Проект Клуба NZ от 1998 года: "Брошюры о Германии на русском языке". Теперь в открытом доступе. Проходит время, меняются даты и цифры, но смыслы сохраняются на десятилетия.

Описание проекта и полный список изданных брошюр.

Закон и право Германии в действии

Современные услуги на рынке труда

(Mini-Job, Midi-Job, Ich-AG, Familie-AG)

Составитель – Веньямин Толстоног

Содержание:

1. Реформа на рынке труда согласно Закону „Job-AQTIV-Gesetz“ и  предложениям комиссии Хартца

2. Работа на «базис» (Mini-Job)

- в коммерческом секторе,

- в секторе частного домашнего хозяйства

3. Трудовое и налоговое право при работе на «базис»

4. Нормы права, регулирующие вопросы социального страхования при работе на «базис»

5. Низкооплачиваемая работа (Midi-Job) в области скользящих ставок (Gleitzone) отчислений на социальное страхование

6. Создание фирм самостоятельной деятельности (Ich-AG, Familien-AG)

1. Реформа на рынке труда согласно Закону „Job-AQTIV-Gesetz“

и предложениям комиссии Хартца

  В Германии началась реформа рынка труда, самая масштабная и радикальная за всю послевоенную историю страны. В ее основе лежат Закон „Job-AQTIV-Gesetz“ и многие предложения комиссии Петера Хартца, получившие законодательное признание.  

  Вопрос:  О чем идет речь в Законе „Job-AQTIV- Gesetz“?

  Ответ:  На этот вопрос отвечают заглавные буквы в названии Закона: A (Aktivieren) - активизировать, Q (Qualifizieren) - повышать квалификацию, T(Trainieren)-обучать, I (Investieren) - инвестировать, V (Vermitteln) - посредничать. Следовательно, в Законе, который вступил в силу 01.01 2002 года, речь идет об осуществлении активной государственной политики на рынке труда, при которой следует не пассивно «кормить» безработных социальными пособиями и ждать, пока они найдут работу, а активно содействовать их интеграции в существующий рынок труда, прежде чем усилится безработица. Помощь при поиске места работы должна включать в себя наряду с посредничеством биржи труда (центра по трудоустройству в будущем), а также специализированных посреднических фирм (в т.ч. и в составе центра по трудоустройству) профессиональное обучение или переобучение и повышение квалификации безработных в качестве первоочередных мер по интеграции в новые технологические структуры производства, а, главное, инвестирование действующих предприятий (в первую очередь, мелких и средних) с целью увеличения количества рабочих мест, а также отдельных физических лиц с целью использования ими различных форм самостоятельной деятельности (например, создания единоличных или семейных фирм). Одним словом, финансировать надо трудовую занятость, а не безработицу. Во исполнение этого между биржей труда и безработным заключается соглашение об оказании ему конкретной помощи в трудоустройстве сразу же в при наступлении безработицы.   

  Вопрос:  Что собой представляет индивидуальное соглашение о помощи в трудоустройстве?

  Ответ:  В нем содержатся конкретные меры по возвращению в трудовую жизнь, обязательные для обеих сторон. В их основу кладется принцип «содействовать, но и требовать». При этом от безработного требуются собственные усилия и активное сотрудничество, а от посредника учет профиля квалификации безработного, с одной стороны, и требований рынка труда, с другой стороны. Индивидуальное соглашение приобретает статус юридического документа и накладывает серьезную ответственность как на посредника (биржу труда), так и на лицо, которое ищет работу. Главная задача такого соглашения - предотвратить долговременное состояние безработицы на основе правильного прогноза профессиональных возможностей соискателя работы и осуществление необходимых мер по их повышению. При этом отпадает необходимость соблюдения прежнего паушального срока занятости на работе, предшествующей наступлению состояния полной безработицы. Конкретные меры помощи в трудоустройстве и их продолжительность устанавливаются в соглашении в зависимости от шансов осуществления индивидуального прогноза на преодоление безработного состояния. Это гораздо успешнее и экономичнее, чем просто выжидать и выплачивать финансовую помощь в течение определенного периода времени.      

  Вопрос:  Может ли интенсивная посредническая работа осуществляться только лишь через биржу труда?

  Ответ:  Такая работа, конечно, является главной, узловой для биржи труда. Миллионы безработных получают от нее реальную помощь в трудоустройстве. Но задача состоит в том, чтобы существенно сократить продолжительность безработицы для конкретных лиц. А значительное число вакантных мест на предприятиях и фирмах согласно объявлениям в средствах массовой информации говорит о том, что посредническую работу необходимо существенно улучшить. Ведь это даст огромную экономию государству. Поэтому надо использовать возможности частных посредников, работающих на коммерческой основе, особенно, если после 6 месяцев безработного состояния не видно шансов на возвращение в трудовую жизнь. Это могут быть не только посреднические фирмы, но и учебные курсы, тесно связанные с производственными, торговыми и иными фирмами и предприятиями. Обучение или повышение квалификации на них происходит целенаправленно для конкретных заказчиков-работодателей. 

  Вопрос:  Что даст реализация предложений комиссии Хартца?

  Ответ:  Хотя Закон о реформировании рынка труда, подготовленный на основании рекомендаций комиссии Хартца, не был поддержан бундестагом, отдельные предложения этой комиссии приобрели законодательный характер. Осуществление этих предложений комиссии Хартца позволит создать новые рабочие места и быстро трудоустроить свыше миллиона безработных. А превращение биржи труда (Arbeitsamt) в государственно-коммерческий центр по трудоустройству (Job-Center) даст возможность оказывать первоклассные услуги для лиц, которые ищут работу, и работодателей, а также устранит избыточную бюрократию.    

  Вопрос:  Что получат от реформы лица, которые ищут работу?

  Ответ:  Реформа предусматривает широкое использование работы на условиях мини-занятости (Mini-Job), т.е. на т.н. «базис», создание единоличных (Ich-AG) и семейных (Familien-AG) фирм самостоятельной деятельности, создание посреднических агентств (Personal-Service-Agentur) как при центрах по трудоустройству, так и самостоятельных, а также предоставление мелким и средним предпринимателям права выбора (Optionrecht) при получении ссуды для избежания сокращения рабочих мест, т.е. создание т.н. условий „удержания на плаву“ - Job Floater.  Все это позволит расширить посредничество при поисках работы и либо избежать безработицы, либо существенно сократить ее продолжительность.

 Вопрос:  Что собой представляет посредническое агентство по поиску работы, т.н. агенство персонального обслуживания - PSA (Personal-Service-Agentur)?

  Ответ:  Такое агентство создается при всех биржах труда (центрах по трудоустройству - Job Center). Агентство выступает в роли частного посредника при трудоустройстве безработных на ограниченный срок. Оно как бы предоставляет предпринимателю взаймы, на прокат, т.е. на ограниченный срок, наемного работника, принятого к себе агентством по направлению центра по трудоустройству. Этот центр (или сегодняшняя биржа труда), конечно, переводит туда не всех зарегистрированных у него безработных, а в первую очередь тех, кому подыскать работу особенно трудно. Например, из-за низкой квалификации, пожилого возраста, плохого знания немецкого языка. Естественно, агентство, будучи коммерчесим предприятием, в свою очередь, вовсе не обязано брать всех подряд. Оно ориентировано на прибыль, так что лишняя обуза ему ни к чему. Если же подходящий безработный отказывается от услуг агентства, то центр по трудоустройству может сократить ему размер пособия по безработице. Все правовые вопросы взаимоотношений между агентством, т.е. юридическим лицом, дающим работника на прокат, и предпринимателем, берущим такого работника на прокат, должны быть оговорены в тарифном соглашении. К 1 января 2004 года должен быть принципиально задействован Закон о переуступке наемного работника другому работодателю (Arbeitnehmer-überlassungsgesetz - ANÜG). К этому времени профсоюзы и сфера временных работ должны подготовить соответствующие тарифные соглашения, за исключением строительной отрасли хозяйства. После чего положения закона вступят в силу.     

  Вопрос:  Каковы условия оплаты труда временных работников, принятых посредническим агентством и им трудоустроенных?

