Проект Клуба NZ от 1998 года: "Брошюры о Германии на русском языке". Теперь в открытом доступе. Проходит время, меняются даты и цифры, но смыслы сохраняются на десятилетия.

Описание проекта и полный список изданных брошюр.

Закон и право Германии в действии

Хозяйственное право

Организационные и финансовые вопросы создания собственного дела: фирмы, предприятия, компании

Часть 5. Финансово- экономические аспекты

основания и работы фирм  „Ich-AG“ и „Familien-AG“

Составитель – Веньямин Толстоног

Содержание:

1. Общая характеристика фирм „Ich-AG“ и „Familien-AG“ 

2. Основание фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“:

- получение социальной поддержки и гарантий,

- составление бизнес-плана,

- финансовое обеспечение деятельности,

- регистрация в местных административных органах 

и в других государственных учреждениях

3. Управление деятельностью фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“:

- денежный учет расходов и доходов,

- уплата налогов,

- ликвидация при неплатежеспособности

4. Приложения к Ремесленному уложению - HwO

  В 2003 – 2004 годах получило интенсивное развитие создание мелких фирм самостоятельной деятельности  „Ich-AG“ и „Familien-AG“ в качестве источника средств для существования. Этому во многом способствовала новая политика правительства страны на рынке труда, на котором в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в сфере производства появилось большое количество безработных лиц, в т.ч. тех, которые в течение длительного времени не могли найти работу. Для пожилых, но квалифицированных и с большим практическим опытом безработных лиц, а также для женщин, которым труднее найти работу, чем мужчинам, такая возможность обеспечения средств к существованию, эффективно стимулируемая государством путем предоставления в течение длительного времени финансовой дотации и налоговых льгот, а также социальной защиты и упрощения формальностей при учреждении такой фирмы, появилась, как нельзя кстати, в эти трудные времена. Вот почему только в прошлом году около 100 тысяч людей приняли решение воспользоваться этим предложением и основали фирмы самостоятельной деятельности „ICH-AG“ и „Familien-AG“. Однако для успешной работы этих фирм их учредители должны все хорошо продумать, взвесить свои профессиональные и финансовые возможности и обязательно воспользоваться консультациями специалистов. На некоторые типичные вопросы, которые возникают в связи с основанием и функционированием этих фирм, и отвечает содержание данной брошюры.     

1. Общая характеристика фирмы „Ich-AG“ и „Familien-AG“

  Вопрос: Что следует понимать под самостоятельной деятельностью (selbstständige Tätigkeit)?

  Ответ:   

Это деятельность, с помощью которой налогоплательщик на свой страх и риск вне зависимости от указаний другого лица посредством личного выполнения работы желает в течение продолжительного времени (постоянно или временно) получать прибыль в размерах, достаточных для обеспечения ему (и членам его семьи) средств для существования. Посредством такой деятельности прежний безработный становится лицом (Existenzgründer), который самостоятельно без помощи других лиц (кроме членов своей семьи) создает условия для полезной трудовой деятельности и получения необходимых ему средств к жизни.

  Вопрос:  С какой целью создаются фирмы самостоятельной деятельности: единоличные – Ich-AG (Arbeitsgeber, т.е. дословно «сам себе работодатель») и семейные - Familien-AG (т.е. дословно „семья сама себе работодатель“)?

  Ответ:  Законодатель преследует цель снижения безработицы и сокращение объема работ «по-черному», т.е. без уплаты налогов и отчислений на социальное страхование.

  Вопрос:  Какие работы могут выполняться в единоличной (Ich-AG) или семейной (Familien-AG) фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:  Любые виды работ, которые могут удовлетворить запросы клиентов наиболее выгодным для них образом, но, прежде всего, оказание ремесленных услуг различного характера. Речь идет о том, чтобы безработные могли проявить свои способности и трудовые навыки не только в качестве наемных работников, но и в качестве самостоятельно работающих лиц.

   Вопрос:  Можно ли привлекать к работе в фирме самостоятельной деятельности других лиц в качестве наемных работников?

  Ответ:   Нет, нельзя, и в этом состоит принципиальное отличие этих фирм от существующих ныне других правовых форм самостоятельной деятельности в виде промысловых или коммерческих предприятий, обществ и товариществ или работы в качестве лица свободной профессии с привлечением других лиц (возможно даже членов семьи) в качестве наемных работников.

   Вопрос:  В каком статусе работают члены семьи в семейной фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:   В такой семейной фирме члены семьи ее учредителя не являются наемными работниками со всеми вытекающими отсюда налоговыми и страховыми правовыми отношениями, существующими между работодателем и наемным работником. Т.е. учредитель семейной фирмы не является работодателем для членов своей семьи. Учредитель семейной фирмы и члены его семьи выступают как единое юридическое лицо во взаимоотношениях с государством.

2. Основание фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“

Получение социальной поддержки и гарантий

 Чаще всего у безработного нет собственного капитала даже для того, чтобы получить необходимую ссуду для основания своего дела. Ведь, как правило, доля собственного капитала должна составлять около 15 - 20% предполагаемой суммы инвестиций. Однако многие кредитные учреждения при переговорах с «безработным основателем дела» проявляют известную осторожность.

  Вот тут приходит на помощь единовременная помощь или выплачиваемое в течение 6-ти месяцев пособие для перехода к самостоятельной деятельности (Überbrückungsgeld), которые могут получить безработные, желающие заняться собственным делом, причем наряду с другими государственными средствами для стимулирования самостоятельной деятельности. Размер его зависит от получаемого безработным пособия или помощи при безработице, а также от размера тех взносов на социальное страхование, которые переняло на себя агентура по труду (Agentur für Arbeit) при предоставлении замещающего заработок пособия. Эта помощь выплачивается не только в начальный период существования собственного дела, но и в период подготовки к его основанию, а также во время участия в мероприятиях по трудоустройству и приспособлению к структурной перестройки рынка труда. Основанием для получения этой помощи является положительный отзыв эксперта (например, торгово-промышленной или ремесленной палаты, союза предпринимателей, кредитного учреждения) о хозяйственной целесообразности и эффективности создания собственного дела, а также наличие при этом лицензии на занятие соответствующим видом самостоятельной деятельности. 

  Другой вариант финансовой помощи от того же ведомства по трудоустройству – получение дотации начинающему предпринимателю для основания фирмы самостоятельной деятельности „Ich-AG“ или „Familien-AG“ (Existenzgründungszuschuß). Однако следует учесть разницу между эти двумя видами финансовой поддержки. Единовременная помощь служит для обеспечения средств к жизни в первые 6 месяцев самостоятельности, в то время как дотация может предоставляться в течение трех лет в качестве стартового капитала при создании фирмы самостоятельной деятельности. При этом для безработного, имеющего притязание на высокий размер пособия по безработице, единовременная помощь часто выгоднее дотации. К тому же размер единовременной помощи не ограничен предельным размером дохода, как при дотации. Да и требования к предпринимательской идее при создании фирмы самостоятельной деятельности более высокие, поэтому ее учредитель должен пройти экспертизу налогового консультанта или торгово-промышленной палаты на предмет подтверждения коммерческой эффективности. 

  Вопрос:   На основании каких соображений можно сделать все же правильный выбор вида финансовой поддержки со стороны агентуры по труду при переходе к самостоятельной деятельности? 

