Проект Клуба NZ от 1998 года: "Брошюры о Германии на русском языке". Теперь в открытом доступе. Проходит время, меняются даты и цифры, но смыслы сохраняются на десятилетия.

Описание проекта и полный список изданных брошюр.

Закон и право Германии в действии

Хозяйственное право

Организационные и финансовые вопросы создания собственного дела: фирмы, предприятия, компании

Часть 6.  Создание собственной мелкой фирмы

на основе свободной профессии выпускниками вузов и научными сотрудниками

Составитель -  Веньямин Толстоног

Содержание:

1. Понятие свободной профессии и самостоятельной работы

2. Создание собственной мелкой фирмы или предприятия студентами, выпускниками высших учебных заведений и научными сотрудниками.  

3. Основные положения об учреждении и деятельности собственной мелкой фирмы или предприятия на основе свободной профессии

Понятие свободной профессии и самостоятельной работы

  Число самостоятельно работающих лиц свободных профессий в стране (согласно данным института свободных профессий в г. Нюрнберг) за последние 15 лет значительно увеличилось: с 514 тысяч в 1992 году до 906 тысяч в 2006 году (при том, что в целом численность самостоятельно работающих лиц возросла за этот период с 3 до 4 миллионов человек, т.к. большая их часть занята в промысловой сфере народного хозяйства страны).  

  Понятие свободной профессии. Определение термина «свободная профессия» содержится, с одной стороны, в законе об обществах (объединениях) лиц свободных профессий (Partnerschafts-gesellschaftsgesetz - PartGG), а, с другой стороны, предлагается федеральным союзом лиц свободных профессий (Bundesverband der Freien Berufe - BFB). В законе PartGG указывается, что «свободные профессии предлагают, в общем, на основе особой профессиональной квалификации или творческой способности личное, под собственную ответственность и предметно независимое предоставление услуг более сложного вида в интересах заказчика и общественности». Федеральный союз BFB дает такое определение для свободных профессий: «обладатели свободной профессии предлагают на основе особой профессиональной квалификации личные, под собственную ответственность и предметно независимые интеллектуально-идейные услуги в интересах своего заказчика и общественности». Сравнение этих определений показывает, что они практически одинаковы.   

  К свободным профессиям (freie Berufe) относятся большое число разнообразных профессиональных занятий, которые можно осуществлять с помощью самостоятельной трудовой деятельности (selbständige Tätigkeit). 

Согласно §18, п.1, предл.1. EStG (Einkommensteuergesetz) к этой деятельности относятся «самостоятельно выполняемая научная, художественная, писательская, преподавательская или воспитательная деятельность, а также самостоятельная профессиональная деятельность врачей, зубных врачей, ветеринарных врачей, адвокатов, нотариусов, патентоведов, инженеров-топографов, инженеров, архитекторов, коммерческих химиков, налоговых консультантов, консультантов по организации народного хозяйства и организации производства, присяжных ревизоров, налоговых уполномоченных, практикующих лечебные методы, дантистов, практикующих лечебную гимнастику, журналистов, фоторепортеров, разговорных и литературных переводчиков, лоцманов и подобных им профессий.   

Принадлежащим к свободной профессии является также лицо, которое работает в таковом качестве и в том случае, когда оно принимает для себя помощь предварительно обученного специалиста. При этом условие состоит в том, что оно осуществляет руководство и выполнение работы под собственную ответственность на основании собственных профессиональных знаний. Замещение его в случае   временного возникновения мешающего работе обстоятельства не противоречит предположению о руководящей и выполняемой им под собственную ответственность деятельности». 

  В целом юридическая и финансово-налоговая практика относит к свободным профессиям следующие самостоятельно осуществляемые виды деятельности (причем здесь приводится далеко не полный перечень таковых профессий): 

  - основная лечебная (врачи различных специальностей, зубные врачи, ветеринарные врачи); 

  - вспомогательная лечебная (ортопеды, фармацевты, фельдшеры, дантисты, медсестры, акушеры, диетологи, лица, проводящие лечебную гимнастику и массаж, лица, ведущие уход за инвалидами, больными и престарелыми людьми); 

  - юридическая (адвокаты, нотариусы, патентоведы, консультанты по пенсиям, налоговые уполномоченные, присяжные ревизоры); 

  - техническая (инженеры, конструкторы, электротехники, техники-механики, техники-строители, архитекторы, прорабы, топографы, картографы, технические эксперты); 

  - экономическая (ревизоры - экономисты, консультанты по налогам, финансам, коммерции, предпринимательской деятельности, экономисты-статистики); 

  - писательская (писатели, журналисты, репортеры, корректоры, редакторы, переводчики); 

  - транспортная (лоцманы, перевозчики). 

Далее к свободной профессиональной относятся также такие виды самостоятельно осуществляемой деятельности, как: 

  - научная (ученые, изобретатели), 

  - художественная (художники, скульптуры, дизайнеры, фотографы, артисты, дикторы, музыканты, дирижеры), 

  - обработка информации (информатики, консультанты по электронной обработке информации, издатели), 

  - преподавательская (учителя-предметники,  тренеры, учителя музыки, танцев), 

  - воспитательная (воспитатели).