  Ответ:  В первые 6 недель работы такие наемные работники еще не будут иметь равные права с постоянными работниками предприятия в части оплаты их труда. Но они должны получать в этот период, по крайней мере, не меньше пособия по безработице. В последующем оплата труда этих работников должна регулироваться соответствующим тарифным соглашением. В этом соглашении должны отсутствовать запреты на ограничение срока трудовых отношений, на восстановление на работу, на ограничение продолжительности периода переуступки рабочей силы. В то же время разрешается таким временным работникам не выплачивать премильные и отпускные. Меньшую, чем по тарифу, зарплату можно будет устанавливать работникам, не имеющим квалификации, а также являющимися безработными в течение длительного времени. Использование прокатного (или заемного)  труда на законодательно установленных условиях позволит ликвидировать т.н. контрабандную работу «по-черному».   

  Вопрос:  Как функционируют т.н. условия «удержания на плаву»- Job-Floater?

  Ответ:  Реформа предусматривает создание новых рабочих мест, прежде всего, на мелких и средних предприятиях, которые, как известно, испытывают значительные трудности с возмещением нехватки собственного капитала для этого. Новые условия как раз и предоставляют дополнительные возможности для выгодного частного финансирования расширения производства и, тем самым, для приема безработных. Речь идет о праве выбора при получении ссуды размером до 100 тысяч евро за каждого принятого на постоянную работу безработного с рассрочкой на 10 лет, для чего через кредитные учреждения реализуется финансовая программа предоставления низкопроцентных ссуд на общую сумму в 10 миллиардов евро. За полученный кредит можно не платить проценты в первые два года. Гарантии берет на себя государственный кредитный банк по восстановлению хозяйства.  

  Вопрос:  Что изменяется во взаимотношениях безработного с биржей труда (Arbeitsamt)? 

  Ответ:   Биржи труда (Arbeitsamt) превращаются в государственно-коммерческие центры по трудоустройству (Job Center), посреднические функции которых при поиске нового места работы используются уже в первый день увольнения во избежание потери ценного времени. Поэтому еще до увольнения соответствующие наемные работники должны немедленно сообщить об этом в центр по трудоустройству. В свою очередь работодатель обязан предоставить увольняемому наемному работнику возможность для поиска нового рабочего места, оплачивая затраченное на это время. Устраняется избыточное количество чиновников в центре по трудоустройству, повышается самостоятельность, ответственность, инициатива остальных. Своей основной задачей каждый чиновник теперь считает оказание реального содействия в поиске для безработного нового места работы.   

  Вопрос:  Должен ли будет центр по трудоустройству принуждать безработного согласиться на предложенное ему место работы?

  Ответ:  Должен быть реализован принцип «содействие и требование». Более лучшему посредническому предложению может быть противопоставлена только более целеустремленная и настойчивая собственная инициатива безработного. Именно поэтому требуется заблаговременно сообщать об увольнении, чтобы не потерть право на получение пособия по безработице. За каждый день промедления (после получения официального уведомления работодателя об увольнении) размер пособия по безработице будет сокращаться на 50 евро. Соискатель рабочего места должен быть мобильным, но в то же время должны быть учтены его семейные обстоятельства. Не состоящий в браке безработный должен быть готов работать в любом районе страны. Такая мобильность будет поддерживаться в финансовом плане. Тот, кто не согласится принять подходящее для него место работы, должен будеть предоставить соответствующие доказательства во избежание наложения запрета на получение денежной помощи на определенное время (от 3 недель до 3 месяцев).

  Вопрос:  Какие еще требования будут предъявляться к безработным?

  Ответ:  Превращение армии безработных в армию прокатного труда  - только начало. Следующим шагом станет повышение требований к самим безработным и снижение причитающихся им выплат. В настоящее время безработные могут сначала рассчитывать на достаточно солидное пособие по безработице (до 67% от получаемой зарплаты), а затем – на уже несколько меньшую помощь по безработице (до 55% от получаемой зарплаты), ну, а уж потом, – на получение социального пособия. Реформа предполагает совмещение второго и третьего уровней выплат, которое станет называться пособием №2 по безработице, размер которого станет соразмерным социальному пособию.  Причем это пособие будет выплачиваться только неимущим трудоспособным лицам (с собственным имуществом лишь до 10 тысяч евро, а не 26 тысяч евро как сейчас). Это приведет к снижению числа лиц, имеющих право на пособие по безработице, на четверть. А некоторые безработные могут лишиться пособия еще и потому, что супруг (а) прилично зарабатывает. 

  Вопрос:  Чего следует ожидать от реформы работодателям?

  Ответ:  В настоящее время предприниматели не полностью сообщают в биржи труда о своих вакантных рабочих местах. Не в последнюю очередь потому, что они обоснованно опасаются получить неподходящих для них работников под давлением этих ведомств. Теперь это должно измениться. Центры по трудоустройству станут компетентным партнером предпринимателей, т.к. будут материально заинтересованы в том, чтобы подобрать на заявленное вакантное рабочее место соискателя, чьи личные данные полностью ему соответствуют. Поэтому работодателям имеет смысл заблаговременно сообщать о вакансиях в центры по трудоустройству. Кроме того, через свои посреднические агентства эти центры смогут предоставлять работников на ограниченный срок, что придаст гибкость в работе по трудоустройству. Эти центры будут изучать региональные потребности в квалифицированных кадрах во всех отраслях народного хозяйства, тесно сотрудничая с предпринимателями и предлагая им консультационные услуги различного рода. Для поощрения работодателей, у которых задействованы все рабочие места, министерство экономики и труда будет премировать их соответствующим вознаграждением.   

  Вопрос:  Какую выгоду от реформы получит т.н. «среднее сословие»?

  Ответ?  Осуществление положений реформы о временной работе позволит предпринимателям более гибко реагировать на колебания конъюнктуры на рынке товаров и услуг, а посреднические агентства станут для этого компетентным партнером на местах, в регионах страны. Это приведет к снижению расходов на оплату труда и придаст дополнительный импульс в области занятости. Как уже говорилось выше, мелкие и средние предприниматели особенно часто испытывают трудности с возмещением нехватки собственного капитала для расширения производства и увеличения количества рабочих мест. Здесь поле деятельности для частного, поощряемого соответствующими государственными программами развития инфраструктуры регионов, финансирования – Job Floater.    

  Вопрос:  Какие новые импульсы даст реформа на рынке труда восточным землям?

  Ответ:  Превращение бирж труда в компетентные центры по трудоустройству, прежде всего, произойдет именно в восточных землях, где в настоящее время самый высокий в стране уровень безработицы. Их важнейшими задачами станет консультация предпринимателей по вопросам занятости, финансовой поддержки при создании самостоятельных форм деятельности, а также оказание посреднических услуг рабочей силе. Для восточных земель такой финансовый инструмент, как Job Floater, представляет особый интерес. С помощью него будут осуществляться инвестиции в малые и средние предприятия и фирмы самостоятельной деятельности, а также финансироваться другие инвестиционные проекты.

  Вопрос:  Что даст реформа на рынке труда женщинам?

  Ответ:  Эта реформа предусматривает более активное содействие безработным женщинам как в части мероприятий по их трудоустройству, так и в части их финансовой поддержки во время учебы или повышения квалификации. С этой целью Закон „Job-AQTIV-Gesetz“ обязывает биржи труда (центры по трудоустройству) устанавливать квоту на участие женщин в мероприятиях по трудоустройству, повышать размер пособия по уходу за детьми в период их учебы на курсах по получению специальности или повышению квалификации, засчитывать период времени ухода за детьми до 3 лет в продолжительность трудовой занятости при страховании на случай безработицы. 

  Вопрос:  Что еще изменится на рынке труда?

  Ответ:  Для обеспечения совместимости семейных обстоятельств и работы центр по трудоустройству будет подыскивать такое рабочее место, условия работы на котором позволят уделять должное внимание детям в семье. Для молодежи начнут осуществляться многочисленные программы типа «Jump» и „Jump Plus“ вовлечения в трудовую деятельность. Дополнительно к ним местные и региональные объединения создают дополнительные учебные места на средства от продажи ценных бумаг. Создается резерв средств министерства экономики и труда для поддержки предприятий, которые принимают на работу лиц, возраст которых превышает 55 лет. Этот резерв используется для выплат работодателям, которые принимают на работу работников старше 55 лет, 50% разницы между тарифной ставкой работника и средним значением его пособия по безработице. Работодатели получают также возможность не платить взносы в страхование на случай безработицы по таким наемным работникам.  