  Ответ:  Здесь следует принять во внимание следующие факторы:

• необходимость денежных средств для содержания жизни – если деньги на удовлетворение жизненных нужд нужны срочно, то лучше ходатайствовать о единовременной помощи; если же в стадии подготовки можно обойтись финансовыми средствами своей семьи или имеется возможность привлечь для этого другие источники средств, то лучше просить о предоставлении дотации для начинающего предпринимателя;

• необходимость денег для мелких приобретений – если уже на начальной стадии нужно оплатить мелкие приобретения, то лучше ходатайствовать о единовременной помощи; если же в таких приобретениях нет особой нужды, то просите о предоставлении дотации;

• при необходимости получения более высокого финансового содействия – если вы имеете право на получение относительно высокого пособия по безработице (более 1300 евро в месяц), то целесообразно ходатайствовать о единовременной помощи; в противном случае лучше просить предоставить вам дотацию;

• ожидаемый годовой доход от самостоятельной деятельности – если в первом или во втором году самостоятельной работы вы ожидаете получить годовой доход (разница между производственными поступлениями и расходами) в размере более 25 тысяч евро,  то лучше ходатайствовать о единовременной помощи, т.к. дотация предоставляется только при годовом доходе, который не превышает 25 тысяч евро;

• вид пенсионного страхования – если вы предпочитаете индивидуальное пенсионное страхование в частной страховой компании, то целесообразнее ходатайствовать о единовременной помощи; если же вы уже являетесь членом государственной пенсионной кассы и для вас важно продолжить в ней свое членство, то лучше просить о предоставлении дотации.            

  Вопрос:  Я подумываю учредить фирму „Ich-AG“. К кому я должен обратиться за финансовой помощью?

  Ответ:  Вы должны подать заявление на предоставление вам дотации начинающему предпринимателю (Existenzgründungszuschuss) в местную агентуру по труду (Agentur für Arbeit). Помощь и содействие в планировании предпринимательской деятельности вы получите в местной торгово-промышленной (IHK) или ремесленной (HWK) камере. Агентура по труду и камеры предложат вам также прослушать семинар для основателей собственного дела. 

  Вопрос:  Существует ли для меня как безработного лица возможность заняться на пробу самостоятельной деятельностью, чтобы убедиться в том, что у меня имеются для этого серьезные шансы? И, в связи с этим, ходатайствовать о соответствующей дотации только на некоторое время?

  Ответ:  Да. Вы можете свою самостоятельную деятельность сначала осуществить в качестве побочной работы. Но вы должны учесть, конечно, что можете ею заниматься менее 15 часов в неделю. Только в таком случае вы можете и дальше считаться безработным лицом. Доход от вашей самостоятельной деятельности, который превысит не учитываемую при начислении пособия по безработице сумму в 165 евро, будет вычтен из него.

а) Предоставление дотации начинающему предпринимателю

Вопрос:  Сколько времени я должен быть безработным лицом, чтобы иметь право на подачу заявления о получении дотации начинающему предпринимателю?

  Ответ:  Вполне достаточно, если прежде чем вы осуществите шаги для прекращения своего безработного состояния, получали пособие или помощь при безработице (или участвовали в мероприятиях по трудоустройству) хотя бы один день.

  Вопрос:  В настоящее время я принимаю участие в мероприятиях по трудоустройству и хотел бы, тем не менее, основать фирму „Ich-AG“. Должен ли я подать с этой целью заявление на получение пособия по безработице?  

  Ответ:   Нет. Т.к. вы в настоящее время заняты в мероприятиях по трудоустройству, вы имеете право на получение дотации для начинающих предпринимателей. В дополнительном заявлении на получение вами пособия по безработице нет необходимости. Но учтите, что заявление на дотацию вы должны подать до начала самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  Каков размер дотации?

  Ответ: Дотация предоставляется в течение первых трех лет в том случае, когда годовой доход фирмы самостоятельной работы не превышает 25 тысяч евро. При этом в первый год существования фирмы размер дотации составляет 600 евро в месяц, во второй – 360 евро, в третий – 240 евро. Разрешение на выплаты должно выдаваться каждый год заново по предъявлении доказательств о получаемых доходах. 

  Вопрос:  Подлежит ли налогообложению эта дотация?

  Ответ:  Дотация освобождается от взимания подоходного налога и не подпадает под оговорку о прогрессивном возрастании налоговой ставки.
Вопрос:  Что следует учитывать относительно границы годового дохода в 25 тысяч евро?

  Ответ:  Для получения права на дотацию эта граница не должна превышаться фирмами обоего типа, т.е. даже и в том случае, когда в фирме работают члены семьи учредителя.

  Вопрос:   Должна ли быть возвращена дотация при превышении границы годового дохода?

  Ответ:  Поскольку дотация выдается в начале года на основании доходов прошлого года, то при ее фактическом превышении по итогам текущего года дотация возврату не подлежит. Однако на очередной год дотация, естественно, уже предоставлена не будет. Т.е. от учредителя фирмы требуется тщательное планирование годовых доходов во избежание затратного административного разбирательства.

  Вопрос:  Допускается ли наряду с самостоятельной деятельностью быть занятым в других работах по найму?

  Ответ:  Да, но только должны быть при проверке предельной границы доходов учтены доходы от побочной работы по найму, которые в этом случае причисляются к доходам, полученным от самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  Можно ли одновременно с ходатайством на получение дотации просить о предоставлении единовременной помощи для перехода к самостоятельной деятельности (Überbrückungsgeld)?

  Ответ:  Нет, т.к. оба вида материального стимулирования не могут предоставляться одновременно, да и предназначены они для разных целей. Единовременная помощь служит для обеспечения средств к жизни в первые 6 месяцев самостоятельности, в то время как дотация может предоставляться в течение трех лет в качестве стартового капитала при создании фирмы самостоятельной деятельности.

  Вопрос:  В каком случае единовременная помощь может оказаться выгоднее дотации?

  Ответ:  Для безработного, имеющего притязание на высокий размер пособия по безработице, единовременная помощь часто выгоднее дотации. К тому же размер единовременной помощи не ограничен предельным размером дохода, как при дотации. Да и требования к предпринимательской идее при создании фирмы самостоятельной деятельности более высокие, поэтому ее учредитель должен пройти экспертизу налогового консультанта или торгово-промышленной палаты на предмет подтверждения коммерческой эффективности.

  Вопрос:  Какие последствия возникают при отмене статуса самостоятельности в случае неудачи при деятельности?

  Ответ:  Как только возникают условия, при которых деятельность лица перестает быть самостоятельной и становится зависимой от другого лица или лиц, оно теряет статус фирмы самостоятельной деятельности и, следовательно, права на получение дотации для ее функционирования и льгот при обязательном социальном страховании.

  Вопрос:  Причисляется ли дотация для начинающего предпринимателя к его годовому доходу в 25 тысяч евро?

  Ответ:  Нет. Годовой доход – это, согласно существующему положению об определении размера дохода (прибыли) в законе об уплате подоходного налога, доход от самостоятельной деятельности. Дотация начинающему предпринимателю является необлагаемой частью его поступлений и в расчете общего дохода не учитывается.

  Вопрос:  Могу ли я в качестве получателя социальной помощи получать также дотацию начинающему предпринимателю для основания фирмы „Ich-AG“?

  Ответ:  Нет. Получатель социальной помощи не имеет права на эту дотацию. Но у вас имеется возможность ходатайствовать перед местным отделом социального обеспечения о предоставлении вам финансовой поддержки в качестве начинающего предпринимателя.