   Кроме того, согласно §18 п.1, предл.2 и 3 EStG инкассаторы государственных лотерей также являются лицами, осуществляющих свободную профессиональную деятельность, как и лица, выполняющие прочие виды самостоятельной работы такие, как, например: 

исполнители завещаний и опекуны, 

управляющие капиталом, 

лица, ведущие деятельность в наблюдательных советах. 

  Для большинства свободных профессий требуется, как правило, законченное высшее или среднее специальное образование, а для самостоятельной деятельности на их основе – опыт работы по специальности и наличие знаний коммерческого и финансового характера. 

  Понятие самостоятельной работы.  Самостоятельная работа - это деятельность, с помощью которой налогоплательщик на свой страх и риск и вне зависимости от указаний другого лица преимущественно посредством личного выполнения работы желает в течение   продолжительного времени (постоянно или временно) получать прибыль.  Понятие «самостоятельной работы» должно отвечать следующим признакам: 

  - самостоятельность, 

  - продолжительность, 

  - с целью получить прибыль, 

  - участие в общем хозяйственном обороте, 

  - личное участие в выполняемой работе.

  Самостоятельно осуществляемая деятельность нередко может быть побочной работой для налогоплательщика. Например, деятельность доцента или вообще работа по чтению лекций, проведению семинаров в учебном заведении или в подобном учреждении, написание статьи для газеты или журнала, издание брошюры или книги, работа по проведению тренировок в спортивном объединении, проведению дополнительных занятий и т.д. Принципиально важно, что самостоятельная профессиональная деятельность не должна осуществляться исходя из каких-либо трудовых отношений. Например, врач, который работает в клинике в качестве должностного работника по найму в налоговом отношении является таким же, как и каждый другой работник по найму. Но уже в тот момент, когда врач, как самостоятельное лицо, осуществляет свою собственную практику, в налоговом отношении выступает как лицо свободной профессии. 

Для полноты характеристики существа дела следует указать еще на одну особенность. Она состоит в том, что свободную профессиональную деятельность (freiberufliche Tätigkeit) следует отличать от другой самостоятельно осуществляемой индивидуальной предпринимательской деятельности, а именно, промысловой (gewerbliche Tätigkeit). К участникам промысловой деятельности относятся, например, маклеры, брокеры, страховые агенты, торговые посредники и вообще все лица, которые занимаются промысловой коммерцией в форме обособленного предприятия или в форме общества, товарищества, основанных на личном участии в промысле, и потому действуют в качестве их участника. Промысловая деятельность включает в себя также занятие каким-либо ремеслом, например, индивидуальное изготовление вещей, обработка и переработка материала, ремонт, оказание разнообразных услуг и т.п. Но промысловая деятельность не распространяется на занятие сельским хозяйством (например, земледелием, овощеводством, садоводством, животноводством и другими его отраслями), лесным хозяйством (например, разведением и сохранением лесов, сбором древесного сырья и др.), добычу полезных ископаемых (например, минерального сырья), общественно-полезную деятельность. 

Общий отличительный признак свободной профессиональной деятельности, как от деятельности в качестве работника по найму, с одной стороны, так и от иной индивидуальной промысловой деятельности, с другой стороны, состоит в следующем: личное руководство работой стоит во главе угла  и отсутствует зависимость от указаний третьих лиц. То, что лицо свободной профессии использует в рамках своей деятельности содействие (помощь) профессионально образованных специалистов, не является нарушением указанного признака отличия. Решающим является то, что самостоятельная деятельность осуществляется на основании профессиональных знаний и на собственную ответственность. Тем не менее, во многих случаях трудно разграничить самостоятельную работу лица свободной профессии и его индивидуальную промысловую деятельность, например, работу в качестве эстрадного музыканта - промысловая деятельность, с одной стороны, и в то же время художественная, а следовательно, свободная профессиональная деятельность, с другой стороны. Поэтому в сомнительных случаях во избежание недоразумений лучше обратиться в финансовое учреждение (Finanzamt). Дело в том, что эти два вида индивидуальной самостоятельной деятельности различаются между собой не только поступлениями (видами дохода), но и процедурой регистрации, способом определения прибыли, видами взимаемых налогов с дохода и их размерами.

Самостоятельность работающего лица свободной профессии может быть более или менее ограничена. При этом ограниченность может быть обусловлена только возможностью получения заказов на работу, или еще и требованиями заказчика в части места, времени  и необходимости выполнения предметных указаний к работе, или наряду с этим еще и способом осуществления страховых обязанностей. 

Если самостоятельно работающее лицо сам полностью уплачивает взносы на государственное пенсионное страхование (а также и на другие виды социального государственного или частного страхования), то его самостоятельность ограничивается лишь его зависимостью от получения заказов и требований к их выполнению. Если же такое лицо уплачивает взносы на государственное пенсионное страхование (а также на другие виды социального страхования) совместно со своим заказчиком или работодателем, то он, естественно, является по существу лишь мнимым („scheinselbständig“) самостоятельным лицом, т.к. он полностью зависит от заказчика, как в части получения заказов и требований к их выполнению, так и в части социального страхования.