  В области повышения квалификации и дополнительного образования на передний план выступает большая свобода выбора и собственная инициатива желающих в этом плане лиц, так же как развитие конкуренции между организациями, которые осуществляют учебу. При этом должно повыситься качество профессионального обучения. Центры по трудоустройству будут выдавать направления-рекомендации на повышение квалификации или получение другой специальности (с бязательством его финансирования), которые позволят безработным самим искать подходящее учебное место и продолжительность обучения. Вводится система сертификации для оценки уровня профессиональной подготовки лиц. В целом эти меры должны способствовать интеграции безработных в новую технологическую базу экономики.    

  Уже в прошлом году получатели пособия или помощи при безработице по собственному желанию после трех месяцев безработицы стали получать от биржи труда ордера на использование посреднических услуг. Эти ордера могут получить также и участники мероприятий по трудоустройству в условиях структурных изменений народного хозяйства. С этими ордерами они могут обратиться к услугам частных посредников при поиске рабочего места. Для повышения заинтересованности этих частных посредников биржи труда станут выплачивать им гонорар в размере:

• 1500 евро при трудоустройстве соискателя рабочего места, который прежде был безработным в течение трех месяцев;

• 2000 евро при трудоустройстве безработного после более чем 6 месяцев безработицы;

• 2500 евро при трудоустройстве безработного после более чем 9 месяцев безработицы. 

При этом доля гонорара в 1000 евро выплачивается посреднику сразу же при заключении трудового договора на работу, подлежащую социальному страхованию, а остальная часть гонорара выплачивается после 6 месяцев работы трудоустроенного лица. Гонорар посреднику, который трудоустроил безработного, не имеющего права на получение ордера на обращение к частным посрдническим услугам, ограничивается 2500 евро. Частные посредники в будущем не будут получать специального разрешения от министерства экономики и труда на свою деятельность, но через каждые два года должны проходить сертификацию.  

2. Работа на «базис» (Mini - Job)

   По оценкам федерального министерства труда и социального порядка свыше 5, 6 миллиона человек в стране заняты на незначительно оплачиваемой работе (geringfügig entlohnte Beschäftigung), называемой коротко работой на «базис» или на условиях мини-занятости (Mini - Job). Многие семьи справедливо считают, что дополнительный заработок жены, которая работает на «базис», существенно пополняет кассу семейного бюджета. К тому же, такая работа является удобным способом вовлечения женщин в профессиональную деятельность, тем более что заработок при этой работе до 1999 года не облагался подоходным налогом и не требовалось от работодателя внесения взносов на социальное страхование. Однако с 01.04.99 года положение изменилось, так как были внесены существенные изменения в налоговое законодательство, по сути говоря, была осуществлена реформа положений о работе на «базис». Эта реформа преследовала несколько целей: 

• больше прозрачности,

• больше порядка на рынке труда, 

• больше справедливости, 

• больше социальной защищенности. 

  С этого времени для всей страны устанавливается единая граница оплаты труда на малозначительной низкооплачиваемой работе - 325 евро в месяц, которая с 1-го апреля 2003 года повышена до 400 евро в месяц. Прежде существовавшее разделение страны на западную и восточную части в этом вопросе отошло в прошлое. Теперь на эту работу полностью распространяются действующие законоположения трудового, социального и налогового права.

2а.  Работа на “базис” (Mini-Job) в коммерческом секторе

  Вопрос:  Выгодна ли побочная работа на «базис» наряду с основной работой?

  Ответ:  Да, такая побочная работа может выполняться наряду с работой на полную занятость (т.е. работу, при которой с заработной платы наемного работника выплачиваются отчисления на социальное страхование и налоги по полным ставкам), но, конечно, не у того же работодателя. Причем, если наемный работник получает за выполнение незначительно оплачиваемой работы, т.е. работы на «базис», согласно соответствующему трудовому договору не более 400 евро в месяц, то он не платит никаких налогов и отчислений на социальное страхование в отличие от основной работы. Это представляет собой существенное улучшение по сравнению с прежним трудовым правом. Следует, однако, заметить, что речь идет только об одной побочной работе. При выполнении нескольких побочных работ такого рода, т.е. у разных работодателей заработок за вторую и последующие побочные работы причисляется к заработку за основную работу, с которой наемный работник обязан платить налоги и отчисления на социальное страхование.    

  Вопрос:  Следует ли учи

тывать границу предельной продолжительности работы на «базис» в 15 часов в неделю?

  Ответ:  Нет, не следует. Теперь продолжительность рабочей недели не ограничивается во времени. 

  Вопрос:  Какова максимальная граница часовой оплаты труда?

  Ответ:  Ограничения на максимальный размер часовой оплаты труда не предусматривается, т.е. теоретически работодатель может уплатить высококвалифицированному работнику за один час работы, отработанному им в течение месяца, до 400 евро.   

  Вопрос:  Нужно ли работодателю, как и прежде, свидетельство финансового учреждения об освобождении от уплаты подоходного налога?

  Ответ:  Нет, с 1-го апреля сего года больше не надо будет обращаться в финансовое учреждение за таким документом. Работодателю, который предоставляет наемному работнику работу на «базис», это свидетельство теперь больше не требуется. 

  Вопрос:  Каков размер паушального взноса работодателя финансовому ведомству при выплате заработка наемному работнику за работу на «базис»?

  Ответ:  Паушальный размер взноса составляет 25%, в т.ч. 12% на пенсионное страхование, 11% на медицинское страхование и страхование по уходу и 2% уплата налогов – подоходного, церковного и солидарной надбавки. Взнос на страхование на случай безработицы не уплачивается. 

  Вопрос:  Возможно ли, как и прежде, повышение размера пенсионного взноса от побочной работы на «базис» до полной его ставки?

  Ответ:  Да, работодатель может уплачивать взнос на пенсионное страхование по полной ставке, которая составляет на сегодня 19,5% от заработка наемного работника. При этом наемный работник должен согласиться на оплату пенсионного взноса частично за счет него, т.е. сверх 12%. Зато это позволит наемному работнику воспользоваться в будущем при необходимости всем спектром услуг пенсионного страхования (например, реабилитационными мерами, пенсией в связи с ограничением трудоспособности, предпочтительной пенсией по возрасту).

  Вопрос:  Существуют ли какие-то особенности для наемного работника, который застрахован в медицинском отношении в частной страховой компании?

  Ответ:  Да, взнос на медицинское страхование в паушальном размере – 11% от заработка уплачивается только при государственном медицинском страховании. При частном медицинском страховании работодатель не должен платить на него взнос, т.к. это делает сам наемный работник. 

  Вопрос:  Какие документы необходимо предоставить наемному работнику при трудоустройстве на работу на условиях мини-занятости?

  Ответ:  Если прежде требовалось наличие удостоверения об освобождении от уплаты подоходного налога, то теперь достаточно только иметь лицам без гражданства в Германии разрешение на работу в ней (гражданам страны даже и этого не требуется). Лица, которые имеют постоянную работу и устраиваются на работу на «базис» в качестве побочной, должны иметь разрешение на нее от своего работодателя, если это условие содержится в трудовом договоре по основному месту работы. Если наемный работник застрахован частным образом, то нужно предъявить соответствующий страховой полис. При трудоустройстве на работу на «базис» в качестве основной нужно при заполнении заявления на работу указать о преждевременном (до истечении 65 лет) получении пенсии или социальном пособии любого вида (по безработице, в связи с отсутствием других доходов и др.), а при выполнении работы на «базис» в качестве побочной - указать на это обстоятельство. При трудоустройстве на несколько работ на «базис» у разных работодателей, нужно каждому из них предоставить налоговую карту для правильного взимания подоходного налога в том случае, когда суммарный заработок превысит 400 евро в месяц.   

  Вопрос:  Кого должен наемный работник проинформировать о трудоустройстве на работу на «базис»?

