-дохода. При этом размер выплачиваемого материального содержания (алиментов) на детей и бывшую супругу ограничивается суммой, которая остается после вычитания из «очищенного» нетто-дохода паушальной суммы средств на собственное содержание. Эта паушальная сумма зависит, в свою очередь, от размера нетто-дохода, возрастая по мере роста последнего. В нижеследующей таблице определены максимально возможные суммы средств в нем.марках, которые бывший супруг может выплачивать в качестве алиментов своей бывшей семье (на 01.07.2001 года):
Нетто-доход Не учитыва- «Очищенный» Паушальная Максим.
в мес. в ДМ емая сумма нетто-доход ставка средств возмож.
на собственное размер
содержание алиментов
до 2550 364 2186 640 546
2550 – 2940 364 – 420 2186 – 2520 1750 436 – 770
2940 – 3330 420 – 476 2520 – 2854 1860 770 – 994
3330 – 3720 476 – 531 2854 – 3189 1960 994 – 1229
3720 – 4110 531 – 587 3189 – 3523 2060 1229 – 1463
4110 – 4500 587 – 643 3523 – 3857 2150 1463 – 1707
4500 – 4890 643 – 699 3857 – 4191 2250 1707 – 1941
4890 – 5480 699 – 783 4191 – 4697 2350 1941 – 2347
5480 – 6260 783 – 894 4697 – 5366 2540 2347 – 2826
6260 – 7040 894 – 1006 5366 – 6034 2730 2826 – 3304
7040 – 7820 1006 – 1117 6034 – 6703 2930 3304 – 3773
7820 – 8610 1117 – 1230 6703 – 7380 3130 3773 – 4250
8610 – 9400 1230 – 1343 7380 – 8057 3330 4250 – 4727
с 9400 по обстоятельствам
Если бывший супруг мало зарабатывает и не в состоянии в данное время платить его, то государство, конечно, временно перенимает на себя выплату содержания и даже независимо от дохода, однако, в определенных пределах с тем, чтобы в дальнейшем взыскать его. Эти пределы в настоящее время составляют (при одном или двух детях):
- 360 марок в месяц на каждого ребенка до 5 лет в западных землях и 324 марок в восточных;
- 444 - 465 марок в месяц на каждого ребенка от 6 до 11 лет в западных землях и 400 - 419 марок в восточных;
- 525 – 574 марки в месяц на каждого ребенка от 12 до 17 лет в западных землях и 473 – 527 марок в восточных.
При этом эти суммы следует уменьшить на половину выплачиваемого родителю детского пособия.
Дотация на оплату жилья
Дополнительно к нормативной ставке социальной помощи на удовлетворение насущных жизненных потребностей (Lebensunterhalt) может также оплачиваться действительная стоимость жилья и расходы на его отопление, а малоимущим семья и гражданам с низкими доходами предоставляться дотация на оплату жилья (Wohngeld). При этом под стоимостью жилья понимается арендная плата (включая коммунальные расходы без стоимости отопления) - для наемной квартиры или расходы, необходимые для содержания, - для собственной квартиры или дома. Верхние пределы стоимости жилья, которые могут быть оплачены социальным ведомством, а также размеры дотации на оплату жилья зависят от состава семьи, получаемых нетто-доходов и величины подлежащей дотации платы за нанимаемую квартиру или расходов на содержание жилья. Эти пределы различны в разных федеральных землях и зависят от года возведения и места расположения дома, наличия в нем санитарно-технического оборудования и вида отопления и других факторов, присущих соответствующей общине. Федеральный закон о дотации на оплату жилья (Wohngeldgesetz) предусматривает 6 групп или ступеней для этих пределов. 5-ая и 6-ая группы предназначены для особо крупных городов с развитой промышленностью и инфраструктурой, 4-ая и 3-ья группы – для небольших и средних городов с промышленной зоной вокруг них, 1-ая и 2-ая группы – для малых населенных пунктов с неразвитой промышленностью в районе их расположения. Чем больше номер группы месторасположения жилья, тем выше уровень взимаемой с квартиросъемщиков платы за жилье в общине (Gemeinde). В приложениях к закону содержатся таблицы, которые позволяют установить номер группы по оплате наемных квартир в домах, расположенных в каждом населенном пункте и общинах всех федеральных земель страны.