 Вопрос:  Моя попытка заняться самостоятельной деятельностью окончилась неудачно и я вновь получаю пособие по безработице. Могу ли я еще раз сделать попытку заняться самостоятельной деятельностью, либо с помощью дотации начинающему предпринимателю, либо с помощью единовременной субсидии для перехода на самостоятельную деятельность?   

  Ответ:  Повторную попытку заняться самостоятельной деятельностью с помощью той или иной финансовой поддержки агентуру по труду можно только после двух лет со дня окончания предыдущего содействия. Исключение делается только при прекращении самостоятельной деятельности из-за особых жизненных обстоятельств (например, беременности и родов).

б) Социальное страхование

  Вопрос:  Как выглядит социальная защита в фирме самостоятельной деятельности?

  Ответ:  Эти фирмы подлежат установленному законом социальному страхованию в части пенсионного, медицинского и по уходу страхования, а также страхования от несчастного случая.   Осуществляется это следующим образом:

• государственное обязательное пенсионное страхование: учредитель фирмы подлежит обязательному пенсионному страхованию в течение периода времени получения дотации для обеспечения необходимых средств для самостоятельной деятельности. 

• государственное обязательное медицинское страхование: здесь возможно также добровольное страхование. При этом взнос на этот вид обязательного страхования можно отчислять с 60% получаемого месячного дохода. При ставке в 14% взнос на медицинское страхование составляет примерно 167 евро в месяц для западных земель и 140 евро для восточных.

• государственное обязательное страхование по уходу: член государственной больничной кассы подлежит страхованию по уходу. Но он может быть освобожден от уплаты взноса на него, если он застрахован в частном порядке. Ежемесячный взнос на обязательное страхование по уходу составляет примерно 20 евро в месяц.

• государственное обязательное страхование от несчастного случая: для учредителя фирмы действует то же положение, что и для любого самостоятельно работающего лица, а именно, страхование осуществляется согласно ставке соответствующей страховой организации.

  Вопрос:  Я основал фирму „Ich-AG“. Чтобы иметь средства для покрытия жизненных потребностей, мне нужен еще дополнительный доход, т.к. самостоятельная деятельность пока еще приносит весьма незначительную прибыль. Поэтому я занялся побочной, подлежащей социальному страхованию, работой в качестве наемного работника и, следовательно, стал обязан платить взнос в пенсионное страхование. Достаточной ли будет сумма взноса на это страхование, чтобы ее засчитать при уплате аналогичного взноса от моей деятельности в фирме „Ich-AG“? 

  Ответ:  Нет. Оба вида деятельности, каждый сам по себе, подлежат пенсионному страхованию независимо друг от друга.

  Вопрос:  Верно ли, что взносы на пенсионное страхование основателя фирмы „Ich-AG“ не зависят от размера подлежащих налогообложению доходов?

  Ответ:  Нет. Учредитель фирмы „Ich-AG“ подлежат социальному страхованию всех видов с того момента, как он стал получать дотацию начинающему предпринимателю и является поэтому получателем самостоятельного дохода в размере, большим чем  незначительной величины в 400 евро в месяц (как при „Mini-Job“). Для определения размера взносов на пенсионное страхование застрахованное лицо должно учесть следующее:

• Все подлежащие социальному страхованию самостоятельно работающие лица могут в первые три года после осуществления такой деятельности платить только половину обычной ставки взноса на пенсионное страхование, т.е. как бы от половины месячного размера дохода. При ставке в 19,5% взнос на пенсионное страхование составляет примерно 235 евро в месяц для западных земель и 198 евро для восточных.     

• По заявлению застрахованного лица  возможна уплата взноса и в полном размере, т.е. от полной суммы ежемесячного дохода.

• Также по заявлению застрахованного лица взнос каждый месяц может взиматься от фактического размера трудового дохода. Если же будут предоставлены доказательства о более низких доходах, то в качестве налогооблагаемой базы при исчислении взноса на пенсионное страхование будут приняты доходы, соответствующие доходам от работы „Mini-Job“ в 400 евро в месяц.

  Вопрос:  Обязано ли лицо, получающее дотацию начинающему предпринимателю, быть застрахованным в государственной больничной кассе? Или возможно медицинское страхование в частной компании? 

  Ответ:  Получатель этой дотации может в добровольном порядке избрать наиболее выгодный для себя вид медицинского страхования (как и получатель единовременной субсидии для перехода к самостоятельной деятельности - Überbrückungsgeld). 

  Вопрос:  Если я наряду с самостоятельной деятельностью выполняю побочную, подлежащую социальному страхованию, работу в качестве наемного работника, то, как это отражается на медицинском страховании?      

  Ответ:  В этом случае вы освобождаетесь от необходимости быть застрахованным в медицинском отношении на побочной работе. Но окончательное решение принимает соответствующая больничная касса. Она должна проверить, на какой работе вы больше расходуете сил.

  Вопрос:  Уплачивает ли агентура по труду за начинающего предпринимателя – основателя фирмы „Ich-AG“ взносы на социальное страхование?

  Ответ:  Нет. Эти взносы обязан уплачивать каждый начинающий предприниматель сам.

  Вопрос:  Как наилучшим образом застраховать себя как мелкого предпринимателя на случай болезни: в государственной больничной кассе или частной?    

  Ответ:  Если вы уже застрахованы в государственной больничной кассе, то вы в качестве предпринимателя принципиально имеете возможность в добровольном порядке еще и дополнительно застраховаться частным образом. Но это потребует от вас дополнительных расходов на уплату страховых взносов (хотя с 2005 года так и так требуется дополнительное страхование различных медицинских услуг -  протезирование у зубного врача, изготовление очков, пребывание в больнице и др.). Если же у вас нет государственной медицинской страховки, то в качестве самостоятельно работающего лица вы не имеете права на нее и должны быть застрахованы частным образом. Но помните, что в отличие от государственного медицинского страхования частное страхование ориентируется в большей степени на пол, возраст, состояние здоровья, чем на ваши доходы.

  Вопрос:  Я хотела бы заняться самостоятельной деятельностью, но оставаться при этом застрахованным в государственной пенсионной кассе. Возможно ли это?

  Ответ:  Если вы уже застрахованы там, то согласно закону вы можете в течение 5 лет сохранять это страхование после того, как вы занялись самостоятельной деятельностью. Для это вам необходимо подать заявление в государственную пенсионную кассу.

Вопрос:  Я работаю секретарем и хотела бы на дому в качестве побочной деятельности обучать основам компьютерной грамотности. Должна ли я эту деятельность зарегистрировать в качестве промысла?

  Ответ:  В принципе любой вид промысловой деятельности подлежит регистрации независимо от того, где и каким образом она осуществляется. Но предлагаемые вами занятия, однако, не относятся к промысловой деятельности, а скорее к самостоятельной работе лиц свободных профессий. Поэтому регистрация этой работы в качестве промысловой не требуется. Но, тем не менее, следует учесть, что для самостоятельно работающего преподавателя существует особая обязанность пенсионного страхования в государственной пенсионной кассе, причем даже и в том случае, если имеется уже и другое обеспечение по старости.

  Вопрос:  В настоящее время я нахожусь в неоплачиваемом отпуске по уходу за ребенком и хотела бы использовать свободное время для выполнения отдельных заданий моего работодателя в качестве самостоятельно работающего лица. Что я должна учесть в отношении моей самостоятельности в этот период?    