Создание собственной мелкой фирмы или предприятия студентами, выпускниками высших учебных заведений и научными сотрудниками.

Интерес высших учебных заведений, как широкого профиля, так и специализированных, к теме «Основание собственного дела (Existenzgründung)» существенно вырос в последнее время. Материалы о различных инициативах в этом вопросе, о конкуренции основателей, а также семинары и лекции по теме все чаще можно найти в поле действия учреждений высшего образования. В стране уже имеется несколько десятков профессоров, готовых выступить в роли наставников выпускников вузов, желающих по их окончании основать собственное дело. К числу академических (т.е. с дипломом вуза) основателей своего дела относятся, прежде всего, лица свободных профессий (Freiberufler) такие, как архитекторы и юристы, врачи и ветеринары, в меньшем количестве психологи и экономисты. В последнее время и выпускники технологически ориентированных специализаций таких, как, например, инженерные исследования, информация и естественные науки хотя и в гораздо меньшем объеме, но тоже избирают путь самостоятельности трудовой деятельности. Многие выпускники вузов начинают свой самостоятельный путь в качестве побочной работы, сообщает в своем отчете банк реконструкции и развития (KfW Mittelstandsbank), из них 74% - это мужчины. 

  Основные моменты, которые нужно иметь в виду.  Многие выпускники вузов обладают серьезными профессиональными знаниями. Однако одного этого еще недостаточно, чтобы стать успешным основателем собственного дела. Знания коммерческого характера не менее важны для этого, чем владение профессиональными секретами вида „Know-how“. Их отсутствие может стать причиной неудачи.

  Многие выпускники вузов создают свое предприятие на основе совершенно оригинальной идеи, особенно в технологически ориентированной области экономики, возможно даже на уровне изобретения. Однако им часто недостает знаний о том, какие продукты или услуги  лучше всего востребованы сегодня на рынке, а также информации о конкурентах с подобными предложениями.

  Создателю собственного предприятия технологического характера нередко необходим значительный капитал. Особенно тогда, когда изобретение требует предварительного получения прототипа изделия, прежде чем его можно будет запустить в серию. Чтобы покрыть возникающие при этом расходы на проведение исследований, проектирование продукта и оснащение его производства, требуется составить продуманный финансовый план с привлечением государственных средств стимулирования, заемного капитала под поручительство и акционерного капитала.  

  Идея, лежащая в основе собственного дела, особенно технологического характера, может быть просто превосходной. Однако при этом часто забывают о том, что следует произвести опрос потенциальных потребителей предлагаемого продукта. А для этого нужно сначала установить, кто эти потребители (будущие клиенты) и как до них добраться. Отсюда вывод: без хорошей потребительской сети даже самый замечательный продукт или услуга не смогут найти своего применения. Следовательно, необходимо завязывать деловые контакты, например, на ярмарках и выставках, выяснять коммерческую ситуацию с помощью торгово-промышленной палаты страны, палаты ее внешней торговли или через федеральное агентство внешней экономики.

  Из всего вышесказанного следует, что в большинстве случаев необходимо один или несколько партнеров. Это обеспечивает бесспорные преимущества: компенсирует дефицит профессиональных или коммерческих знаний, обеспечивает более высокий собственный капитал и большую сумму привлекаемых финансовых средств, снижается риск неудачи. При этом помощь в поиске партнеров часто могут оказать технологические центры и центры основателей собственного дела при вузах страны.  

Реализация научных знаний.  Результаты научных исследований могут быть реализованы с немалой прибылью: это и есть, короче говоря, т.н. «Spin-off-Gründung» - побочный эффект создания собственного предприятия. Обычно крупные предприятия или научные учреждения являются, по существу, инкубатором научных результатов. В стране имеется немало подобных примеров таких инкубаторов: это предприятия, проводящие широкий спектр научных исследований технологического характера, например, фирма «Siemеns» или фирма BASF; это научно-исследовательские учреждения широкого профиля, такие как научное общество Макса Планка или Фраунхофера. 

Эмпирические знания показывают, что предприятия, ведущие интенсивные научные исследования, гораздо быстрее добиваются рыночного успеха. А значит и научные сотрудники таких фирм или учреждений (а студенты старших курсов вузов вполне могут быть ими), покидая их с целью создания затем собственного предприятия, могут использовать результаты научных исследований для разработки собственной коммерческой идеи. Конечно, это возможно только в том случае, когда такая фирма или научное учреждение (т.е. головная компания, общество) освободит соответствующий результат исследования от его экономической оценки. 