Максимальный размер подлежащей дотации ежемесячной квартирной платы за наемное жилье или расходов на содержание собственного жилья, а также предельный размер ежемесячной платы за наемное жилье для получателей социальной помощи на содержание жизни согласно изменениям к закону о дотации, вступившим в силу с 1 января 2001 года, для старых земель представлен в нижеследующей таблице (в Евро):
Состав Номер Макс. размер подлежащей дотации квартплаты
семьи группы для готового к заселению жилья (в Евро)
до 31 декабря 1965 г. с 01.01.1966 с 01.01. 1992
без общего ! с общим до 31.12.1991
отопления ! отоплением,
душем, ванной
1 чел. 1 160 200 215 265
2 170 210 230 280
3 180 225 245 300
4 195 245 265 325
5 210 260 285 350
6 225 280 305 370
2 чел. 1 215 265 290 320
2 225 285 310 345
3 240 300 330 365
4 260 325 355 395
5 280 350 380 425
6 300 375 405 455
3 чел. 1 255 320 345 385
2 270 340 365 410
3 290 360 390 435
4 310 390 420 470
5 335 420 455 505
6 360 445 485 540
4 чел. 1 295 370 400 445
2 315 395 425 475
3 335 420 455 505
4 360 455 490 545
5 390 485 525 590
6 415 520 565 630
5 чел. 1 335 420 455 510
2 360 450 485 545
3 380 480 520 585
4 415 515 560 625
5 445 555 600 670
6 475 595 640 715
на каждого 1 45 55 60 65
последую- 2 50 60 65 70
го члена 3 50 65 70 75
семьи 4 55 70 75 80
5 60 75 80 85
6 65 80 85 95
Для новых земель максимальный размер подлежащей дотации ежемесячной квартирной платы за арендуемое жилье или расходов на собственное жилье, а также предельный размер ежемесячной квартирной платы за наемное жилье для получателей социальной помощи на жизнь составляет (в Евро):
Состав Максимальный размер подлежащей дотации
семьи квартплаты в Евро для готового к заселению жилья
до 31.12.1991 с 01.01.1992
без общего с общим
отопления отоплением
1 чел. 184 275 258
2 чел. 238 302 332
3 чел. 284 358 396
4 чел. 330 420 463
5 чел. 376 475 527
на каждого
последующего 46 59 64
члена семьи
Дотация на оплату жилья малообеспеченным семьям предоставляется только в том случае, если т.н. среднемесячный «очищенный» нетто-доход семьи меньше предельно допустимого размера. «Очищенный» нетто-доход получается путем вычитания из среднемесячного брутто-дохода, во-первых, паушальной суммы расходов, обусловленных трудовой деятельностью (16,67 марок в месяц для пенсионеров и 166,7 марок в месяц для работающих лиц и учащихся, получающих финансовую помощь на образование); во-вторых, паушальной суммы, размер которой составляет: для получателей пособия или помощи при безработице, финансовой помощи на образование, материального содержания от члена другой семьи - 6% от брутто-дохода; для получателей пенсий разного вида, уплачивающих взносы на медицинское страхование, – 10%; для получателей трудового дохода, уплачивающих подоходный налог и взносы на медицинское и пенсионное страхование, – 30% (или 20%, если подоходный налог не уплачивается), но без учета пособия на детей. Кроме того, для инвалидов из их дохода дополнительно вычитается паушальная сумма в размере 250 марок в месяц при степени инвалидности от 80 до 100 или 200 марок в месяц при степени инвалидности ниже 80. Если член данной семьи выплачивает материальное содержание в другую семью, то следует вычесть это содержание из нетто-дохода соответствующего члена семьи. Среднемесячный «очищенный» нетто-доход семьи получается путем сложения доходов всех членов семьи за месяц, включая трудовой доход детей (из которого вычитается 100 марок в месяц у каждого).Рассмотрим несколько примеров расчета этого дохода:
Пример 1. Мать-одиночка с двумя детьми работает неполный рабочий день и получает брутто в месяц 1500 марок, из которых она вносит взносы на социальное страхование, при этом она освобождена от уплаты подоходного налога. На одного из детей она получает от бывшего мужа материальное содержание в размере 600 марок в месяц.
Размер «очищенного» нетто-дохода семьи составит:
(1500 – (166,7 + 0,2 х (1500 – 166,7)) + (600 – 0,06 х 600) = 1066,7 + 564 = 1630,7 марок (833,76 Евро) в месяц.
Пример 2. Супруги с тремя детьми работают, при этом муж получает брутто в месяц 3300 марок, уплачивая из них подоходный налог и взносы на социальное страхование, а жена получает брутто в месяц 1800 марок, из которых она только уплачивает взносы на социальное страхование. На одного из детей семья получает финансовую помощь на его образование в размере 600 марок в месяц.
Размер «очищенного» нетто-дохода семьи составит:
(3300 – (166,7 + 0,3 х (3300 – 166,7)) + (1800 – (166,7 + 0,2 х (1800 – 166,7)) + (600 – (166,7 + 0,06 х (600 – 166,7)) – 100 = 2193,34 + 1306,66 + 407,35 – 100 = 3807,35 марок (1946,67 Евро) в месяц.
Пример 3. Семья из двух супругов без детей получают оба пенсию, жена – 620 марок в месяц, а муж-инвалид – 1350 марок в месяц. Из пенсии выплачиваются взносы на медицинское страхование.
Размер «очищенного» нетто-дохода семьи составит:
(1350 – (16,67 + 0,1 х (1350 – 16,67)) + (620 – (16,67 + 0,1 х (620 – 16,67)) – 250 = 1200 + 543 – 250 = 1493 марки (763,4 Евро) в месяц.