  Ответ:  Если в этот период вы заняты менее 30 часов в неделю, то у вас сохраняется право на получение пособия по уходу за ребенком. Вы можете при этом условии выполнять нетрудоемкие задания как для своего работодателя, так и для другого, но с согласия первого. Что касается последствий осуществления самостоятельной деятельности в этот период (в незначительных размерах) для социального страхования, то это будет зависеть от ваших доходов от нее. Так, если вы в этот период заболеете, то ваша больничная касса должна будет проверить, рассматривать ли вас и дальше в качестве наемного работника или считать вас самостоятельно работающим лицом. Ведь для наемного работника самостоятельная деятельность не может быть основным профессиональным занятием.

Составление бизнес-плана

  Бизнес-план имеет своим назначением реализацию вашей деловой идеи. В нем вы должны учесть все моменты, которые могут иметь решающее значение для успеха или неудачи самостоятельной деятельности. Поэтому при его составлении целесообразно обратиться за консультацией в местные агентуру по труду или торгово-промышленную или ремесленную палаты.

  Вопрос:  Из каких разделов состоит бизнес-план? 

  Ответ:  Таких разделов несколько и в каждом из них вы должны четко и ясно ответить на ряд вопросов.

1-ый раздел – Деловая идея:

• Как формулируется ваша деловая идея?

• Какие особенности ее характеризуют?

• Что собой представляет краткосрочная и долгосрочная цель вашей предпринимательской деятельности? 

2-ой раздел – Продукт или услуга:

• Какой продукт вы хотите производить или продавать (или какую услугу вы хотите оказывать)?

• В чем особенность вашего предложения?

• Каким образом вы собираетесь производить продукт или оказывать услугу?

• Где вы хотите свой продукт продавать?

• Какие установленные законом формальности вы должны прежде соблюсти (получить допуск, разрешение, согласие административных, финансовых и иных органов)?

• Какие необходимы технические   допущения?

• Должны ли вы принять во внимание чужие патенты, свидетельства или права на использование промышленных образцов?

3-ий раздел – Рынок и конкуренция:

а) в части клиентов

• Кто ваши потенциальные клиенты?

• Что собой представляет группа ваших клиентов (по возрасту, полу, доходам, профессии, отношению к покупкам и т.д.)?

• Какие потребности, нужды, проблемы имеются у ваших клиентов?

• Где находятся ваши клиенты?

• Имеются ли у вас уже клиенты?

• Какой предположительно оборот вы можете достичь с этими клиентами?

• Зависите ли вы от некоторых крупных клиентов?

б) в части конкуренции

• Кто ваши потенциальные конкуренты?

• Какова стоимость аналогичных продуктов или услуг у ваших конкурентов?

• В чем заключаются сильные и слабые стороны ваших конкурентов?

• Какие вы видите собственные слабые стороны по отношению к вашим важнейшим конкурентам?

• Каким образом вы собираетесь компенсировать ваши слабые стороны?

в) в части места осуществления бизнеса

• Где вы собираетесь предлагать свой продукт или услугу?

• Какие преимущества имеет это место?

• Какие недостатки имеет это место?

• Каким образом вы можете компенсировать эти недостатки?

• В каких местах в будущем вы надеетесь продавать свой продукт или оказывать услугу?

4-ый раздел – Цена

• По какой цене вы хотите предлагать свой продукт или услугу?

• Какая калькуляция расходов лежит в основе этой цены?

5-ый раздел – Реализация продукта или услуги

• Каков предполагаемый объем сбыта в разные периоды времени?

• Какого партнера по сбыту вы намереваетесь использовать?

• Каковы расходы на реализацию продукта или услуги?

6-ой раздел – Реклама

• Как узнают ваши потенциальные клиенты о вашем продукте или услуге?

• Какие рекламные мероприятия вы планируете и когда вы собираетесь их осуществить?

7-ой раздел – Правовая форма

• Какую правовую форму самостоятельной деятельности вы решили избрать? На каком основании?

8-ой раздел – Сотрудники

• Когда или в какие периоды времени вы хотите принять к себе в помощь нескольких сотрудников и сколько человек?

• Какой квалификацией эти сотрудники должны обладать?

• Какие мероприятия по обучению вы для них предусматриваете?

9-ый раздел – Финансирование

• Каков начальный капитал вам необходим для занятия самостоятельной деятельностью?

• Сколько средств в денежной и вещной форме вы можете внести в стартовый капитал в качестве собственных средств?

• Сколько денег вы можете одолжить у своих родственников и друзей на приемлемых для вас условиях?  

• Какую сумму средств вы можете получить из государственных (или земельных) программ содействия начинающим предпринимателям в качестве кредита на выгодных условиях?

• Какой банк может предоставить вам недостающую часть стартового капитала в качестве кредита на выгодных условиях?

• Хорошо ли вы подготовлены для переговоров с банком о предоставлении вам кредита?

• Каков размер залоговых средств вам может понадобиться для получения банковского кредита и что вы можете предъявить в качестве залога (земельный участок, ценные бумаги, страховые полюса, денежные вклады и т.п.)?

• Кто может поручиться за вас при получении банковского кредита?

10-ый раздел – Инвестирование

• Каков размер финансовых средств, необходимых для приобретения оборудования, инструмента, инвентаря?

• Сколько денег необходимо для покрытия текущих расходов?

• Каков предполагаемый размер финансового резерва на начальном периоде самостоятельной деятельности?

11-ый раздел – Развитие

• Хотели ли вы в долгосрочной перспективе основать мелкое предприятие?

• Следует ли увеличить размер вашего предприятия в следующем году?

• Как вы представляете себе это развитие?

12-ый раздел – Риски и шансы

• Каковы наилучшие из возможных шансов, которые могут оказать положительное влияние на развитие вашей самостоятельной деятельности и вашего предприятия?      

• Какие вы видите важнейшие проблемы, которые могут помешать развитию вашей самостоятельной деятельности и вашего предприятия?

• Каким образом вы можете предотвратить возможные риски и избежать проблем с продолжением и развитием вашего предприятия?

  Вопрос:  Какие виды и способы рекламы целесообразно использовать для информирования о предлагаемом продукте или услуге?  

  Ответ:  В качестве рекламы можно использовать средства массовой информации (объявления в газетах и журналах, информационных листках, по радио и телевидению, на афишах и плакатах), консультации о преимуществах данного продукта с целью его продажи в процессе непосредственного контакта с клиентом или по телефону с ним, маркетинг с выходом непосредственно на конечного потребителя (по почте, факсу или электронной почте), составление проспектов и брошюр, создание Web-страницы в Интернете, участие в торговых ярмарках и выставках. Чтобы заинтересовать потенциальных клиентов, можно в рекламных изданиях предложить им скидки при выполнении определенных условий, гарантированное обслуживание и ремонт продаваемых им продуктов, доставку на дом, круглосуточную связь по телефону и другие дополнительные услуги.

Финансовое обеспечение деятельности

  Хорошее финансирование при создании собственного дела является основой для успешной и уверенной деятельности будущего предприятия, фирмы. Поэтому точное определение потребности в капитале относится к первоочередной задаче начинающего предпринимателя. И здесь, конечно, без помощи опытного консультанта трудно обойтись. Вместе с ним нужно, в первую очередь, составить план потребности в капитале с тем, чтобы установить необходимую величину заемного капитала, а затем уже искать источники его покрытия.

  Вопрос:  Что собой представляет план потребности в капитале?  