И позволит его использовать для проектирования и изготовления соответствующего продукта или оказания услуги на созданном для этого предприятии. Для обеспечения при этом успеха дела рекомендуется соблюсти следующие условия:

- создавать предприятие с не очень большой командой, в которой сам его основатель должен обладать производственным опытом в соответствующей технологической области, а также коммерческими знаниями;

- проектировать самобытный и отвечающий потребностям рынка продукт и по возможности заранее испытать его на рынке (не для того, чтобы усовершенствовать, а для того, чтобы не сделать его слишком дорогим, т.е. введение продукта в рыночную сферу осуществляется до его технического совершенствования);  

- искать место расположения предприятия в творческом и инновационном регионе (по началу использовать непосредственную близость к соответствующей головной компании или научному обществу);

- осуществлять, как до создания предприятия, так и в ходе его деятельности, постоянно критическое и основательное изучение рынка, анализ позиции предприятия на рынке и изучение деятельности конкурентов на нем;

- обеспечить своевременное самофинансирование предприятия путем использования выручки от оборота с тем, чтобы сэкономить заемный капитал.  

  Охранительное право.  Изобретения и идеи для продуктов, технологических процессов или потребительских услуг являются незаменимым капиталом для каждого предприятия, как для основателя собственного дела, так и для существующих предпринимателей. Тот, кто может предложить нечто особенное, тот, тем самым, обладает существенным преимуществом по отношению к конкурентам. Но это конкурентное преимущество необходимо закрепить в правовом отношении: путем получения патента, регистрации промышленного образца продукта, получения товарного знака, оформления образца продукта по нормам промышленной эстетики. Охранительное право (в отношении интеллектуальной собственности) дает его владельцу определенный вид монополии, а именно: возможность в одиночку распоряжаться своей идеей, относящейся к продукту или технологическому процессу в течение строго определенного периода времени. Это означает на практике, что идея должна быть реализована единственно с целью получения прибыли. К возможным при этом  убыткам следует отнести расходы за регистрацию и ежегодные платежи, а также за услуги патентного поверенного, текущие расходы на рекламу продукта. Кроме того, следует считаться с возможным появлением более совершенного продукта на рынке после опубликования патента. В этой связи особенно важно знать о том, стало ли доступна другим лицам в письменном или устном виде ваша идея до ее регистрации в качестве изобретения (например, из доклада на научной конференции). Ведь тогда ваша идея перестает обладать новизной и патентная ее защита становится невозможной.   

 Тот, кто нарушает охранительное право (т.е. по существу ворует результат умственного труда, интеллектуальную собственность), тот подлежит общественному порицанию. Ему угрожает не только судебное преследование; он должен также объяснить, кому он, к примеру, продал соответствующий продукт, т.е. выдал своих клиентов. К тому же он должен при его наказании всячески избегать дальнейшего нарушения охранительного права и может быть, кроме того, приговорен к возмещению выявленного ущерба. При этом размер судебных расходов, включая возмещение ущерба, в любом случае может составлять многие тысячи евро.     

  Организационная и финансовая поддержка основателей собственного дела из числа выпускников вузов и научных сотрудников. Федеральное министерство науки и образования уже в течение нескольких лет осуществляет меры по содействию основателям собственного дела из числа студентов и выпускников вузов и научных сотрудников исследовательских учреждений. Речь идет о трех программах такого содействия: EXIST, EXIST III и EXIST-SEED. Программа «EXIST» является составной частью стратегии развития высокотехнологичных отраслей экономики страны «Hightech-Strategie für Deutschland» и направлена на улучшение условий создания собственного дела в вузах и научно-исследовательских учреждениях и обеспечение роста числа мелких самостоятельных предприятий технологического и научного характера. Программа «EXIST III» стимулирует проекты вузов и научно-исследовательских учреждений, которые содействуют созданию и укреплению культуры предпринимательской самостоятельности. Кроме того, меры этой программы должны способствовать появлению все большего числа основателей собственного дела в вузах и НИИ. Конкретно эта программа стимулирует:

- государственные, не ориентированные на получение прибыли вузы,

- государственные, не ориентированные на получение прибыли внеуниверситетские научно-исследовательские организации, связанные, по крайней мере, с одним вузом;

- другие вузы и НИИ, если они осуществляют внеэкономическую деятельность в рамках положения о стимулирующем финансировании и при этом исключается субсидирование из полученных средств их экономической деятельности;

- научные учреждения, которые  финансируются совместно федерацией и ее землями, и могут получить при определенных условиях согласие на финансирование дополнительных расходов при выполнении определенных проектов за счет средств их стимулирования.

Речь идет о проектах, которые направлены:

- на разработку и осуществление идей для технологического и научного базиса при создании предприятий;

- на разработку информационной базы технологических и научных проектов создания мелких предприятий;

- на разработку и осуществление мероприятий по повышению квалификации потенциальных основателей собственного дела на предмет развития предпринимательской самостоятельности, а также их мотивации;

- на разработку и осуществление мер по повышению активности в деле участия в федеральной программе «EXIST-SEED».

  Выполняемые в рамках программы «EXIST III» проекты должны иметь модельный характер и возможные примерные функции для других организаций и инициатив, успешно апробированные исходные положения для создания небольших самостоятельных предприятий и примеры практического осуществления новых знаний в области исследований процесса функционирования таких предприятий. Финансовое содействие этим проектам происходит в два этапа. На первом этапе можно направить в исследовательский центр Jülich GmbH (г. Берлин) до 15 марта 2008 года схематичные предложения по содержанию проекта, а на втором этапе собственно и предоставляются необходимые для выполнения проекта финансовые средства. 