Предельно допустимая месячная сумма «очищенного» нетто-дохода семьи при решении вопроса о предоставлении дотации на оплату жилья согласно закону составляет на 01.01. 2002 г. (в Евро):
Состав Предельный размер «очищенного» нетто-дохода семьи
семьи при номере группы месторасположения жилья
1 2 3 4 5 6
1 чел. 750 760 770 800 810 830
2 чел. 1010 1040 1060 1090 1110 1140
3 чел. 1270 1290 1320 1340 1370 1390
4 чел. 1670 1700 1730 1770 1800 1830
5 чел. 1910 1960 1980 2030 2060 2100
Величина дотации на оплату жилья «Д» определяется по формуле:
Д = М – (а + в х М + с х Н ) х Н, где
М – подлежащая дотации месячная плата за наемную квартиру или расходы на содержание собственного жилья (без отопления);
Н – среднемесячный «очищенный» нетто-доход семьи;
а, в, с – коэффициенты, зависящие от состава семьи, величина которых составляет при расчете в Евро:
Состав семьи Коэффициенты
а в с
1 чел. 6,300 х 0,01 7,963 х 0,0001 9,102 х 0,00001
2 чел. 5,700 х 0,01 5,761 х 0,0001 6,431 х 0,00001
3 чел. 5,500 х 0,01 5,176 х 0,0001 3,250 х 0,00001
4 чел. 4,700 х 0,01 3,945 х 0,0001 2,325 х 0,00001
5 чел. 4,200 х 0,01 3,483 х 0,0001 2,151 х 0,00001
6 чел. 3,700 х 0,01 3,269 х 0,0001 1,519 х 0,00001
7 чел. 3,300 х 0,01 3,129 х 0,0001 8,745 х 0,000001
8 чел. 2,300 х 0,01 2,959 Х 0,0001 7,440 х 0,000001
9 чел. – 1,700 х 0,01 2,245 х 0,0001 3,522 х 0,00001
10 чел. – 3,700 х 0,01 1,565 х 0,0001 5,547 х 0,00001
11 чел. – 6,700 х 0,01 1,533 х 0,0001 5,686 х 0,00001
12 чел. – 9,200 х 0,01 1,356 х 0,0001 6,182 х 0,00001
Рассмотрим пример: В городе, относящимся к 5-ой группе месторасположения жилья по его оплате, семья из 2-х чел. имеет среднемесячный «очищенный» нетто-доход Н = 810 Евро (1584 марки), что меньше предельно допустимой величины в 1110 Евро, и платит в месяц за наемную квартиру в доме, пригодном к заселению с 1995 года, М = 420 Евро (821 марку), что меньше подлежащей дотации размера квартплаты в 425 Евро. Величина дотации на оплату жилья составит:
Д = 420 - (5,700 х 0,01 + 5,761 х 0,0001 х 420 + 6,431 х 0,00001 х 810) х
х 810 = 420 – (0,057 + 0,2420 + 0,0521) х 810 = 420 – 0,3511 х 810 =
= 420 – 284 = 136 Евро (266 марок) в месяц
Малоимущим семьям и гражданам государство может предоставить т.н. социальное жилье, т.е. квартиру в доме, который был построен с помощью государственных средств. Стоимость проживания в таком доме гораздо ниже, чем в доме, построенном без привлечения государственных средств, т.к. наймодатель ориентируется на нижний предел квартплаты для соответствующей общины. Верхняя граница нетто-доходов потенциальных квартиросъемщиков не должна при этом превышать для нового дома при составе семьи: 1 чел. – 23000 марок (11760 Евро) в год, 2 чел.(например, родитель-одиночка с ребенком) – 33400 марок (17077 Евро) в год, 3 чел.(например, родители с одним ребенком) – 41400 марок (21167 Евро) в год, и далее на каждого последующего члена семьи прибавляется 8000 марок (4090 Евро) в год. Для старого дома, построенного 20-25 лет тому назад, верхняя граница нетто-доходов повышается на 20%.
Содействие образованию и повышению профессиональной квалификации
Хорошее образование является основой для профессионального успеха и уверенности в завтрашнем дне. Но в то же время любое образование требует значительных финансовых средств. Согласно федеральному закону о содействии образованию молодым гражданам (Bundesausbildungs-förderungsgesetz –BAFöG) государство может предоставить финансовую помощь с тем, чтобы дать возможность молодому человеку получить то образование, которое в наибольшей мере соответствует его способностям и интересам, независимо от его социального и экономического положения. Этим законом законодатель полагает, что получение качественного образования не должно быть поставлено в зависимость от наличия необходимых для этого финансовых средств обучающегося лица, его родителей или супруга. Для учащихся профессионально-технических учебных заведений закон о содействии образованию предусматривает выплату пособия, которое не должно быть возвращено государству. Обучающиеся в высших учебных заведениях получают финансовую помощь в виде ссуды, государственной (половина которой является беспроцентной) или банковской (полностью процентной). Но в некоторых случаях финансовая помощь может носить также характер пособия, когда обучение или практика осуществляются за рубежом страны, а также при наличии инвалидности, беременности или необходимости ухода и воспитания ребенка до 5 лет.