   Ответ:   Этот план состоит из следующих разделов:

1-ый раздел – Инвестиции для изготовления продукции или оказания услуг (в евро):

• на покупку земельного участка,

• на мероприятия по его обустройству,

• на приобретение оборудования, инструмента и инвентаря,

• на оснащение производственного или торгового помещения,

• на приобретение транспортных средств,

• на создание резерва для последующих инвестиций,

• на непредусмотренные расходы,

• Итого:

2-ой раздел – Инвестиции на ведение производственной деятель-ности (в евро):

• на оплату труда,

• на покупку сырья, основных и вспомогательных материалов,

• на покупку комплектующих элементов, узлов и изделий,

• на покрытие дебиторской задолженности,

• на создание резерва при особых обстоятельствах в начальной фазе деятельности,

• Итого:

3-ий раздел – Расходы на учреждение фирмы (в евро):

• на деловые и правовые консультации,

• на получение разрешений и регистрацию,

• на взнос в торговый реестр,

• на оплату нотариальных услуг,

• Итого:

4-ый раздел – Обслуживание привлеченного капитала (в евро):

• уплата процентов и расходы на погашение кредитов

5-ый раздел – Изъятия  (материальных или финансовых) средств для личных целей предпринимателя (в евро)

Всего потребность в капитале (в евро):

  Вопрос:  Каковы источники покрытия потребности в капитале?

  Ответ:  Источниками покрытия потребности в капитале являются собственные и заемные финансовые средства от государственных и частных банков и других кредитных учреждений, а также использование лизинга в качестве альтернативы заемному финансированию (более подробно об этом смотрите  брошюру №161/1, в этой же брошюре рассматриваются и вопрос гарантий для получения кредита).

  Вопрос:  На основании своей деловой концепции я получил кредит в размере 25 тысяч евро от банка „KfW Mittelstandsbank“ в качестве стартового капитала (Startgeld). В чем заключаются мои обязанности по отношению к этому банку, и что будет, если я израсходую часть этой суммы не по назначению?  

  Ответ:  Если вы получили стартовый капитал, то вы должны банку, который представляет ваши интересы (Hausbank), представить доказательства, как и на что вы израсходовали его. При отклонении от первоначального плана расходования полученного кредита, вы должны немедленно проинформировать ваш банк и получить от него согласие, чтобы ваши счета не были им заблокированы и от вас не потребовали возврата денег.

Регистрация в местных административных органах

и в других государственных учреждениях

  Прежде чем ваша фирма, предприятие начнет действовать, изготавливая или продавая какой-нибудь продукт, или оказывая какую-либо услугу, вам необходимо выполнить некоторые формальности, связанные с получением разрешения на самостоятельную промысловую деятельность и ее регистрацию в различных органах. При этом речь идет либо о производственном предприятии (ремесленном или промышленном), либо о предприятии, предоставляющем услуги (например, торговом, транспортном, страховом, посредническом, по даче правовых, налоговых, финансовых консультаций, по обучению и т.д.).

  Вопрос:  От чего зависит получение разрешения соответствующего административного органа общины или города на занятие тем или иным видом самостоятельной промысловой деятельности?

  Ответ:   Примерно 30 - 35% видов промысловой деятельности нуждаются в получении разрешения на занятие ею: во многих случаях это зависит от вашей личной репутации и благонадежности, а также от ваших имущественных и профессиональных факторов и предметных предпосылок. Личная репутация и благонадежность и здоровье подтверждаются путем предоставления, например, справки полиции о благонадежности (Führungszeugnis) и выписки из центрального промыслового реестра, а также свидетельства финансового управления об отсутствии у вас задолженности по налогам (Unbedenklichkeitsbeschei-nigung) или свидетельства о состоянии здоровья управления здравоохранения (при организации столовой, кафе, закусочной или продуктового магазина). В качестве имущественного фактора рассматривается доказательство вашей хозяйственной дееспособности (прежде всего, выписка из реестра неплатежеспособных фирм и предприятий и центрального реестра должников), надлежащее состояние рабочих помещений согласно строительным чертежам. В качестве профессионального фактора решающим условием является, в зависимости от требуемой квалификации для занятия самостоятельной деятельностью, уровень вашего образования (подтверждаемый наличием у вас квалификационного свидетельства, диплома учебного заведения, звания мастера, удостоверения о прохождении курсов повышения квалификации со сдачей экзамена или без них и т.д.). Так, например, для многих видов ремесленной деятельности при самостоятельном ее осуществлении требуется наличие звания мастера.  

  Вопрос:  Для всех ли видов ремесленных работ требуется наличие звания мастера с тем, чтобы можно было бы самостоятельно их выполнять в качестве учредителя, руководителя или владельца своей фирмы или предприятия? 

  Ответ: После тщательного и длительного обсуждения этой проблемы в бундестаге страны в конце декабря прошлого года им были приняты два закона, внесенные правительством страны: Третий Закон в части изменения положения о промыслах  и других правовых положений в области ремесленной деятельности (Drittes Gesetz zur Änderung der Handwerksordnung und anderer handwerksrechtlicher Vorschriften) и Закон в части изменения положения о промыслах и содействию мелким предприятиям (Gesetz zur Änderung der Handwerksordnung und zur Förderung von Kleinunternehmen). Основные моменты нововведений согласно вышеназванным законам, которые закреплены в Законе о Ремесленном уложении (Gesetz zur Ordnung des Handwerks - HwO), и начавшие действовать с 01.01.2004 года, заключаются в следующем:

• Обязательный экзамен на получение звания мастера, обеспечивающий допуск к самостоятельному занятию ремесленной деятельностью, ограничивается 41 видом специальностей (согласно приложению «А» к Закону о промыслах - HwO). Все прочие 53 вида ремесленных специальностей, а также 57 видов специальностей при занятиях промыслом, подобных ремесленным, в будущем освобождаются от такового допуска (согласно приложению «В» к Закону о Ремесленном уложении - HwO). Их самостоятельное выполнение при осуществлении ремесленной деятельности или подобных ей промыслам не предполагает наличие удостоверения о квалификации мастера.   

• За некоторым исключением (6 специальностей) опытные подмастерья, которые проработали свыше 6 лет после 3- 4-летнего профессионального обучения, в будущем также могут самостоятельно заниматься теми видами ремесленной деятельности (без наличия у них звания мастера), которые согласно приложения «А» требуют от остальных лиц допуска к ним посредством сдачи экзамена на звание мастера (§7в, абз.1 HwO).

• Исключается принцип «на предъявителя». Предприятия, на которых выполняются виды ремесленной деятельности, требующих допуска к ним, могут вестись сейчас также всеми индивидуальными предпринимателями и обществами личного участия, которые приняли на работу мастера в качестве его руководителя.

• Для инженеров, выпускников высших учебных заведений и техников с признанных государством свидетельствами облегчается доступ к занятиям ремесленной деятельностью.

• Новым промысловым предприятиям в первые 4 года после их основания предоставляется ступенчатое освобождение от уплаты взносов в ремесленную палату.

  Эти нововведения в правовые нормы, регулирующие ремесленную деятельность, значительно облегчают занятие промыслом. Согласно практике высших судебных органов уже сейчас под их действие подпадают несложные виды ремесленных работ, которым можно обучиться в течение 2-3 месяцев, не сдавая после этого квалификационного экзамена. В положении о промыслах это уже полностью урегулировано. Естественно, такие простые виды ремесленных работ не могут так быстро составить существенную долю в промыслах. 