  Ответ:  Поскольку у некоторых категорий населения заработок от работы на условиях мини-занятости должен быть учтен при определении предоставляемых им государством выплат (например, пособий или помощи при безработице безработным, социального пособия или базового обеспечения лицам, которые не имеют никаких доходов, пенсий, которые получают лица, не достигшие 65-летнего возраста), то о трудоустройстве на работу на «базис» наемный работник – получатель таких выплат должен проинформировать вышеуказанные государственные ведомства.  

  Вопрос:  Что должен учесть работодатель при отправлении отчислений на социальное страхование и налогов с работы на базис»?

  Ответ:  Процедура декларирования отчислений на социальное страхование и налогов во множестве больничных касс и финансовых учреждений и перечисление к ним паушальных сумм перестает теперь быть сложной бюрократической процедурой, т.к. все отчисления и налоги в виде единой паушальной суммы должны направляться в единственную организацию – Общество по социальному страхованию горняков (Bundesknappschaft), которая распределит их дальше по соответствующим фондам и финансовым учреждениям (Finansamt). Это существенно снизит расходы работодателя на декларирование и перечисление взносов. Согласно положению работодатель должен ежемесячно отправлять платежный чек, который он выписывает наемному работнику, в Bundesknappschaft, указав в нем характер работы – основная или побочная. Это ведомство присвоит конкретному работодателю производственный номер, рассчитает сумму взносов на социальное страхование и налоги и взыщет с работодателя за полугодие соответствующую сумму при помощи дебет-авизо.

  Если наемный работник выполняет работу на «базис» в качестве независимых основных у нескольких работодателей, о чем в принципе каждый из них может и не знать, то после регистрации работ Bundesknappschaft–ом и проверки выплаченных наемному работнику ежемесячных сумм может оказаться, что суммарный заработок наемного работника превышает 400 евро в месяц (что, вообще говоря, может иметь место и на одной работе). В этом случае Bundesknappschaft рассчитает размеры отчислений на социальное страхование для каждого работодателя и наемного работника в соответствии с его заработком, а также укажет работодателям на необходимость при определенной величине суммарного заработка взыскать с наемного работника подоходный налог согласно классу налога в налоговой карте (или по 6-му классу при отсутствии налоговой карты).    

  При подработках в двух и более местах на условиях мини-занятости наемный работник должен уведомить работодателя по основному месту работы о получаемом заработке на втором и последующих местах для причисления его к основному заработку при определении и взыскании подоходного налога и отчислений на социальное страхование (хотя в принципе такое уведомление последует и от Bundesknapp-schaft).

  Вопрос:  Относятся ли рассмотренные выше новые правила к краткосрочной работе?

  Ответ:  Да, впредь не будет разницы между малозначительной (geringfügige) и краткосрочной (kurzfristige) работами. В обоих случаях граница оплаты составляет 400 евро в месяц, а паушальная сумма отчислений на социальное страхование и налогов – 25% от заработка. 

   Вопрос:  Каковы условия, характеризующие краткосрочную работу?

   Ответ:  Краткосрочной работой впредь считается работа, которая выполняется в течение не более двух календарных месяцев или в течение не более 50 рабочих дней в соответствующем календарном году.

2б. Работа на «базис» (Mini-Job) в частном домашнем секторе

Вопрос:  Чем вызвана была необходимость введения в стране новых правил для оплаты работ на условиях мини-занятости в частном домашнем секторе?

  Ответ:  С одной стороны, в стране около 3,5 миллионов частных домашних хозяйств нуждаются в помощи наемных работников. С другой стороны, ежегодно регистрируется лишь около 40 тысяч трудовых договоров, предусматривающих уплату взносов на социальное страхование и налогов. Т.е. огромное число домашних хозяйств привлекает наемных работников без регистрации трудовых отношений с ними, поощряя тем самым работу «по-черному» или теневой рынок труда. Поэтому планируется в дальнейшем повысить предельный размер заработка при работе на «базис» в этом секторе народного хозяйства до 500 евро в месяц. 

  Вопрос:  Какая работа является работой в частном домашнем секторе?

  Ответ:  Работа в личном домашнем хозяйстве работодателя по уборке его дома или квартиры, а также приусадебного участка, приготовлению пищи, закупке и доставке продуктов питания и других вещей для обеспечения повседневной жизни его семьи, уходу и надзору за детьми, больными и престарелыми членами его семьи и выполнению других домашних обязанностей по их поручению.

  Вопрос:  Каков паушальный размер взноса на социальное страхование и налоги для работодателя в частном домашнем секторе?

  Ответ:  Паушальный размер взноса составляет при этом 12%, в т.ч. по 5% - в фонды пенсионного и медицинского страхования и 2% - налоги, включая церковный и солидарную надбавку. В дальнейшем планируется уменьшить паушальный размер взноса до 10%.

  Вопрос:  Возможно ли при этом поручить работодателю в частном домашнем секторе накопление средств на пенсионное обеспечение в полном объеме?

  Ответ:  Да, работникам, занятым в личном домашнем хозяйстве на условиях мини-занятости, предоставляется право поручить работодателю удерживать из своей заработной платы дополнительный пенсионный взнос в размере 14,5%, т.н. опцион. В этом случае выплаченные в пенсионный фонд взносы будут полными (14,5% + 5% = 19,5%) и будут учитываться при назначении пенсии.

  Вопрос:  Какие налоговые скидки предусматриваются для работодателя, который нанимает людей в личное домашнее хозяйство?

  Ответ:  При найме работника в личное домашнее хозяйство и уплате за него взносов на социальное страхование работодатель получает право на следующие налоговые скидки:

• при найме работника на заработную плату до 400 евро в месяц – 10% от общей суммы затрат, но не более 510 евро в год;

• при найме на заработную плату более 400 евро в месяц и уплате при этом отчислений на социальное страхование в полном размере -  12% от общей суммы затрат, но не более 2400 евро в год;

• при найме работника на заработную плату до 400 евро в месяц через посредника, т.е. агентство по оказанию услуг или фирму временной занятости, - 20%, но не более 600 евро в год.

Скидки будут вычитаться непосредственно из суммы начисленного подоходного налога работодателя.

  Вопрос:  Могут ли учитываться новые налоговые льготы в необлагаемой подоходным налогом сумме доходов работодателя?

  Ответ:  Да, налоговые льготы могут быть учтены уже при процедуре определения размера дохода работодателя, подлежащего взиманию подоходного налога. При этом необлагаемая подоходным налогом сумма его доходов может быть установлена в размере 4-х кратных подлежащих учету расходов на оплату труда наемного работника. Таким образом, налоговые льготы могут учитываться двумя способами: либо путем вычитания из размера подоходного налога указанной выше паушальной суммы налоговой льготы, либо путем уменьшения суммы подлежащей налогообложению дохода на необлагаемую налогом величину.

Вопрос:  Может ли каждый из супругов воспользоваться налоговой льготой при раздельном определении размера подоходного налога каждого из них?

  Ответ:  Нет, конечно. Налоговая льгота может быть учтена только у одного из них.

  Вопрос:  Является ли работа на условиях мини-занятости в коммерческом секторе и в личном домашнем хозяйстве совместно учитываемой при уплате взносов на социальное страхование и налогов?

  Ответ:  Конечно. Поэтому при превышении общего заработка границы в 400 евро в месяц условия уплаты этих взносов и налогов изменяются, т.к. начинают действовать правила (рассмотренные нами ниже), которые относятся к заработку, с которого должны уплачиваться взносы и налоги по полной ставке.

  Вопрос:  Как выглядит процедура информирования о работе на условиях мини-занятости в частном домашнем хозяйстве?

  Ответ:  Эта процедура предельно упрощается. Как и при работе в коммерческом секторе работодатель должен ежемесячно отправлять платежный чек, который он выписывает наемному работнику, в Bundesknappschaft. Это ведомство присвоит конкретному домашнему хозяйству производственный номер, рассчитает сумму взносов на социальное страхование и налоги и взыщет с работодателя за полугодие соответствующую сумму при помощи дебет-авизо.