Размер ставки финансовой помощи, которую предусматривает закон, зависит от наличия финансовых возможностей обучающегося лица, его родителей или супруга. При этом под потребностью в финансовых средствах на образование закон понимает денежную сумму, которая типична для удовлетворения насущных жизненных потребностей (питание, одежда, содержание жилья и т.п.) и осуществление процесса обучения (учебная литература, транспортные расходы и т.п.). В качестве ежемесячной потребности закон предусматривает паушальную сумму, размер которой зависит от вида и местоположения учебного заведения и жилья (у родителей или вне их дома). Так, при обучении в профессиональных специализированных учебных заведениях, которые не обеспечивают получения законченного среднего профессионального образования, паушальный размер ставки финансовой помощи составляет 355 / 330 марок в месяц - при проживании дома у родителей и 640 / 580 марок - при проживании вне дома родителей (первая цифра относится к старым, западным землям страны, а вторая цифра – к новым, восточным землям). При обучении в такого же вида учебных заведениях, которые обеспечивают получение законченного среднего профессионального образования, паушальный размер ставок повышается до 640 / 605 марок в месяц - при проживании в доме родителей и до 770 / 665 марок - при проживании вне дома родителей. При обучении в высших учебных заведениях паушальный размер ставки средств соответственно составляет 695 / 650 и 860 / 700 марок в месяц. Если у обучающегося лица фактические расходы на жилье (квартирная плата) выше паушальной суммы (245 / 85 марок в месяц), то может быть предоставлена дополнительная помощь в размере до 235 / 75 марок в месяц. Для медицинского страхования также дается дополнительная сумма в размере 80 / 70 марок в месяц. Таким образом, с учетом всех видов доплат наивысшая паушальная ставка финансовой помощи достигает 1030 / 1020 марок в месяц.
Закон о содействии образованию является принципиально средством последующего ранга и не отменяет финансовые обязанности родителей и супругов, а только дополняет их. Поэтому в качестве первого шага при расчете индивидуального размера финансовой помощи определяются их нетто-доходы, а затем устанавливаются суммы, которые не учитываются для целей получения образования (т.к. предназначены для материального содержания), т.е. происходит т.н. «очищение» нетто-дохода. «Очищенная» сумма нетто-дохода сопоставляется с соответствующей паушальной ставкой финансовой помощи и при ее превышении над «очищенной» суммой нетто-дохода положительная разница между ними определяет величину индивидуальной ставки. Не подлежат учету т.н. основная и дополнительная суммы. Для состоящих в браке и совместно проживающих родителей обучающегося лица основная сумма составляет 2270 марок в месяц, для не состоящих в браке или состоящих, но проживающих раздельно родителей – 1565 марок в месяц на каждого родителя, для супруги обучающегося лица – 1565 марок в месяц (а если она с ним разведена, то 705 марок в месяц). При наличии детей у обучающегося лица или других детей у его родителей основная сумма составляет 600 марок в месяц – на каждого ребенка до 15 лет; 765 марок в месяц – на каждого ребенка старше 15 лет, который не имеет собственных доходов и не подлежит финансовой поддержке для получения образования; 195 марок в месяц – на каждого ребенка, который подлежит такой поддержке. Дополнительная сумма составляет 50% плюс 5% за каждого ребенка в семье превышения нетто-дохода над основной суммой. При двух и более детей, которые претендуют на получение финансовой поддержки для получения образования, "очищенная" сумма нетто-дохо-да делится соответственно на количество этих детей. Ниже в таблице приводятся «очищенные» суммы в нем.марках нетто-дохода родителей при различных уровне дохода и количестве детей:
«Очищенная» сумма нетто-дохода при
Нетто-доход количестве детей в семье
родителей один ребенок двое детей трое детей
в месяц из них подлежат финансовой поддержке
(нем.марки) один реб. 1 реб. 2 реб. 1 реб. 2 реб.
2500 16 - - - -
3000 241 - 68 - 26
3500 466 174 168 - 113
4000 691 374 268 117 200
4500 916 574 368 292 288
------------------
5000 1141 ! 774 468 467 375
5500 1366 ! 974 568 642 463
!-------------------- ----
6000 1591 1174 ! 668 ! 817 550
6500 1816 1374 ! 768 ! 992 638
! !------------
7000 2041 1574 ! 868 1167 ! 725
7500 2266 1774 ! 968 1342 ! 813
!------------ !
8000 2491 1974 1068 1517 ! 900
8500 2516 2174 1168 1692 ! 988
!----------
Из таблицы следует, что при наличии в семье одного ребенка, подлежащего финансовой поддержке для получения, например, высшего образования, финансовая помощь может быть оказана уже при нетто-доходе родителей ниже 5000 марок в месяц (или возможно ниже). При наличии в семье двух детей, один из которых нуждается в финансовой поддержке, помощь будет оказана для получения им высшего образования при нетто-доходе родителей уже ниже 6000 марок (или возможно ниже), а если оба нуждаются в такой помощи, то при нетто-доходе родителей уже ниже 8000 марок в месяц (или возможно ниже). Эти рассуждения можно продолжить и далее. Получатели социальной помощи безусловно могут рассчитывать на финансовую поддержку государства для получения образования их детям, ведь их нетто-доход чаще всего не превышает 2500 – 3000 марок
в месяц.