 Некоторые законодатели полагали, что отказ от сдачи экзамена на звание мастера приведет к снижению качества ремесленных работ, которое традиционно всегда было высоким в стране. Однако следует указать на то, что 90% ремесленных предприятий уже сейчас относятся к 41 виду ремесленной деятельности (приведенных в приложении «А» к Закону о Ремесленном уложении - HwO), для занятия которыми сохраняется требование в части наличия звания мастера (кроме опытных подмастерьев, длительно работающих на ремесленных предприятиях). Речь идет о таких специальностях, как, например, в области строительных работ (каменщики и бетонщики, кровельщики и стекольщики, штукатуры и маляры, столяры и плотники, жестянщики и печники, монтажники технических коммуникаций),  в области металлообрабатывающих и  электротехнических работ, дорожно-строительных работ и работ по ремонту транспортных средств, наконец, в области таких услуг, как зубные техники, оптики и ортопеды, парикмахеры, кондитеры и пекари, мясники. На многих таких ремесленных предприятиях, между тем, в настоящее время трудятся в качестве подмастерьев в течение более 6 лет после 3 – 4 -летнего профессионального обучения большое число ремесленников. У них высокий практический опыт, но из-за отсутствия звания мастера они прежде не могли сами создавать другие ремесленные предприятия и, тем самым, начать самостоятельную трудовую деятельность. Теперь же и при выполнении этих сложных видов ремесленных работ (за исключением работ по 6 специальностям, в т.ч. относящимся к работам по изготовлению очков, слуховых аппаратов, ортопедической обуви, зубных протезов, а также чистке печных труб) такие опытные подмастерья могут работать самостоятельно и без звания мастера у них.  А ведь увеличение числа ремесленных предприятий ведет к возрастанию конкуренции между ними и соответствующему  повышению качества выполняемых работ и оказываемых услуг. 

  Это, в первую очередь, касается тех видов ремесленных и подобных им работ, которые приведены в приложении «В». Речь идет о таких специальностях, как, например, в области строительных работ – плиточники, облицовщики, паркетчики, или в области услуг – портные и сапожники, часовщики и гравировщики, фотографы и печатники, изготовители музыкальных инструментов, мельники и пивовары и др. (согласно первой части приложения «В»), а также таких, подобных ремесленным, специальностях, как, например, точильщики и шлифовщики, асфальтировщики и рабочие по очистке труб и каналов, одежды и ковров, обслуживании пилорам и др. (согласно второй части приложения «В»). Теперь для выполнения этих работ вообще ни от кого не требуется сдачи экзамена на звание мастера, а что касается качества этих работ, то клиент сам в состоянии решить, кого из ремесленников предпочесть и дать заказ на работу, услугу.

  Вопрос:  Для каких других видов промысловой деятельности требуется разрешение административных органов на занятие ее? 

  Ответ: Такое разрешение требуется также при осуществлении таких видов промысловой деятельности (при наличии соответствующего образования, личной благонадежности и имущественной устойчивости) как, например, осуществление охранной службы, ведение бухгалтерского учета, организация предприятия общественного питания и гостиничного дела, инкассаторского бюро, бюро путешествий, маклерского или брокерского бюро, праксиза лечебной гимнастики, фитнес-клуба, фото-ателье, бюро переводов, бюро знакомств, ателье кройки и шитья, салона красоты, парикмахерской, ломбарда, аукциона, транспортной конторы, магазина, осуществление кадрового лизинга (временного предоставления рабочей силы в наем), проведение консультаций различного характера, организация торговли лекарственными средствами и т.д. Более подробную информацию можно получить в торгово-промышленной или ремесленной палате по месту жительства.  

  Вопрос:  В любом ли здании, помещении я могу осуществлять свой промысел?         

  Ответ:  Это зависит от многих факторов. Например, если вас должны систематически посещать клиенты, то возле вашего бюро, мастерской или предприятия должны быть места для парковки их транспортных средств. Если вы бюро разместили в своей квартире, то такое использование жилого помещения (не по прямому его назначению) должно быть согласовано с жилищным ведомством (и с соседями при многоквартирном доме). 

  Вопрос:  В какие государственные и общественные органы нужно будет обращаться в процессе учреждения фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“?

   Ответ: В принципе, это зависит от вида промысловой деятельности. Если речь идет о ремесленной деятельности, для занятия которой необходимо звание мастера (согласно приложению „А“ к Ремесленному уложению), или о промысле, подобном ремесленной деятельности (согласно приложению „В“ к этому Уложению) или подобном торговой деятельности, то нужно обратиться в Ремесленную палату для получения свидетельства (удостоверения) на право занятия ремеслом или соответствующим видом промысла, а также для внесения в реестр ремесленных предприятий или в список соответствующих видов ремесла или промысла (Примечание: члены Ремесленной палаты, чей годовой доход не превышает 25 тысяч евро, в первом году самостоятельной деятельности освобождаются от уплаты вступительного и дополнительного, в зависимости от прибыли, взноса; во втором и третьем годах взнос уплачивается в половинном размере и только с четвертого года – в полном размере; при этом, если годовой доход не превышает 5200 евро, члены этой Палаты освобождаются от уплаты ежегодного взноса в нее). Затем уже с этим свидетельством Ремесленной палаты (или без такового для тех видов ремесленных специальностей согласно приложению „В“ Уложения, для которых не требуется допуск к самостоятельной деятельности) нужно обратиться к в бюро регистрации промысловой деятельности местного административного органа по упорядочению предприятий, фирм и других видов общественно-полезной деятельности на территории общины, города (Ordnungsamt) за получением разрешения на занятие соответствующим видом промысла. В регистрационном бюро этого учреждения вы получите бланк заявления (Gewerbeanmeldung), в котором наряду с данными личного характера (фамилия, дата рождения, место жительства и т.п.) вы должны указать точное название вида деятельности, которым вы желаете заняться, и срок ее начала. Один экземпляр копии заявления о регистрации занятия индивидуальным промыслом с полученным разрешением от Ordnungsamt необходимо сдать в финансовое учреждение (Finanzamt) по месту нахождения вашего промыслового предприятия, а другой экземпляр копии этого документа следует передать в бюро промыслового налога (Gewerbesteuerstelle) налогового управления (Steueramt) вашей общины (Gemeinde). Налоговое управление общины сообщит вам налоговый номер (Gewerbesteuernummer), под которым будет вестись ваша промысловая деятельность. 

  Как только финансовое учреждение получит копию заявления о регистрации промысловой деятельности с разрешением на ее ведение или узнает от вас, что вы желаете работать самостоятельно, оно пришлет вам анкету для открытия предприятия. В этой анкете вы должны указать данные личного характера и данные относительно своей самостоятельной деятельности. Прежде всего, вы должны ответить:

• в какой правовой форме будет осуществляться ваша деятельность,

• когда начнется ваша самостоятельная деятельность,

• насколько вы оцениваете ожидаемый объем оборота и ожидаемый размер прибыли (чистого дохода),

• каковы ваши другие подлежащие налогообложению доходы, а также доходы вашей супруги.

  Эти подробные данные необходимы для того, чтобы конкретно решить вопрос о взимании с вас налогов, а также учесть ваши убытки и неоправданную прибыль. На основании данных вашей анкеты финансовое учреждение установит, какие налоговые декларации вы должны в будущем сдавать и должны ли вы предварительно вносить все виды налогов и в каком размере. Если вы собираетесь привлечь к своей хозяйственной деятельности наемных работников, вы получите от финансового учреждения формуляр заявления на уплату налога на заработную плату. 

  Перед открытием фирмы, индивидуального предприятия нужно также сообщить об этом в местный орган ремесленного надзора (Gewerbe-aufcichtsamt) о запланированных вами помещениях для работы с тем, чтобы этот орган убедился в соответствии рабочих помещений установленным законом положениям. За получением полицейского свидетельства о благонадежности вы должны обратиться в адресный стол (Einwohnenmeldeamt) местной администрации общины, города.