  В свою очередь программа  «EXIST-SEED» обеспечивает финансовую поддержку основателей собственного дела в вузах и НИИ, которые хотели бы свои творческие идеи реализовать с помощью бизнес-плана путем создания фирмы или предприятия самостоятельной деятельности. При этом речь идет о технологических и инновационных проектах с хорошими экономическими предпосылками для успеха. Конкретно, эта программа стимулирует:

- студентов (в возрасте до 40 лет и проучившихся не менее половины нормативного срока) в области высоких технологий или биологии,

- научных сотрудников (в возрасте до 40 лет), как работающих в вузах, внеуниверситетских научных учреждениях и в государственных НИИ, так и их бывших (но уволившихся не позже, чем пять лет тому назад);

- выпускников вузов (в возрасте до 40 лет и закончивших учебу не позже, чем в течение пяти лет тому назад),

- как основателей-одиночек, так и команды основателей (в количестве до трех человек), которые находятся на ранней фазе, т.е. фазе подготовки к созданию собственного предприятия; при этом команды, состоящие, в основном, из числа студентов, стимулируются только в исключительных случаях.

 Финансовое содействие осуществляется только в течение одного года: 

- во-первых, в виде стипендии для обеспечения средств к жизни, которая составляет:

                      - для студентов 800 евро в месяц,

                      - для выпускников вузов 2.000 евро в месяц,

                      - для лиц с ученой степенью 2.500 евро в месяц,

              и дополнительно к стипендии предоставляется 100 евро в месяц в качестве дотации на ребенка; 

- во-вторых,  в виде единовременной выплаты для покрытия расходов, связанных с подготовкой к созданию фирмы, предприятия, а также для начала ее деятельности, которая составляет:

                       - до 10.000 евро для единоличного основателя фирмы,

                       - до 17.000 евро для группы лиц, основавших фирму;

- в третьих, в виде дополнительной помощи для развития фирмы до 5.000 евро.

  Заявление на получение финансовой помощи следует подавать либо через соответствующий вуз, либо через соответствующее государственное внеуниверситетское научное учреждение в исследовательский центр Jülich GmbH по адресу:  

Forschungszentrum Jülich GmbH, Proektträger Jülich (PTJ), 

Außenstelle Berlin, Zimmerstaße 26-27, 10969 Berlin

  Помимо финансовой поддержки со стороны федерального министерства науки и образования существует также ряд т.н. «классических» программ финансового содействия лицам свободных профессий при создании ими своего собственного дела. Основными среди них являются:

  1. Предоставляемая федеральным агентством по трудоустройству (Bundesagentur für Arbeit) безработным лицам, получающим пособие по безработице (Arbeitslosengeld - ALG I), дотация для создания собственного дела (Gründungszuschuss). Размер этой дотации в первой фазе продолжительностью в 9 месяцев соответствует размеру индивидуального пособия по безработице. Кроме того, с целью социального гарантирования в течение этого времени дополнительно предоставляется паушальная сумма в размере 300 евро в месяц, которая дает возможность основателям собственного дела добровольно застраховаться во всех  видах государственного страхования. Во второй фазе продолжительностью в 6 месяцев выплачивается только эта паушальная сумма. При этом финансовое содействие оказывается только тем из безработных лиц, у которых еще остается период получения пособия по безработице, по крайней мере, в 3 месяца.

2. Предоставляемые федеральным ведомством по экономике и контролю экспорта (Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle) дотации для оплаты расходов за консультирование по вопросам предпринимательской деятельности, информационных и учебных мероприятий (подробности на веб-сайте в Интернете: www. bafa.de).

3. Предоставляемые банком реконструкции и развития мелких и средних предприятий (KfW Mittelstandsbank) и его филиалами в Берлине, Бонне и Франкфурте-на-Майне:

    - ссуда для создания собственного капитала при основании фирмы, предприятия (ERP-Kapital für 

       Gründung) со сроком погашения до двух лет;

    -  ссуда для развития собственного предприятия, фирмы (ERP-Kapital für Wachstum) со сроком 

       погашения от двух до пяти лет;

    -  предпринимательский кредит для создания собственного дела (Unternehmerkredit);

    -  стартовая ссуда для создания собственного дела (Startgeld);

    -  микроссуды для финансирования текущей хозяйственной деятельности (Mikro-Darlehen/Mikro 10) 

 ( подробности можно найти на веб-сайте в Интернете: www.kfw-mittelstandsbank.de; подача заявления  на получение ссуды производится либо непосредственно через банк  и его филиалы, либо через местную сберегательную кассу).