Если обучающееся лицо само имеет постоянный доход от работы, то его надо учесть при решении вопроса о предоставлении ему финансовой помощи. Для этого к «очищенному» доходу родителей или супруга прибавляется его собственный «очищенный» доход. При определении его размера основная, т.е. не подлежащая учету сумма, составляет при обучении в профессионально специализированном учебном заведении 275 марок в месяц, а в высшем учебном заведении – 385 марок в месяц (без учета возможных доплат на жилье). Если обучающееся лицо состоит в браке, то основная сумма возрастает до 675 марок в месяц, а при наличии у него ребенка моложе 10 лет – до 940 марок в месяц. При наличии в период обучения временного дохода, например, от работы во время учебных каникул, его не учитывают для обучающегося лица в том случае, когда брутто-доход не превышает в течение календарного года суммы в размере 6235 марок - при обучении в профессионально специализированном учебном заведении и 7930 марок – при учебе в высшем учебном заведении.
Налоговые льготы
Наряду с различными видами социальной помощи малоимущим семьям и гражданам с детьми, в первую очередь, родителям-одиночкам, инвалидам, налоговое законодательство предусматривает определенные налоговые льготы. Ведь воспитание детей требует значительных расходов, поэтому с 1996 года социальная система была переведена на возмещение семейных расходов, связанных с содержанием и уходом за детьми, их воспитанием и образованием, ведением домашнего хозяйства и т.п. Согласно налоговому законодательству страны при определении величины налогооблагаемых доходов могут учитываться в паушальном размере расходы на содержание детей (Kinderfreibetrag), ведение домохозяйства (Haushhaltsfreibetrag), образование детей (Ausbildungsfreibetrag) и по уходу за ними (Betreuungsfreibetrag).
Kinderfreibetrag. Освобождаемая от уплаты подоходного налога паушальная сумма расходов на содержание детей в размере 3456 марок (1767 Евро) в год следует каждому родителю в том случае, если соответствующее пособие на детей причислено при составлении налоговой декларации родителя к полученным им налогооблагаемым доходам. Если родители определяют подоходный налог совместно или другой родитель умер, или проживал и работал за границей, то вышеуказанная паушальная сумма составляет для 6912 марок (3534 Евро) в год. Это также действительно, когда правоотношение по поводу надзора и воспитания ребенка принадлежит только одному из родителей, или невозможно установить местожительство или место пребывания другого родителя, или, например, отец ребенка официально не установлен. У разведенных или постоянно проживающих раздельно родителей, так же как у родителей незаконнорожденных детей один из родителей может ходатайствовать о том, чтобы это паушальная сумма переносится от другого родителя на него, если он, а не другой родитель, осуществлял обязанности по содержанию ребенка, по крайней мере, на 75%. Следует сразу отметить, что причисление к налогооблагаемым доходам пособия на детей с тем, чтобы учесть освобождаемую от уплаты налога паушальную сумму на их содержание, выгодно только тогда, когда доходы одного из родителей превышают сумму, по крайней мере, 140 тысяч марок (72 тысячи Евро) в год. Только в этом случае сказывается эффект от снижения размера налога. Поэтому родителю-одиночке выгодно отказаться от половины получаемого пособия на детей в пользу другого родителя с высоким уровнем дохода с тем, чтобы тот мог учесть в своей налоговой декларации паушальную сумму расходов на содержание детей в размере 3456 марок в год. Полученную при этом выгоду получить в свое распоряжение.
Haushaltsfreibetrag. Освобождаемая от уплаты подоходного налога паушальная сумма расходов на ведение домашнего хозяйства в размере 5616 марок (2871 Евро) в год является специфической налоговой льготой исключительно для родителей-одиночек. В большинстве случаев такими лицами являются женщины, которые к тому же нередко должны совмещать воспитание детей с работой. Естественно, при этом их заработок оказывается обычно ниже среднестатистической величины. Следует здесь подчеркнуть, что гражданское законодательство относит к числу родителей-одиночек лиц, которые имеют ребенка или детей и в то же время не состоят в браке, т.е. являются холостыми, разведенными или вдовыми или проживают постоянно раздельно с другим супругом. Родителем-одиночкой является также лицо, который хотя и проживает с другим родителем своего ребенка, но не состоит с ним в законном браке. Ребенок должен быть прописан в квартире родителя-одиночки, который получает на него детское пособие – Kindergeld или соответствующую налоговую льготу - Kinderfreibetrag. Если в целях выгоды, например, мать-одиночка передала своему бывшему мужу или сожителю право на Kinderfreibetrag, то и данная налоговая льгота будет учитываться у него. Это позволит также получить дополнительную экономию при определении размера подоходного налога. При наличии нескольких детей у родителей, которые постоянно живут раздельно в разных квартирах, причем один ребенок прописан у одного родителя, а другой ребенок – у второго родителя, то каждый родитель может иметь право на Haushaltsfreibetrag.