3. Трудовое и налоговое право при работе на «базис»

   Понятие незначительно оплачиваемой работы (т.е. работы на «базис» или условиях мини-занятости) рассматривается в праве на социальное страхование. В трудовом праве, напротив, не играет роли, занят ли наемный работник в работе на «базис» или он постоянно работает на условии максимальной занятости (при котором с его заработка уплачиваются взносы на социальное страхование и налоги по полным ставкам). И в том и в другом случае при трудоустройстве заключается трудовой договор, краткосрочный или бессрочный. Т.е. наемный работник, занятый в работе на «базис», имеет такие же права и обязанности, как и другие работники. Поэтому было бы противоправно не предоставлять такому наемному работнику возможность и далее получать оплату в случае его болезни, лишать его производственных социальных выплат, защиты от неправомерного увольнения с работы и оплачиваемого трудового отпуска. Наемный работник, занятый в работе на «базис», имеет право предъявить требование на продление трудового договора, если у предпринимателя имеется или освобождается подходящее рабочее место (§9 Teilzeit- und Befristungsgesetz - §9 закона о работе с неполным рабочем днем и ограничении срока трудового договора), аналогично другим работникам. Особености работы на „базис“ имеют место в социальном и налоговом праве.  

  Согласно п.1 абзаца 1 §8 части IV социального законодательства (SGB – Sozialgezetzbuch, Teil IV) и с учетом вводимых с 1-го апреля сего года новшеств незначительно оплачиваемой является работа, при которой постоянный трудовой заработок не превышает 400 евро в месяц, независимо от продолжительности рабочей недели и часовой тарифной ставки.

  К рабочему времени относится только время, в течение которого фактически выполняется работа. Время пауз и перерывов в работе не учитывается. При рабочем дежурстве учитывается только оплачиваемое работодателем время. Трудовой заработок - это деньги, которые получает наемный работник от работодателя за свою работу. Речь идет также о деньгах, которые выплачиваются работнику. В нормах права, регулирующих вопросы социального страхования, к трудовому заработку относятся также деньги, на которые работник имеет право за свою работу. Например, работник за свою работу получает от работодателя каждый месяц 400 евро, которые перечисляются на его текущий счет. Такому работнику полагается также денежная выплата по случаю рождества. Выплачивается ли эта сумма или работник добровольно отказывается от нее, не играет никакой роли в нормах права, регулирующих вопросы социального страхования. Из существования притязания наемного работника на выплаты по случаю рождества может быть превышена граница заработка в 400 евро в месяц и работа перестанет считаться незначительно оплачиваемой, что может повлечь за собой перерасчет отчислений на социальное страхование как для работодателя, так и для наемного работника. При этом в основе всегда должен лежать регулярный трудовой заработок. Однократные (разовые) выплаты, как, например, по случаю рождества, должны быть отнесены ко всем месяцам года. Например, выплата по случаю рождества в размере 120 евро повышает регулярный заработок каждого месяца года на 10 евро (если работник был занят на незначительно оплачиваемой работе весь год). 

  При работе на «базис» в качестве основной работы таких категорий населения, как студенты и учащиеся, получающие стипендию согласно Закону о содействии образованию, безработные, которые получают пособие или помощь при безработице, пенсионеры, наконец, получатели социальной помощи или базового материального обеспечения в качестве единственного источника средств к существованию неизбежно возникает вопрос о том, какая часть заработка не должна быть засчитана в получаемые ими стипендию, пенсию или социальное пособие любого вида.

  Так, например, большая часть нетто-заработка согласно закону будет засчитана в получаемое социальное пособие или базовое материальное обеспечение (БО). Если получатель социальной помощи не достиг пенсионного возраста, то не засчитывается в нее 20% ставки главы семьи на личные нужды (питание, одежду, ведение домашнего хозяйства и т.п.), которая составляет примерно 288 евро в месяц, т.е. 57,5 евро (т.н. «цокольная» сумма), и 15% разницы между полученным нетто-заработком и  «цокольной» суммой. При этом наибольшая величина не засчитываемого в социальное пособие дополнительного заработка не должна превышать 144 евро в месяц (эта величина достигается при нетто-заработке в 630 евро в месяц). Если же получатель социальной помощи достиг пенсионного возраста и начал получать БО, то «цокольная» сумма повышается до 86 евро (30%), и к ней прибавляется 20% разницы между полученным нетто-заработком и «цокольной» суммой. При этом наибольшая величина не засчитываемого в базовое обеспечение дополнительного заработка не должна превышать 192 евро в месяц (эта величина достигается при нетто-заработке в 800 евро в месяц). У инвалидов – получателей социальной помощи или БО «цокольная» сумма достигает 144 евро в месяц, к ней прибавляется 25% разницы между полученным нетто-заработком и «цокольной» суммой, а верхнего ограничения не имеется. Расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности при работе на «базис» (расходы на проезд на работу и обратно, на приобретение спецодежды, рабочего инструмента и т.п.), компенсируются, т.е. добавляются к не засчитываемой в социальное пособие части дополнительного заработка.     

Пример 1. 60-летний получатель социальной помощи при работе на «базис» получил 400 евро в месяц, т.е. полный нетто-заработок. Не будет засчитана в получаемое им социальное пособие следующая сумма: 57,5 + 15% (400 – 57,5) = 57,5 + 54,4 = 111,9 евро. 

Пример 2. 65-летний получатель базового обеспечения при работе на «базис» получил 400 евро в месяц, т.е. полный нетто-заработок. Не будет засчитана в получаемое им базовое обеспечение следующая сумма: 86 + 20% (400 – 86 ) = 86 + 63 = 149 евро.   

Пример 3. Инвалид – получатель социальной помощи заработал на «базис» 400 евро в месяц. Не будет засчитана в получаемое им социальное пособие сумма: 144 + 25% (400 – 144) = 143 + 64 = 207 евро

  Следует сразу отметить, что в разных землях примененные в расчетах процентные ставки значительно отличаются между собой в зависимости от их экономического положения. 

  С не засчитываемой в пособие или помощь по безработице частью дополнительного заработка дело обстоит примерно так же, как и при получении социальной помощи. В данном случае согласно законодательству не засчитывается 20% получаемого месячного пособия или помощи по безработице, а также уплаченная сумма подоходного и других видов налогов и платежей на социальное страхование. Компенсируются также расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности (расходы на проезд на работу и обратно, на приобретение спецодежды, рабочего инструмента и т.п.). При этом наибольшая величина не засчитываемого в получаемое пособие или помощь дополнительного месячного заработка не должна превышать разницы между ежемесячными нетто-доходами до потери основного места работы и величиной получаемого месячного пособия или помощи.   

  При начислении пенсии дополнительный заработок учитывается только в том случае, когда пенсионер не достиг 65-летнего возраста и получает пенсию по старости, в силу ряда обстоятельств, преждевременно. Предельное значение дополнительного заработка, который допустимо получать без изменения размера пенсии, зависит от вида пенсии (полная или частичная, т.е. в размере 1/3, ½ или 2/3 полной пенсии) и среднестатистических брутто-доходов одного работающего в стране в текущем календарном году. Получатель полной пенсии может без изменения ее размера зарабатывать в месяц не более 1/7 среднестатистической величины месячных брутто-доходов одного работающего, что примерно соответствует месячному брутто-заработку при работе на «базис». Получатели частичной пенсии могут дополнительно зарабатывать соответственно примерно в 3, в 2 и в 1,5 раза больше получателя полной пенсии (т.е. чем больше доля частичной пенсии по отношению к полной, тем меньше допустимая граница дополнительного заработка). Размер дополнительного заработка у пенсионера, достигшего 65-летнего возраста, не ограничивается.      

  При наличии в период обучения у студента или учащегося временного дохода, например, от работы на «базис» во время учебных каникул или даже в период учебного семестра, его не учитывают при предоставлении финансовой помощи согласно Закону о содействии образованию в том случае, когда брутто-доход не превышает у обучающегося лица 3328 евро в течение календарного года – при обучении в профессиоально специализированных школах и училищах и 4227 евро в год – при учебе в высших учебных заведениях.