  Наряду с федеральными программами финансовой помощи основателям собственного дела в вузах и НИИ существуют и региональные программы. Одну из таких программ – „Ziel 2 – Hochschulgründer-fond“ предлагает земельное министерство экономики и энергетики федеральной земли Северная Рейн – Вестфалия (Ministerium für Wirtschaft, Mittelstand und Energie NRW - MWME) совместно с земельным инвестиционным банком (NRW Bank). В основе этой программы лежит предоставление льготных кредитов. Из средств, выделяемых в рамках программы, могут финансироваться все инвестиции, связанные с созданием предприятий в т.н. Ziel 2 - регионах. В частности из этих средств могут финансироваться приобретение необходимого оборудования, исследование рынков сбыта, развитие современных продуктов, мероприятия по выводу этих продуктов на рынок, обеспечение оборотных средств, текущие издержки, издержки на консультации после создания предприятия, приобретение патентов, лицензий. Сумма кредита может составлять до 100 тысяч евро и покрывать до 80% от общего объема инвестиций. Остаточные 20% необходимых средств покрываются как собственным капиталом создателей предприятия, так и кредитами, которые предоставляются другими банками и заинтересованными организациями. Необходимой предпосылкой для получения кредита является сопровождение создаваемого предприятия со стороны организаций, входящих в региональную кооперационную систему, а также со стороны бизнес-консультантов. Условия предоставления кредита:

- кредит выделяется на 10 лет. При этом первые два года его получатели освобождаются от выплаты процентов, а первые пять лет – от возмещения суммы кредита;

- эффективная процентная ставка по кредиту составляет от 3, 06 до 3,75% годовых, что на 5-6% ниже, чем у сходных программ   KfW „Startgeld“ и „Mikrodarlehen“;

- претенденты на получение льготного кредита не должны предоставлять банковских гарантий, т.к. земельный инвестиционный банк NRW Bank освобождает банк, который непосредственно выделяет кредит (Hausbank) от ответственности на 100%. Т.о. авторы программ полностью решили проблему сопротивления банков, которые не желают даже частично перенимать риск невозврата кредитов.

Схема выделения кредита является традиционной для льготных государственных кредитов, однако содержит и некоторые особенности. Так, первым шагом является подача заявления о предоставлении кредита по программе  „Ziel 2 – Hochschulgründerfond“ в обычный коммерческий банк, в котором обслуживается будущий предприниматель. К заявлению прилагаются бизнес-план, оценка перспективности проекта, подготовленная консультантом, список приобретаемых товаров и список субсидий, полученных претендентом ранее от Европейского союза. 

В том случае, если Hausbank согласен на сотрудничество, то заявка на получение кредита подается в NRW Bank. При соответствии заявки вышеназванным критериям, этот банк выделяет кредит. Подробности о предоставлении льготного кредита можно найти на веб-сайте в Интернете – www. ziel2-nrw.de

  Некоторые обстоятельства, которые следует учесть студентам - потенциальным основателям собственного дела.  Нередко уже во время учебы в вузе студенты становятся профессионально самостоятельными людьми, создав мелкое предприятие. Для этого, в принципе, имеются все возможности (прежде всего, право на государственные стимулирующие ссуды), но и соответствующие правовые обязанности (прежде всего, налоговая). Но, будучи в статусе студента, предприниматель, конечно, обладает некоторыми особенностями. Обычно большинство студентов до достижения ими 25-летнего возраста застрахованы в медицинском отношении вместе со своими родителями и не платят, поэтому, страховые взносы. Такое положение может сохраняться и далее при определенных условиях, а именно:

- если они осуществляют свою самостоятельную деятельность не по своей основной специальности. Применительно к учебе в вузе речь идет о том случае, когда текущие расходы на профессиональную деятельность были бы гораздо выше, чем на учебу. Больничные кассы решают тогда, осуществляется ли самостоятельная деятельность по основной специальности или нет. Поэтому следует заранее их проинформировать о своей самостоятельной работе, а позже - регулярно о динамике своих доходов. В противном случае существует опасность того, что семейное медицинское страхование может закончиться преждевременно;

- если ежемесячные поступления не превышают 350 евро (при этом эти поступления при самостоятельной деятельности рассчитываются согласно налоговому праву). И помните, что государственную финансовую помощь согласно BAFöG не причисляют к общим доходам!   

  Для предпринимателей-студентов, которые зарабатывают более 350 евро в месяц, семейное медицинское страхование (вместе со своими родителями) становится невозможным. Но если они осуществляют самостоятельную деятельность не по основной специальности, то они вслед за тем подлежат обязательному медицинскому страхованию в качестве студента. Страховые взносы составляют 47,53 евро в месяц на медицинское страхование и 9,09 евро в месяц – на страхование по уходу, и не зависят от доходов от самостоятельной работы. Те же студенты, которые, несмотря на учебу, самостоятельно работают по основной своей специальности, не могут быть застрахованы в медицинском отношении ни со своими родителями, ни в качестве студента. В этом случае у них остается возможность или добровольно застраховаться в государственной больничной кассе или в частной кассе. 

Студенты, которые хотели бы прекратить свою самостоятельную работу, могут во время учебы снова подключиться к семейному медицинскому страхованию своих родителей при условии, что они еще не достигли 25-летнего возраста и прочие их доходы не превышают 350 евро в месяц (при выполнении малозначительной работы вида „Mini-Job“, - соответственно, 400 евро в месяц).   