Ausbildungsfreibetrag. Освобождаемая от уплаты подоходного налога паушальная сумма расходов на образование ребенка учитывается в определенных случаях при определении размера налога согласно поданной налоговой декларации при условии, что:
- родитель получает на ребенка детское пособие или право на соответствующую налоговую льготу;
- родитель, к домохозяйству которого относится ребенок и который его содержит, несет также расходы на его обучение независимо от их величины. Это может быть плата за обучение, расходы на учебные средства и транспортные расходы, а также плата за проживание по месту учебы;
- ребенок действительно учится не только в школе, гимназии или любом учебном заведении, но и непосредственно на рабочем месте на предприятии. Не учитывается только прохождение действительной военной или альтернативной гражданской службы;
- к периоду обучения относятся и учебные каникулы, а также неизбежные перерывы в учебе между двумя видами учебных заведений, например, школы и профессионально-технического училища, гимназии и института и т.п..
Размер паушальной суммы расходов на образование составляет:
- 1800 марок (920 Евро) в год на ребенка, который не достиг 18-летнего возраста, если он в период учебы проживает вне дома родителя;
- 2400 марок (1227 Евро) в год на ребенка, который достиг 18 лет и в период учебы проживает в доме родителя;
- 4200 марок (2147 Евро) в год на ребенка, который достиг 18 лет и в период учебы проживает вне дома родителя.
Данную налоговую льготу получают оба родителя за своего общего ребенка. Родитель-одиночка получает право только на половину этой паушальной суммы. Но если другой родитель ребенка умер, проживает и работает за границей, не выполняет своей обязанности по содержанию ребенка, и поэтому родитель-одиночка имеет право на полную сумму Kinderfreibetrag, то и данную налоговую льготу он получает в полном размере. Или было заключено с другим родителем ребенка письменное соглашение о получении Ausbildungsfreibetrag в полном размере и отправлено в налоговое управление. Но, как и другие виды, данную налоговую льготу иногда родителю-одиночке с низким доходом выгодно передать другому с ним разведенному родителю, имеющему высокий уровень дохода, с тем чтобы тот получил ее в полном размере. Ведь, чем выше уровень налогооблагаемого дохода, тем существеннее выгода от налоговой льготы.
Проживание ребенка в период учебы вне дома происходит не только, когда место учебы находится в другом городе, но и в том же, только в другом доме или квартире, возможно даже у бабушки с дедушкой. Часто это вызвано необходимостью предоставить ребенку соответствующие условия для учебных занятий. Главное при этом, что получатель налоговой льготы больше не заботится постоянно о своем ребенке. Но временное пребывание учащегося в период прохождения производственной практики в другом городе не считается его проживанием вне дома. Наоборот, нахождение ребенка в доме родителей во время учебных каникул не прерывает ни период его учебы, ни время проживания вне дома родителей.
Если ребенок в период учебы имеет собственный нетто-доход или заработок в размере более 3600 марок в год (после вычета паушальной суммы в 2000 марок на покрытие расходов, связанных с осуществлением трудовой деятельности), то этот доход (уменьшенный на сумму в 3600 марок) вычитается из налоговой льготы родителей, так же как и сумма финансовой помощи, которая была предоставлена ребенку по закону о содействии его образованию – BAFöG (опять-таки за вычетом паушальной суммы на его содержание в размере 360 марок). Например, в период учебных каникул студент заработал 6500 марок и за то же время получил 1200 марок в качестве финансовой помощи на свое образование. Налоговая льгота родителей в этом случае будет уменьшена в размере:
(6500 – (2000 + 3600)) + (1200 + 360) = 900 + 840 = 1740 марок, т.е. на 870 марок на каждого родителя.
Betreuungsfreibetrag. Освобождаемая от уплаты подоходного налога паушальная сумма расходов по уходу за ребенком в размере 3024 марки (1546 Евро) в год на обих родителей предоставляется им в качестве налоговой льготы до тех пор, пока ребенок не достиг 16-летнего возраста или в случае его физической, умственной или психической инвалидности. Родитель-одиночка имеет право на половину этой налоговой льготы, разве только другой родитель умер, проживает и работает за границей или только на родителя-одиночку распространяется правоотношение по поводу надзора и воспитания ребенка. Тогда он имеет право на полную сумму этой льготы. Если ребенок-инвалид помещен в стационар с полным обслуживанием, то размер налогой льготы снижается до 1080 марок (552 Евро) в год.