3. Управление деятельностью фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“

Денежный учет доходов и расходов

  Важнейшей задачей денежного учета является систематическая оценка финансового состояния и установление изменений в объеме основных средств (т.е. имущества длительного пользования) и оборотных средств (т.е. капитала, необходимого для обеспечения текущей хозяйственной деятельности), а также собственного и заемного капитала. На основании регулярных учетных записей можно определять доход и расходы в течение хозяйственного года, а по окончании его составить завершающий баланс и определить размер полученной прибыли или убытков. 

  Обязанность вести систематический бухгалтерский учет появляется при осуществлении предпринимательской деятельности, товарооборот (т.е. стоимость реализованных потребителям товаров и услуг) которой превышает 350 тысяч евро в год, а размер полученной прибыли более 30 тысяч евро в год. В остальных случаях необходимо регулярно вести учетные записи. В брошюре №161/4 подробно рассматривается состав производственных расходов и поступлений и способы определения балансовой прибыли по окончании текущего хозяйственного года.

  Немаловажное значение для начинающего предпринимателя имеет наличие у него информации о платежеспособности его клиентов и своевременное и правильное составление счетов на оплату выполненных для них работ или оказанных им услуг.

  Вопрос:  Где можно выяснить состояние платежеспособности своих потенциальных клиентов?

  Ответ:  Такую информацию о своих клиентах можно получить в вашем банке, инкассаторском бюро, гарантийном обществе кредитного обеспечения (Schufa – Schutzgemeinschaft für allgemeine Kreditsiche-rung), наконец, по опыту общения со своими клиентами. Стоимость справки о платежеспособности стоит около 20 евро. И помните:  клиент с недостаточной платежеспособностью должен немедленно оплачивать ваши счета.

  Вопрос:  Какие данные должны содержаться в счете?

  Ответ:  В правильно составленном счете на выполненную работу или оказанную услугу должны быть следующие сведения:

• полное наименование и адрес вашей фирмы, предприятия;

• полное имя (наименование) и адрес получателя счета;

• место и дата составления счета;

• налоговой номер и личный идентификационный номер для взимания и уплаты налога с оборота, которые ваша фирма (предприятие) получили от финансового управления;

• текущий номер счета с одним или несколькими рядами цифр;

• наименование и объем выполненной работы (оказанной услуги, поставленного продукта);

• срок выполнения работы (оказания услуги, поставки продукта).

• при различных налоговых ставках: распределение оплаты за работы, услуги и поставки;

• применяемая налоговая ставка с оборота, размер налоговой суммы или в случае освобождения от уплаты налога указание на то, что за поставку или услугу (работу) действует освобождение от налога;

• дата, до которой должен поступить перевод денег согласно счету.

  Примечание. Не следует предлагать клиенту слишком большой срок на оплату счета. Согласно закону, если в течение 30 календарных дней клиент не оплачивает полученный им счет, то его можно считать должником и начислять проценты за промедление с оплатой. Наоборот, следует предлагать клиенту какой-либо стимул для того, чтобы побудить его быстрее оплатить счет.   

  Если же клиент вовремя не оплатил счет, то нужно послать ему напоминание о необходимости своевременной оплаты или поговорить с ним по телефону об этом. В крайнем случае, можно обратиться в профессиональное инкассовое бюро для взыскания задолженностей с ваших клиентов. Расходы за эту посредническую работу, как правило, будет нести должник в размере от 3 до 5% от размера задолженности.

Уплата  налогов

  Согласно налоговому законодательству каждый предприниматель должен уплачивать подоходный налог (т.е. налог с прибыли), промысловый налог и налог с оборота (т.е. налог на добавленную стоимость), а также и другие виды налога в отдельных случаях (например, налог на заработную плату своих сотрудников, поземельный налог, налог на доход с капитала и др.). В брошюре №161/4 подробно рассматривается определение величины основных видов налогов при осуществлении предпринимательской промысловой деятельности.   

   Вопрос:  Я зарегистрировался в качестве кустаря-ремесленника и предлагаю выполнение машинописных работ. Должен ли я уплачивать предварительный налог с оборота или я могу быть освобожден от него?

  Ответ:  Согласно т.н. положению о мелком предпринимателе (§19 Umsatzsteuergesetz) вы можете в определенных пределах объема оборота (до 17.500 евро в год) быть освобождены от необходимости предварительной уплаты налога с оборота. Но тогда вы теряете возможность на его использование в качестве ваших свободных финансовых средств в течение год. По заявлению в финансовое ведомство (Finansamt) вы, наоборот, можете отказаться от применения к вам вышеназванного положения и добровольно уплачивать предварительный налог. Это целесообразно в тех случаях, когда вы хотите в течение года использовать соответствующие средства для свободного распоряжения ими.

  Вопрос:  Недавно я зарегистрировал промысел и совершенно не понимаю, что собой представляет предварительный вычет налога с оборота?  

  Ответ:  Предприниматель может предъявить налог с оборота, который включен в его закупки (товаров, материалов, полуфабрикатов, производственного оборудования, инструмента и инвентаря и т.д.) в качестве предварительного налога. Условием для этого является то обстоятельство, что налог с оборота указывается отдельной строкой в счетах, выставленных поставщиками. Причем речь идет именно о поставках или прочих услугах (например, выполнение ремонта) для предпринимателя. Практически предприниматель указывает в предварительной декларации на налог с оборота, как ту величину этого налога, которая приходится на его собственный оборот и которую он должен внести в финансовое учреждение, так и ту величину налога, которая приходится на его закупки. Тогда в финансовое учреждение вносится только разница между фактической величиной налога с оборота и величиной предварительно уплаченного налога.

  Вопрос:  Какие налоги я должен уплачивать, если я в качестве побочной профессиональной деятельности разрабатываю „Web-сайт“ в Интернете?    

  Ответ:  Такая деятельность является промысловой, и потому вы должны зарегистрировать ее в местной общине и ходатайствовать перед финансовым учреждением о выдаче вам налогового номера. Доход, который вы будете получать из этого вида деятельности, является промысловым доходом, подлежащим налогообложению, и который поэтому указывается в вашей налоговой декларации.

  Вопрос:  Я работаю самостоятельно в качестве преподавателя иностранного языка и внесла заявление в финансовое учреждение о применении по отношению ко мне т.н. положения о мелком предпринимателе. Какие расходы могу я в конце года вычесть из налогооблагаемой базы в качестве расходов, связанных с получением дохода (Werbekosten)? Каков размер для меня ставки подоходного налога?    

  Ответ:  Вы можете эти виды расходов предъявить в качестве производственных расходов. Речь идет, к примеру, о расходах на писче-бумажные материалы, оснащение рабочего помещения, специальную литературу, а также транспортные расходы. Принципиально после предъявления соответствующего приложения возможен вычет соответствующих расходов по фактической их величине, при этом определенные виды расходов (например, на питание) будут вычитаться только в паушальном размере. Ставка подоходного налога зависит от размера налогооблагаемой части дохода. Предварительно при этом из всего полученного вами дохода будут вычтены необлагаемые налогом суммы, особые расходы и др. 

Ликвидация фирмы при неплатежеспособности

  В случае если ваша фирма, предприятие себя не оправдывают и вы должны ее закрыть, то вы должны знать, что финансовое стимулирование (путем предоставления дотации начинающему предпринимателю или единовременной ему помощи) не должно быть вами возмещено (возвращено).