Часть студентов в период учебы получают финансовую помощь согласно BAFöG.  Как известно, эта помощь имеет своей целью оказать содействие получению образования в полном объеме в возможно более короткий срок.  На этом основании финансовое стимулирование учебы чаще всего ограничено наибольшей ее продолжительностью (соответственно учебной программе). Но при этом допускается получать дополнительный доход в небольшом размере, а именно до 350,55 евро в месяц без сокращения размера выплат согласно BAFöG. Важно при этом иметь в виду: финансовое содействие учебе только тогда предоставляется, когда «обучение рабочей силы осуществляется в полном объеме, т.е. не менее 40 часов в неделю». Это обстоятельство может, конечно, стать серьезной помехой для основания собственного дела. Финансовая помощь согласно BAFöG на 50% предоставляется в качестве безвозмездной дотации и на 50% - в качестве беспроцентной ссуды. Обязанность ее возврата начинается только через 5 лет после окончания наибольшего периода стимулирования учебы. При этом возврату подлежит сумма, ограниченная величиной в 10 тысяч евро. Однако этот долг при взятии еще в банке ссуды на создание собственного предприятия может создать проблему для его погашения.   

Основные положения об учреждении и деятельности

собственной мелкой фирмы или предприятия на основе свободной профессии

  Правовые и кооперативные формы работы.  Лицо свободной профессии может, конечно, создать единоличное предприятие или фирму типа „Ich-AG“ и в одиночку самостоятельно работать в нем над выполнением заказов, а может объединиться с другими таковыми лицами и создать то или иное общество. При этом возможны следующие их объединения:

- Сообщество на основе общего офиса, праксиса или лаборатории (Büro,- Praxis,- Laborgemeinschaft) без собственной правовой формы. Это самая простая форма объединения лиц свободных профессий. Такое объединение ограничивается лишь совместным использованием помещений и размещенного в них оборудования или также совместной работой сотрудников. Цель создания такого объединения заключается в экономии производственных расходов. Участвующие в нем лица свободных профессий выполняют каждый свою работу самостоятельно и лишь должны указать на вывеске бюро свои данные и иметь для каждого свои деловые документы. Такое объединение, по существу, мало чем отличается от общества гражданского права.   

Преимуществами этого объединения являются отсутствие каких-либо формальностей при его создании и в работе, потребности для каждого из партнеров даже в минимальном капитале и ответственности за сторонние дела и, в то же время, наибольшая свобода действий. Но, при всем том, отсутствует также и кооперативная связь с партнерами по объединению. 

- Общество гражданского права (Gesellschaft bürgerlichen Rechts - GbR). В зависимости от тесноты связей партнеров различают их объединение на основе лишь общего внешнего представления (т.е., к примеру, на основе наличия общего названия фирмы или единых деловых документов) и вплоть до  объединения, в котором осуществляется совместная работа над заказами. При этом следует помнить, что в таком объединении все партнеры принципиально несут ответственность только в пределах своего частного капитала. Преимуществами   объединения GbR являются отсутствие необходимости в его регистрации в торговом регистре, нотариальном заверении исходных документов (о создании объединения) и потребности для каждого из партнеров в минимальном капитале, но, в то же время, достаточно высокое доверие кредитных учреждений к такому объединению. При этом каждый участвующий в нем партнер располагает гораздо большими возможностями участия в принятии решений, но и несет всю полноту профессиональной ответственности за работу объединения. 

- Общество лиц свободных профессий партнерского характера (Partnerschaftsgesellschaft Freier Berufe - PartG). В таком объединении должно, среди прочего, облегчаться сотрудничество партнеров различных профессий (например, ревизоров, адвокатов) или их работа над различными заказами.  Объединение PartG несет ответственность всем своим общим капиталом, а, кроме того, каждый из его участников отвечает еще и своим частным капиталом. Однако за ошибки профессионального характера каждый партнер отвечает в пределах своего участия в выполнении заказа. Но если ответственность лица свободной профессии в таком объединении ограничивается соответствующими профессиональными законами и положениями, то ему необходимо иметь собственную гарантийную страховку (Haftpflichtversicherung). Объединение PartG должно быть внесено административным судом в соответствующий регистр. Преимуществами такого объединения являются отсутствие необходимости для каждого из партнеров в минимальном капитале и наличие особой формы ограничения профессиональной ответственности при большей свободе действий при выполнении работы. 

- Общество лиц свободных профессий с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – Freiberufler-GmbH). Для создания такого объединения уже требуется значительный по величине свободный капитал, наличие особого договора о его учреждении, заверенного нотариально, и внесение в торговый регистр. Но в этом объединении каждый из партнеров при предъявлении каких-либо правовых притязаний несет лишь ограниченную ответственность в пределах своего вложенного в объединение капитала (однако, не менее 25 тысяч евро, что принципиально отличает это объединение от других его правовых форм). 

В объединении Freiberufler-GmbH замедляется и затрудняется процесс принятия согласованных решений, появляется необходимость в составлении бухгалтерского баланса и уплаты промыслового налога, а при взятии кредита – в представлении, как правило, дополнительной частной гарантии. 