При наличии физической инвалидности соответствующее лицо (как взрослый, так и ребенок) имеет право на необлагаемую подоходным налогом паушальную сумму, размер которой зависит от степени его инвалидности:
Степень инвалидности Паушальная сумма
Марки Евро
от 25 до 30 600 307
от 35 до 40 840 430
от 45 до 50 1140 583
от 55 до 60 1410 721
от 65 до 70 1740 890
от 75 до 80 2070 1058
от 85 до 90 2400 1227
от 95 до 100 2760 1411
Беспомощные инвалиды независимо от степени инвалидности, а также слепые имеют право на паушальную сумму в размере 7200 марок (3681 Евро) в год. Т.к. ребенок-инвалид налоги не платит, то паушальная сумма переходит на его родителей. Родитель-одиночка имеет право только на половину этой суммы или, как и при вышеуказанных обстоятельствах, на полную сумму. Он также имеет право передать свою половину паушальной суммы другому разведенному с ним родителю, который имеет высокий уровень дохода, для получения большей выгоды при определении величины налога. К этой паушальной сумме следует также прибавить другие расходы, непосредственно связанные с инвалидно-стью, а именно: на лекарства, стирку, особые услуги, транспортные расходы на посещение врача, на лечение в больнице, проведение операций, курортное лечение, частичную оплату учебы в специальной частной школе и т.д. в качестве чрезвычайных при определении размера налога. Для ребенка-инвалида со степенью инвалидности выше 80 налоговое управление признает без доказательств транспортные расходы в паушальном размере 1560 марок (798 Евро) в год (примерно 3000 километров поездок), но при необходимости могут быть признаны и более высокие расходы, подтвержденные документами. Для ребенка-инвалида, который не может самостоятельно двигаться, в качестве паушальных признаются транспортные расходы в размере 7800 марок (3988 Евро) в год (примерно 15000 километров поездок), а также такие особые расходы, как оборудование легкового автомобиля специальным сидень-ем, на получение водительского удостоверения и т.п. Иногда в семье возникает необходимость в использовании посторонней помощи для ведения домохозяйства, например, когда родитель-одиночка или его ребенок больны. В этом случае в качестве чрезвычайных могут быть признаны налоговым управлением расходы на оплату помощи по дому в паушальном размере 1200 марок (614 Евро) в год, а если ребенок – инвалид и бес-помощен, то 1800 марок (920 Евро) в год. Но если родитель-одиночка при оплате помощи по дому платит за привлеченное для этого лицо взносы на пенсионное страхование, то паушальный размер расходов, признаваемых в качестве чрезвычайных, возрастает до 18000 марок (9200 Евро) в год.
Если в семье имеется беспомощный ребенок-инвалид, то его родители получают дополнительное право на учет в качестве чрезвычайных, т.е. не облагаемых подоходным налогом, расходы по уходу за ним в паушальном размере 1800 марок (920 Евро) в год. При посещении таким ребенком-инвалидом специальной вспомогательной частной школы 30% платы за обучение в ней также признаются в качестве чрезвычайных расходов.
Baukindergeld und Kinderzulage. Родитель-одиночка, который до 1996 года купил для своего проживания квартиру или дом, имеет право в течение 8 лет на специфическую налоговую льготу Baukindergeld в размере 1000 марок (511 Евро) в год на каждого своего ребенка. На эту сумму ежегодно уменьшается величина выплачиваемого с полученных доходов подоходного налога. Условиями для получения этой налоговой льготы являются то, что годовой брутто-доход не превышает 120 тысяч марок (61355 Евро), родитель-одиночка имеет налоговую льготу Haushaltsfrei-betrag и ребенок проживает в его квартире. Если квартира или дом куплены после 1996 года, то родитель-одиночка получает право на другую специфическую налоговую льготу Kinderzulage в размере 1500 марок (767 Евро) в год на каждого ребенка на тот же 8-летний период при соблюдении вышеназванных условий. Кроме того, налоговое управление ежегодно в течение 8 лет выплачивает родителю-одиночке 5% от стоимости квартиры или дома, но не более 5000 марок (2556 Евро), если дом новый, или 2500 марок (1278 Евро), если дом старый.
Пенсионные льготы
Согласно реформе пенсионного обеспечения, которая начала осуществляться с 2001 года, наиболее ощутимые выгоды получают женщины, воспитывающие детей. Это касается исчисления трудового стажа, необходимого для получения пенсии по возрасту (Altersrente), размера пенсии, а также содействия собственным мерам по материальному обеспечению в старости. Если раньше матерям или отцам, которые получали детское пособие и пособие на воспитание ребенка, в трудовой стаж засчитывался трехлетний период по уходу, надзору и воспитанию каждого ребенка в семье, родившегося после 1992 года, и один год на ребенка, родившегося до 1992 года, то с начала 2002 года этот стаж увеличивается до 10 лет на одного ребенка, родившегося после 1992 года, а при наличии нескольких воспитываемых детей - на срок до момента исполнения самому младшему ребенку 10-летнего возраста.
Например, если мать воспитывает трех детей, которые родились с интервалом в 4 года, то в ее трудовой стаж будет засчитано 18 лет, т.к. когда самому младшему ребенку исполнится 10 лет, старшему будет уже 18 лет.