  Вопрос:  Какие шаги мне следует предпринять в том случае, когда я намереваюсь прекратить свою самостоятельную деятельность и закрыть фирму?

  Ответ:  При закрытии фирмы  „Ich-AG“или „Familien-AG“ вам необходимо следующее:

• сообщите о своем решении прекратить деятельность своей фирмы в Gewerbeamt в том случае, когда вы занимались каким-либо видом промысла;

• расторгните в надлежащий срок ваши договора на аренду помещений, лизинг и техническое обслуживание оборудования и транспортных средств, страхование их от ущербов;

• выясните, сможете ли вы покрыть финансовый ущерб согласно ваших производственных рсаходов и договоритесь о его возмещении за счет вашего страхования от ответственности за причинение ущерба в процессе работы (Betriebshaftpflichtversi-cherung) в течение определенного периода времени; 

• сообщите в вашу больничную кассу  о прекращении работы вашей фирмы (а уж эта касса далее сообщит об этом в ведомство государственного страхования);

• поставьте в известность о закрытии вашей фирмы Ремесленную палату;

• если вы взяли в банке (или другом кредитном учреждении) ссуду, вы можете ее погашать путем особого, льготного порядка, уплатив при этом, конечно, компенсацию за несоблюдение срока платежа;

• закройте ваш счет взаиморасчетов с поставщиками и клиентами, как только будут уплачены вся дебиторская задолженность клиентов и ваши долговые обязательства перед поставщиками;

• тщательно сохраняйте ваши бухгалтерские или кассовые книги и всю учетную документацию,   списки инвентаризации и годовые отчеты в течение, по крайней мере, 10 лет;

• сообщите местной агентуре по труду о прекращении работы вашей фирмы;

• вновь зарегистрируйтесь в этой агентуре в качестве безработного лица.

  Вопрос:  В каком случае после закрытия фирмы я смогу вновь получать пособие по безработице?

  Ответ:  Пособие по безработице вы сможете и дальше получать в течение оставшегося срока, установленного законом, в том случае, если вы до начала самостоятельной деятельности имели право на это пособие, а ваше прежнее притязание на него имело место за четыре года до получения его в последний раз. Что касается ранее получаемой помощи при безработице, то, как известно, с 1-го января 2005 года ее выплата отменяется, а взамен предусматривается предоставление пособия по безработице для трудоспособных лиц, длительно ищущих работу (Arbeitlosengeld II). Этот вид пособия вам и будет выплачиваться после закрытия фирмы взамен помощи при безработице.

  Вопрос:  Какие притязания на финансовую поддержку возможны в случае неудачи при деятельности фирмы?

  Ответ:  Самостоятельная деятельность в рамках такой фирмы, в принципе, не предусматривает притязания на выплату пособия по безработице или другие выплаты в случае неудачи ее деятельности, за исключением вышерассмотренного случая, т.е. когда вы до основания фирмы в течение некоторого времени получали пособие или помощь при безработице и полностью не использовали при этом установленный законом период продолжительности их выплат. При этом следует учесть, что:

• остаточный срок выплаты пособия по безработице может быть вновь предъявлен в течение 4 лет после возникновения этого притязания;

• получатель помощи при безработице, который занялся самостоятельной деятельностью, может вновь предъявить свое притязание, но уже на новый вид социальной помощи (Arbeitlosengeld II) в течение 3 лет после последнего дня получения ее.

   Вопрос:   Как обстоит дело с уплатой долгов при закрытии фирмы „Ich-AG“ или „Familien-AG“ в связи с неплатежеспособностью?   

  Ответ:  В этом случае возбуждается конкурсный процесс (т.е. процесс о банкротстве) в форме для частного лица (потребителя) - Verbraucherinsolvenzverfahren, т.к. эти фирмы относятся к мелким предприятиям. Такой процесс позволяет договориться с кредиторами полюбовно с тем, чтобы их притязания удовлетворить постепенно. При таком процессе вам следует учесть следующие моменты:

1. Должник должен в первую очередь попытаться договориться с кредиторами вне судебного порядка. В этом ему могут оказать помощь консультационное бюро для несостоятельных должников, адвокат, нотариус или налоговый консультант. В ходе консультаций с ними вы должны наметить меры, которые необходимо осуществить для внесудебной договоренности с кредиторами.

2. Если такой договоренности с кредиторами достичь не удается, то должник должен подать заявление в соответствующий суд по делам о банкротстве для возбуждения конкурсного процесса в форме для частного лица. Одновременно с этим можно подать заявление на получение освобождения от уплаты оставшихся долгов. К этому заявлению необходимо приложить:

- письменное подтверждение признанного государством органа или лица (например, консультационное бюро для несостоятельных должников или бюро защиты прав потребителей и др.) о том, что в последние 6 месяцев предпринятые вами попытки полюбовной договоренности с кредиторами оказались безуспешными;

- точный перечень (список) вашего имущества с указанием стоимостной оценки по каждой позиции;

- список кредиторов;

- перечень дебиторской задолженности;

- заявление о том, что все списки полные и правильные;

- план погашения долгов путем, например, долевых выплат, отсрочки, частичного освобождения от уплаты и других способов урегулирования этой проблемы.

3. На основании плана урегулирования с уплатой долгов суд, прежде всего, еще раз попытается достичь согласия с вашими кредиторами. Причем, если кредитор при рассмотрении этого плана в суде промолчал, то это равносильно его согласию с ним. Но даже если отдельный кредитор с этим планом не согласен, то суд может все рано в связи с согласием остальных кредиторов, признать этот план действующим. И еще, согласно плану кредиторы не должны оказаться в более худшем положении, чем если бы был возбужден конкурсный процесс.

4. Если суд не смог добиться согласия всех кредиторов с планом урегулирования долгов, представленных вами, как их должником, то возбуждается упрощенный конкурсный процесс. При этом проводится собрание кредиторов, а суд назначает доверенное лицо, которому поручает взыскать с вас (как должника) определенные суммы в пользу кредиторов в соответствии со стоимостью конкурсной массы (т.е. стоимостью принадлежащего вам имущества, капитала) и пропорционально долгам отдельных кредиторов. Конкурсная масса может доверенным лицом специально не оцениваться, если вы соглашаетесь уплачивать долги через доверенное лицо в сроки и теми долями, которые приняты на собрании кредиторов.

5. Уплата долгов происходит в течение 7 лет за счет установленной законом части доходов и имущества должника через доверенное лицо. При этом должник должен извещать суд о каждом своем новом месте работы и при этом стараться найти более оплачиваемую работу. По истечении 7-летнего периода (а в исключительных случаях даже через 5 лет) можно ходатайствовать перед судом об освобождении от уплаты оставшейся части долга.   

  Примечание:  Более подробно о плане урегулирования своих долгов и его осуществлении, а также о порядке освобождения от остаточного долга смотрите в брошюре №126 «Что делать, если вы не можете рассчитаться с финансовыми обязательствами».

Приложения к Ремесленному уложению – HwO

Приложение «А».  Перечень специальностей ремесленных работ, для самостоятельного выполнения которых на собственной фирме требуется сдача экзамена на звание мастера

Приложение „В“, часть1. Перечень специальностей ремесленных работ, для самостоятельного  выполнения которых на собственной фирме не требуется сдача экзамена на звание мастера 

Приложение „В“, часть 2.   Перечень специальностей и работ, подобных ремесленным, для самостоятельного  выполнения которых на собственной фирме не требуется сдача экзамена на звание мастера

 
 Полный список изданных брошюр с описанием проекта "Брошюры о Германии на русском языке".