  При выполнении работы на «базис» наемный работник освобождается от уплаты подоходного налога независимо от того, является ли она основной или побочной, в том случае, когда эта работа одна или суммарный заработок при нескольких работах на «базис» в качестве основных не превышает 400 евро в месяц.  В последнем случае, т.е. при нескольких основных работах на «базис» и суммарном заработке свыше 400 евро в месяц, наемный работник должен платить подоходный налог согласно классу, указанному в пердставленной им карте подоходного налога (а при ее отсутствии по 6-му классу налога). Об этом работодателям сообщит Bundesknappschaft. По истечении же календарного года наемный работник заполнит налоговую декларацию о своих доходах и расходах и в том случае, когда его годовой нетто-доход окажется ниже предельной границы доходов, не подлежащих налогообложению, финансовое ведомство полностью возвратит взысканные работодателями суммы подоходного налога, а при превышении этой границы доходов–, соответственно, пересчитает размер налога и возвратит переплаченную сумму. При подработках же на „базис“ в двух и более местах независимо от суммарного месячного заработка заработок на второй и каждой последующей работах на „базис“ для взимания подоходного налога причисляется к заработку по основному месту работы.  

4. Нормы права, регулирующие вопросы социального страхования при работе на «базис»

  При работе на «базис»  в нормах права, которые регулируют вопросы социального страхования, могут иметь место нижеследующие последствия:

1. В части страхования по безработице. Работа на «базис» согласно социальному законодательству (§27 Abs.2 SGB III) освобождается от этого вида социального страхования, но только если она одна или их несколько с общим заработком менее 400 евро в месяц. В противном случае наемный работник должен уплачивать взнос на этот вид страхования с заработка по каждой работе по половине полной ставки (т.е. примерно 3,25%)               

2. В части медицинского страхования и страхования по уходу. Работа на «базис» теперь согласно изменениям социального законодательства (§7 SGB V) принципиально  не освобождается от этих видов социального страхования. Но взносы для этого в паушальном размере 11% в коммерческом секторе или 5% в секторе частного домашнего хозяйства должен платить только работодатель в том случае, когда такая работа одна и независимо от того, является ли она основной или побочной. Исключением является случай, когда наемный работник застрахован в медицинском отношении частным образом, и поэтому сам уплачивает взносы на него в полном размере. Уплата же взносов на эти виды социального страхования при работе на «базис» при нескольких соответствующих трудовых отношениях наемного работника зависит от вида работы (основная или побочная) и общего размера заработка. При суммарном заработке при выполнении у разных работодателей нескольких работ на «базис» более 400 евро в месяц, но не более 800 евро, этот заработок попадает в т.н. область низкооплачиваемой работы со скользящими ставками отчислений (смотрите соответствующий раздел ниже). При этом возможны три случая:

  а) наемный работник выполняет несколько основных работ на «базис» в коммерческом секторе. За выполнение работы на «базис» каждый работодатель будет по-прежнему уплачивать отчисления на страхование наемного работника по болезни и по уходу по паушальной ставке в 11%. Размер же отчислений наемного работника в целом с общего заработка будет определяться согласно методике для области скользящих ставок отчислений, а затем распределяться пропорционально заработку за каждую отдельную работу.  В этом случае размер отчислений наемного работника будет постепенно возрастать до разницы между полной ставкой (примерно 15,8%) и паушальной ставкой работодателя (т.е. примерно до 4,8%);

  б) наемный работник выполняет несколько основных работна «базис» в секторе частного домашнего хозяйства. При этом за выполнение работы на «базис» каждый работодатель, как и прежде,  должен уплачивать взносы на страхование по болезни и по уходу по паушальной ставке в 5%. Размер же отчислений наемного работника с общего заработка также будет определяться согласно методике для области скользящих ставок отчислений, но при этом он не должен быть больше половины полной ставки (примерно 15,8%), т.е. не больше 7,9%, т.к при низкой ставке работодателей возрастание доли наемного работника происходит быстрее и может превысить половину полной ставки; 

  в) наемный работник в дополнение к основной работе выполняет несколько побочных работ на «базис» у разных работодателей c общим заработком свыше 400 евро в месяц. Тогда заработок на первой работе на «базис» является для наемного работника свободным от уплаты отчислений на страхование по болезни и по уходу (но не для его работодателя). Заработок же на каждой последующей работе на «базис» причисляется к заработку на основной работе и уже общий заработок подлежит уплате отчислений на страхование по болезни и по уходу наемным работником совместно с работодателями основной и побочной работ пропорционально начисленным заработкам. 

3. В части установленного законом пенсионного страхования. При работе на «базис» наемный работник имеет право выбора относительно этого вида страхования, на что его работодатель должен вполне определенно указать: 

а) Первая возможность. Наемный работник соглашается с тем, что при своей работе на «базис» он освобождается от установленного законом пенсионного страхования (но только, когда эта работа одна или несколько с общим заработком менее 400 евро в месяц). Тогда он не должен уплачивать взносы на этот вид страхования. Работодатель же, напротив, дополнительно к заработку наемного работника должен уплачивать взнос в размере 12% от его заработка в коммерческом секторе или 5% в секторе частного домашнего хозяйства на это пенсионное страхование. Этот взнос только тогда не вносится, когда речь идет о студентах, выполняющих работу на « базис» при прохождении ими производственной практики. 

  Уплачиваемые работодателем взносы на пенсионное страхование при выборе наемным работником первой возможности ведут, в принципе, к повышению притязания работника на пенсию. 

б) Вторая возможность.  Наемный работник при только одной работе на «базис», основной или побочной, тем не менее, отказывается от освобождения его от необходимости пенсионного страхования. Тогда такой работник становится обязанным уплачивать взносы на этот вид страхования. Отказ действует в течение всего периода его занятости и не может быть отозван.  Работодатель, как и при первой возможности, должен уплачивать взнос на пенсионное страхование в размере 12% от заработка его наемного работника (или, соответственно, 5%). Но и сам наемный работник теперь также обязан платить этот взнос со своего заработка в размере разницы между полной ставкой в 19,5% и ставкой платы со стороны работодателя, что ведет, конечно, к уменьшению нетто-части заработка. Зато эти дополнительные взносы повышают в будущем притязания наемного работника на пенсию. Кроме того, он приобретает страховую защиту при снижении его работоспособности и может ходатайствовать о получении при этом реабилитационных мероприятий при наличии у него соответствующих, установленных законом, предпосылок.    

 При сравнении обоих возможностей можно сделать следующие выводы:

- если наемный работник игнорирует право выбора или не заботиться о своем установленным законом пенсионном страховании, то он автоматически выбирает первую возможность. Законодатель установил, что первая возможность является обычным случаем, а вторая возможность, наоборот, является исключением и имеет место только тогда, когда наемный работник сознательно ее выбирает и при этом соблюдает установленные законом положения.

- выплаты из установленного законом пенсионного страхования зависят от размера взносов на него. При работе на «базис», когда наемный работник выбирает вторую возможность, уплачиваемые им взносы весьма незначительны, т.к. мал сам его заработок. Поэтому и сами выплаты из пенсионного страхования будут лишь незначительно повышаться.

  При выполнении нескольких основных работ на «базис» у разных работодателей и общем заработке при этом свыше 400 евро в месяц отчисление на пенсионное страхование происходит так же, как и при уплате отчислений на медицинское страхование для аналогичного случая, т.е. по паушальной ставке для работодателей, а для наемного работника согласно методике для области скользящих ставок отчислений, т.е. будет максимум 7,5% при работе в коммерческом секторе, либо его доля не должна превышать половину полной ставки (т.е. 9,75%) при работе в секторе частного домашнего хозяйства. При этом аналогично вышерассмотренному заработок на первой побочной работе на условиях мини-занятости для наемного работника (но не для работодателя) освобождается от уплаты пенсионного взноса, а заработок на второй и последующих побочных работах на «базис» причисляется к заработку на основной работе для уплаты этого взноса.