Размер пенсии по возрасту, как известно, обуславливается количеством актуальных пенсионных единиц, заработанных на момент начисления пенсии по возрасту. Одну единицу зачисляют на личный пенсионный счет при получении в течение года брутто-заработка среднестатистического размера, который в настоящее время составляет 4594 марки (2349 Евро) в год для старых земель и 3826 марок (1956 Евро) в год для новых земель. При меньшем или большем заработке соответственно уменьшается пенсионная единица. Пенсионная единица или актуальный пенсионный норматив соответствует в настоящее время, т.е. на 2002 год 49,51 марки (25,31 Евро) в новых землях и 43,15 марки (22,06 Евро) – в старых землях. Согласно пенсионной реформе матери (или отцу) за трехлетний период по уходу, надзору и воспитанию ребенка независимо от того, работала она в этот период или нет, зачисляется в счет будущей пенсии по возрасту три пенсионных единицы на каждого ребенка. Кроме того, при наличии в семье нескольких одновременно воспитываемых детей, за каждый год, в течение которого мать (или отец) воспитывали одновременно более одного ребенка до достижения старшему 10 лет в счет будущей пенсии по возрасту зачисляется 0,1 пенсионной единицы на каждого ребенка.
Так, в вышеуказанном примере мать в течение 4 лет воспитывала двух детей до достижения старшему 8 лет, а затем еще 2 года воспитывала одновременно трех детей до достижения старшему 10 лет. За это в счет ее будущей пенсии по возрасту будет зачислено:
0,1 Х (2 реб. Х 4 года + 3 реб. Х 2 года) = 0,1 Х 14 = 1,4 пенсионных единицы.
Как правило, мать (или иногда отец) не работают до достижения воспитываемым ребенком трехлетнего возраста (а иногда и дольше), а когда приступит к работе (часто на неполный рабочий день), то зарабатывает меньше среднестатистического заработка наемного работника. Поэтому, согласно пенсионной реформе, получаемый ею годовой брутто-заработок при определении количества пенсионных единиц увеличивается на 50% за каждый отработанный год до достижения ее ребенком 10-летнего возраста.
Так, в рассмотренном выше примере мать приступила к работе после того, как ее самому младшему ребенку исполнилось 6 лет и зарабатывает 40% от среднего заработка, т.к. работает неполный рабочий день. За это в счет ее будущей пенсии по возрасту будет дополнительно зачислено 4 года Х (0,4 Х 0,5) = 0,8 пенсионной единицы.
Если мать (или отец) воспитывает ребенка в одиночку, но, тем не менее, совмещает воспитание ребенка с работой (естественно, как правило, неполный рабочий день и получает при этом заработок ниже среднего по стране), то за каждый отработанный год до достижения воспитываемым ребенком 10-летнего возраста заработок при определении количества пенсионных единиц увеличивается до среднестатистической величины.
Например, мать-одиночка приступила к работе после достижения ребенком 3-летнего возраста и зарабатывает 0,7 от среднего по стране заработка. Ей дополнительно будет зачислено в счет будущей пенсии по возрасту: (1,0 – 0,7) Х 7лет = 2,1 пенсионной единицы.
Пенсионная реформа предусматривает содействие собственным мерам по обеспечению материального содержания в старости. Это содействие заключается в том, что при ежегодном перечислении в частный пенсионный фонд 1% в 2002 и 2003 годах, 2% в 2004 и 2005 годах, 3% в 2006 и 2007 годах и с 2008 года 4% от своего брутто-дохода государство будет частично компенсировать эти взносы. Эта компенсация составляет для взрослого работающего лица: в 2002 и 2003 годах – 75 марок в год, в 2004 и 2005 годах – 150 марок, в 2006 и 2007 годах – 225 марок, с 2008 года – 300 марок. На каждого ребенка предусматривается дополнительная компенсация в размере соответственно по годам: 90, 180, 270 и 360 марок в год.
Например, при годовом брутто-заработке обоих родителей в 100 тысяч марок и 4% взносе в частное пенсионное страхование, т.е. 4000 в год, государство начиная с 2008 года будет выплачивать компенсацию в размере: 2 Х 300 + 2 Х 360 = 1320 марок в год, что составляет 33% от взносов.
Кроме того, взносы на дополнительное частное страхование в качестве собственных мер по материальному обеспечению в старости рассматриваются как особые, не подлежащие налогообложению расходы при определении величины взимаемого подоходного налога.
При частичной потере трудоспособности, профессиональной или общей, из-за болезни или инвалидности новым пенсионным законом с 1 января 2001 года предусматривается выплата соответствующей пенсии (Erwerbsminderungsrente) в полном или половинном размере. В полном размере эта пенсия выплачивается в том случае, когда работник может работать не более трех часов в день. В половинном размере эта пенсия выплачивается тогда, когда работник может работать от 3 до 6 часов в день. При этом, если на рынке труда работник с ограниченной трудоспособностью не может найти себе работу, независимо от того, по своей специальности или нет, на неполный рабочий день, то ему выплачивается соответствующая пенсия в полном размере.
Инвалиды, согласно новому пенсионному закону, получают право выходить на пенсию по возрасту с 63 лет. При преждевременном выходе на пенсию по возрасту в период с 60 до 63 лет размер этой пенсии снижается на 0,3% за каждый месяц до достижения 63-летнего возраста, т.е. на 10,8% при выходе на пенсию в 60 лет.
Полный список изданных брошюр с описанием проекта "Брошюры о Германии на русском языке".
Оставить комментарий