  Общий вывод. Рассмотренные нами условия уплаты взносов на все виды социального страхования при выполнении работы на «базис» четко показывают выгодность этой работы для наемного работника только в том случае, когда такая работа, основная или побочная, одна или общий заработок при нескольких основных работах на условиях мини-занятости не превышает 400 евро в месяц. В противном же случае наемный работник, как и прежде, должен уплачивать взносы на все виды социального страхования (максимум примерно 15,5% от заработка при работе в коммерческом секторе при общем заработке 800 евро и более или в размере половины полных ставок, т.е. примерно до 21%, при работе в секторе частного домашнего хозяйства при общем заработке более 400 евро), да еще платить подоходный налог (в том случае, когда размер общего заработка на основных работах на «базис» превышает предельную границу необлагаемых налогом доходов или в любом случае для второй и последующих побочных работ на «базис»).

5. Низкооплачиваемая работа (Midi - Job) в области скользящих ставок (Gleitzone) отчислений на социальное страхование

  При заработке за основную выполняемую работу по найму в размере свыше 400 и до 800 евро в месяц, т.е. низкооплачиваемой работы – Midi-Job, с 1-го апреля сего года вводится т.н. область скользящих ставок (Gleitzone) отчислений на социальное страхование. В этой области трудового заработка взимание подоходного налога осуществляется в индивидуальном порядке, а удержание отчислений на социальное страхование из заработка наемного работника происходит по переменным ставкам от, примерно, 4% при заработке в 400,01 евро в месяц до 21% при заработке 800 евро в месяц. Взносы же работодателя остаются неизменными и равными 21% от размера заработка. 

  Вопрос:  Каковы причины введения области скользящих ставок отчислений на социальное страхование?

  Ответ:  Для того чтобы удержания с заработка наемного работника по мере его повышения возрастали постепенно, а не скачком (т.е. при работе на «базис» нуль процентов, а затем сразу же до 21%). Тем самым устраняется ранее существовавшая явная несправедливость в части удержания отчислений на социальное страхование с довольно низкого заработка наемного работника. Это делает для многих наемных работников выгодным основную работу на заработок в пределах области скользящих ставок, особенно в сфере разнообразных услуг.  

  Вопрос:  Существуют ли такие же скользящие ставки для подоходного налога в области заработка в размере 400 до 800 евро в месяц?

  Ответ:  Нет, не существуют. Взимание подоходного налога в этой области заработка происходит согласно представленному в налоговой карте наемного работника классу налога, т.е. в индивидуальном порядке. Паушалирование размера подоходного налога невозможно. Но при этом следует иметь в виду, что при месячном заработке до размера примерно в 560 евро подоходный налог не взимается, т.к. такой заработок ниже предельной границы дохода, освобождаемого от уплаты налога. В дальнейшем эта граница дохода будет поднята до 800 евро в месяц, т.е. охватывать всю область низкооплачиваемой работы. Тогда низкооплачиваемая работа станет полностью необлагаемой подоходным налогом. 

 Вопрос:  Как определяется размер отчислений на социальное страхование в  скользящей области ставок для наемного работника?

  Ответ:  Полный размер взноса на каждый вид социального страхования (пенсионное, медицинское, по уходу и на случай безработицы) определяется по специальной формуле от расчетной, подлежащей страхованию, величины заработка. Затем определяется доля отчислений для работодателя согласно существующим в настоящее время ставкам (в среднем, 19,5% на пенсионное страхование, 14% - на медицинское страхование, 1,7% на страхование по уходу и 6,5% - на страхование по случаю безработицы) и с учетом того, что работодатель вносит лишь половину этих ставок. Разница между полным размером отчислений и отчислениями работодателя удерживается из заработка наемного работника. Рассмотрим это на примере. Расчетная подлежащая страхованию величина месячного заработка определяется по формуле:

    F X 400 + (2 – F) X (AE – 400),

где    F –   фактор (коэффициент), равный 0,5995 (на 2003 год), 

       AЕ –  месячный трудовой заработок наемного работника в евро

  Так, например, для заработка в 600 евро в месяц расчетная, подлежащая страхованию его величина составит: 0,5995 Х 400 + (2 – 0,5995) Х (600 – 400) = 519,90 евро. Полная величина отчислений на пенсионное страхование (при ставке этих отчислений в 19,5%) будет равна: 519,90 Х 0,195 = 101,38 евро. Размер отчислений на пенсионное страхование для работодателя составит: (600 Х 0,195) : 2 = 58,50 евро, т.е. 9,75% от полного месячного заработка. Следовательно доля отчислений на пенсионное страхование с заработка наемного работника будет равна: 101,38 – 58,50 = 42,88 евро, т.е. 7,15% от его полного месячного заработка. 

  При заработке же в 400,01 евро в месяц доля отчислений на пенсионное страхование наемного работника составит 7,76 евро, т.е. 1,94 % от заработка, а доля этих отчислений для работодателя, соответственно, 39,0 евро, т.е. те же 9,75% (половина полной ставки в 19,5%) от заработка, а в целом 11,69%. При заработке 800 евро в месяц доля отчислений на пенсионное страхование наемного работника составит 78,0 евро (как и для работодателя), т.е. 9,75% от заработка. Таким образом, размер отчислений на пенсионное страхование от заработка наемного работника в области скользящих ставок изменяется от 1,94% до 9,75% заработка, а с учетом всех других видов отчислений на социальное страхование, соответственно, от 4 до 21% заработка в настоящее время.   

  Вопрос:  Действуют ли скользящие ставки для побочной низкооплачиваемой работы (Midi-Job), т.е. для работы по совместительству?

  Ответ:  Нет, эти льготы не распространяются на побочную низкооплачиваемую работу, в этом случае отчисления на социальное страхование взимаются с заработка наемного работника по полным ставкам, естественно, пополам с работодателем.

  Общий вывод.  Сравнивая условия выплаты отчислений на все виды социального страхования при выполнении нескольких основных незначительно оплачиваемых работ (т.н. работ на «базис») в секторе частного домашнего хозяйства с общим заработком, превышающим 400 евро в месяц, и при выполнении одной основной низкооплачиваемой работы с тем же заработком, можно видеть несомненную выгоду последней для наемного работника. Так, например, при одинаковом заработке в 500 евро в месяц в первом случае (две или более основных работ на «базис») наемный работник должен уплачивать на социальное страхование примерно 21% от заработка (105 евро в месяц), а во втором случае (одна основная низкооплачиваемая работа в области т.н. "скользящих ставок отчислений») только примерно 11% (55 евро в месяц), т.е. почти в два раза меньше. При заработке в 600 евро в месяц разница, конечно, уменьшится и составит, соответственно, 126 евро, с одной стороны, и 92 евро в месяц, с другой стороны.

  При выполнении же нескольких основных работ на «базис» в коммерческом секторе с общим заработком, превышающем 400 евро в месяц, картина меняется по сравнению с одной низкооплачиваемой работой с тем же заработком. Теперь уже становится выгоднее работать на «базис». Так, например, при одинаком заработке в 500 евро в месяц в первом случае (две или более основных работ на «базис») наемный работник должен уплачивать на социальное страхование примерно 9% от заработка (44,6 евро в месяц), а во втором случае (одна основная низкооплачиваемая работа) примерно 11 % (54,6 евро в месяц). При большем заработке оба вида работ становятся равновыгодными. 

6. Создание фирм самостоятельной деятельности

(Ich-AG и   Familien-AG)

  Безработные теперь получают возможность быстро, без бюрократической процедуры использовать новые формы самостоятельной работы, экономической поддержки и социальной защиты при этом. Прежде безработным в течение трех лет платили прогрессивно снижающиеся доплаты для социального их страхования. О том, как обстоит дело теперь, т.е. с 1-го января 2003 года, в связи с возможностью создания фирм самостоятельной деятельности пойдет речь ниже.

  Вопрос: Что следует в данном случае понимать под самостоятельной деятельностью (selbstständige Tätigkeit)?

  Ответ:  Это деятельность, с помощью которой налогоплательщик на свой страх и риск вне зависимости от указаний другого лица посредством личного выполнения работы желает в течение продолжительного времени (постоянно или временно) получать прибыль в размерах, достаточных для обеспечения ему (и членам его семьи) средств для существования. Посредством такой деятельности прежний безработный становится лицом (Existenzgründer), который самостоятельно без помощи других лиц (кроме членов своей семьи) создает условия для общественно-полезной деятельности и получения необходимых ему средств к жизни.

  Вопрос:  С какой целью создаются фирмы самостоятельной деятельности: единоличные – Ich-AG (т.е. дословно «сам себе работодатель») и семейные - Familien-AG (т.е. дословно „семья сама себе работодатель“)?

  Ответ:  Законодатель преследует цель снижения безработицы и сокращение объема работ «по-черному», т.е. без уплаты налогов и отчислений на социальное страхование.

  Вопрос:  Какие работы могут выполняться в единоличной (Ich-AG) или семейной (Familien-AG) фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:  Любые виды работ, которые могут удовлетворить запросы клиентов наиболее выгодным для них образом, но, прежде всего, оказание ремесленных услуг различного характера. Речь идет о том, чтобы безработные могли проявить свои способности и трудовые навыки не только в качестве наемных работников, но и в качестве самостоятельно работающих лиц.

  Вопрос:  Можно ли привлекать к работе в фирме самостоятельной деятельности других лиц в качестве наемных работников?

  Ответ:  Нет, нельзя, и в этом состоит принципиальное отличие этих фирм от существующих ныне других правовых форм самостоятельной деятельности в виде промысловых или коммерческих предприятий, обществ и товариществ или работы в качестве лица свободной профессии с привлечением других лиц (возможно даже членов семьи) в качестве наемных работников.

  Вопрос:  В каком статусе работают члены семьи в семейной фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:  В такой семейной фирме члены семьи ее учредителя не являются наемными работниками со всеми вытекающими отсюда налоговыми и страховыми правовыми отношениями, существующими между работодателем и наемным работником. Т.е. учредитель семейной фирмы не является работодателем для членов своей семьи. Учредитель семейной фирмы и члены его семьи выступают как единое юридическое лицо во взаимоотношениях с государством. 

  Вопрос:  Кто имеет право на дотацию (Existenzgründungszuschuss) для обеспечения необходимых средств для осуществления деятельности при создании самостоятельной фирмы типа Ich-AG (в которой может работать только учредитель фирмы) или Familien-AG (в которой наряду с учредителем фирмы могут работать и члены его семьи)?

  Ответ:  Такое стимулирование распространяется на прежних получателей пособия или помощи при безработице или лиц, которые привлечены к мероприятиям по трудоустройству и приспособлению к структурным изменениям рынка труда, и желающим заняться самостоятельной деятельностью.

  Вопрос:  Каков размер дотации?

  Ответ:   Дотация предоставляется в течение первых трех лет в том случае, когда годовой доход фирмы самостоятельной работы не превышает 25 тысяч евро. При этом в первый год существования фирмы размер дотации составляет 600 евро в месяц, во второй – 360 евро, в третий – 240 евро. Разрешение на выплаты должно выдаваться каждый год заново по предъявлении доказательств о получаемых доходах. 

  Вопрос:  Подлежит ли налогообложению эта дотация?

  Ответ:  Дотация освобождается от взимания подоходного налога и не подпадает под оговорку о прогрессивном возрастании налоговой ставки. 

  Вопрос:  Что следует учитывать относительно границы годового дохода в 25 тысяч евро?

  Ответ:  Для получения права на дотацию эта граница не должна превышаться фирмами обоего типа, т.е. даже и в том случае, когда в фирме работают члены семьи учредителя.

  Вопрос:   Должна ли быть возвращена дотация при превышении границы годового дохода?

  Ответ:  Поскольку дотация выдается в начале года на основании доходов прошлого года, то при ее фактическом превышении по итогам текущего года дотация возврату не подлежит. Однако на очередной год дотация, естественно, уже предоставлена не будет. Т.е. от учредителя фирмы требуется тщательное планирование годовых доходов во избежание затратного административного разбирательства.

  Вопрос:  Допускается ли наряду с самостоятельной деятельностью быть занятым в других работах по найму?

  Ответ:  Да, но только должны быть при проверке предельной границы доходов учтены доходы от побочной работы по найму, которые в этом случае причисляются к доходам, полученным от самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  Где можно ходатайствовать о получении дотации?

  Ответ:  Подавать заявление на получение дотации следует в соответствующее ведомство по трудоустройству (Arbeitsamt), в районе которого проживает учредитель фирмы самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  Можно ли одновременно с ходатайством на получение дотации просить о предоставлении единовременной помощи в связи с изменением  материальных условий жизни (Überbrückungsgeld)?

  Ответ:  Нет, т.к. оба вида материального стимулирования не могут предоставляться одновременно, да и предназначены они для разных целей. Единовременная помощь служит для обеспечения средств к жизни в первые 6 месяцев самостоятельности, в то время как дотация может предоставляться в течение трех лет в качестве стартового капитала при создании фирмы самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  В каком случае единовременная помощь может оказаться выгоднее дотации?

  Ответ:  Для безработного, имеющего притязание на высокий размер пособия по безработице, единовременная помощь часто выгоднее дотации. К тому же размер единовременной помощи не ограничен предельным размером дохода, как при дотации. Да и требования к предпринимательской идее при создании фирмы самостоятельной деятельности более высокие, поэтому ее учредитель должен пройти экспертизу налогового консультанта или торгово-промышленной палаты на предмет подтверждения коммерческой эффективности.

  Вопрос:  Как выглядит социальная защита в фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:  Эти фирмы подлежат установленному законом социальному страхованию в части пенсионного, медицинского и по уходу страхования, а также страхования от несчастного случая.   Осуществляется это следующим образом:

• государственное обязательное пенсионное страхование: учредитель фирмы подлежит обязательному пенсионному страхованию в течение периода времени получения дотации для обеспечения необходимых средств для самостоятельной деятельности. При этом в этот период (максимальной продолжительности до 3 лет) существует возможность по заявлению взнос на пенсионное страхование отчислять только с половины месячного дохода.  При ставке в 19,5% взнос на пенсионное страхование составляет примерно 230 евро в месяц для западных земель и 195 евро для восточных.    

• государственное обязательное медицинское страхование: здесь возможно также добровольное страхование. При этом взнос на этот вид обязательного страхования можно отчислять с 60% получаемого месячного дохода. При ставке в 14% взнос на медицинское страхование составляет примерно 167 евро в месяц для западных земель и 140 евро для восточных.

• государственное обязательное страхование по уходу: член государственной больничной кассы подлежит страхованию по уходу. Но он может быть освобожден от уплаты взноса на него, если он застрахован в частном порядке. Ежемесячный взнос на обязательное страхование по уходу составляет примерно 20 евро в месяц.

• государственное обязательное страхование от несчастного случая: для учредителя фирмы действует то же положение, что и для любого самостоятельно работающего лица, а именно, страхование осуществляется согласно ставке соответствующей страховой организации.

  Вопрос:  Какие притязания возможны в случае неудачи при деятельности фирмы?

  Ответ:  Самостоятельная деятельность в рамках такой фирмы не предусматривает притязания на выплату пособия по безработице или другие выплаты в случае неудачи ее деятельности. Однако в некоторых случаях предусматривается сохранение в ограниченном размере социальной защиты, а именно:

• остаточный срок выплаты пособия по безработице может быть вновь предъявлен в течение 4 лет после возникновения этого притязания.

• получатель помощи при безработице, который занялся самостоятельной деятельностью, может вновь предъявить свое притязание на этот вид социальной помощи в течение 3 лет после последнего дня получения ее.

  Вопрос:  Какие последствия возникают при отмене статуса самостоятельности при осуществлении деятельности?

  Ответ:  Как только возникают условия, при которых деятельность лица перестает быть самостоятельной и становится зависимой от другого лица или лиц, он теряет статус фирмы самостоятельной деятельности и, следовательно, права на получение дотации для ее функционирования и вышеуказанных льгот при обязательном социальном страховании.    

  Вопрос:  Какие другие облегчения планирует федеральное правительство?

  Ответ:  Прежде всего, в части ведения денежного учета и взимания налогов с мелких предприятий, к которым относятся и фирмы самостоятельной деятельности. Речь идет о дальнейшем упрощении этих процедур и положений, а также о причислении этих фирм к т.н. «среднему сословию» общества с соответствующими налоговыми послаблениями

 
 Полный список изданных брошюр с описанием проекта "Брошюры о Германии на русском языке".