   Создание собственного дела людьми старшего возраста (теми, кому за 50 лет).  В последнее время немало лиц этой возрастной группы, находясь длительное время в  безработном состоянии хотя и обладали довольно высокой профессиональной квалификацией, стали активно создавать собственные единоличные и мелкие фирмы. Дело в том, что существующая ситуация на рынке труда оставляет им мало шансов на трудоустройство в качестве наемных работников. Конечно, лица этой категории обладают различными исходными моментами. Это относится и к уровню их профессиональной и деловой компетенции, и к потребности в организационной и, особенно, финансовой поддержке. Отсюда и разные у них перспективы на успех дела. Немало среди таковых лиц и женщин, причем нередко с высшим образованием, которые прежде длительное время не работали по семейным обстоятельствам. Для них путь в самостоятельную деятельность служит мостиком к пенсии по старости. 

Существующие федеральные и региональные программы поддержки рассчитаны и на эту возрастную группу людей. Так, например, программа финансового содействия созданию собственного дела (ERP-Kapital für Gründung) предлагает льготный кредит от банка KfW Mittelstandsbank на условиях освобождения от уплаты процентов в течение 7 лет. При возрасте получателя кредита старше 55 лет этот срок соответственно снижается на число лет превышения этого возраста. Лицам, достигшим 62-летнего возраста, этот кредит уже не предоставляется. Федеральная программа министерства труда и социальных вопросов „Perspektive 50 plus – Beschäftigungspakte für Ältere in den Regionen“ содержит 62 региональных инновационных проектов, направленных на возобновление профессиональной трудовой занятости лиц старшего возраста. Многие из этих проектов обеспечивают финансовую поддержку основателям собственного дела в части повышения их профессиональной и деловой квалификации, консультирования по правовым и финансовым вопросам самостоятельной деятельности, а также предоставления прямой финансовой помощи в виде льготных кредитов на тех или иных условиях. Ведь у большинства безработных лиц старшего возраста, как правило, не имеется собственного значительного по величине финансового капитала, например, в виде сбережений, необходимого для основания индивидуальной или мелкой фирмы, предприятия. Зато имеются в избытке замечательные технологические и коммерческие идеи и достаточно высокие профессиональные знания, а нередко и неплохие организаторские и деловые способности.  Остается только грамотно составить бизнес-план самостоятельной деятельности, получить его одобрение у консультантов-специалистов и подать заявку на предоставление льготного кредита (одним из условий которого является отсутствие необходимости в залоговой сумме или гарантий от поручителей). 

  Правовые особенности создания и рекламирования работы.  Для многих свободных профессий действует, как правило, обязанность состоять членом соответствующей профессиональной Палаты, например, врачи различных специальностей, зубные врачи, ветеринары, психотерапевты должны быть обязательно членами врачебной Палаты, адвокаты – членами юридической Палаты, а нотариусы – членами нотариальной Палаты и т.д. Кроме того, существует также частично возможность добровольного членства в профессиональной Палате. Палаты в качестве корпоративно-правового института представляют профессиональные  интересы своих членов и должны, в то же время, гарантировать, что они надлежащим образом выполняют свой профессиональный долг. Указанные и ряд других подобных профессий имеют особое общественное значение, потому что они, например, гарантируют медицинское обеспечение, служат правовой защите или предоставляют независимую консультацию. Кроме того, некоторые свободные профессии несут распорядительно-политическую функцию, например, нотариусы, хозяйственные   ревизоры или присяжные эксперты. 

  Не каждое лицо может запросто выполнять работу по какой-либо свободной профессии. Целый ряд свободной профессиональной деятельности требует высокой специальной квалификации и соответствующего высшего или среднего специального образования. Причем наличие этого образования необходимо подтвердить соответствующими документами. Лицо свободной профессии, прежде чем стать членом профессиональной Палаты, предъявляет ей свои документы об образовании. Для лиц других свободных профессий эти доказательства должны быть предъявлены в государственное учреждение (например, практикующие лечебные методы – в учреждение здравоохранения, а присяжные эксперты – в суде). Но для ряда свободных профессий можно работать и без таковых доказательств (например, консультант по организации предпринимательской деятельности). Более подробные сведения о том, кто, какие доказательства и кому должен их предъявить на предмет самостоятельной работы, можно узнать в исследовательском институте свободных профессий:

- Forschungsinstitut Freie Berufe (FFB), Universität Lüneburg, www.ffb.uni-lueneburg.de

- Institut für Freie Berufe an der Friedrich-Alexander-Universität, Erlangen Nürnberg, www.ifb-gruendung.de

   Для подлежащих членству в профессиональной Палате лиц свободных профессий существуют ограничения рекламного характера для их работы. Иначе говоря, не каждая форма рекламы их деятельности допустима. А с другой стороны, далеко не все допустимые формы рекламы работы могут быть предоставлены в распоряжение всем лицам свободных профессий. 

Поэтому те лица, которые нарушают общепринятые положения (например, используя явно «крикливые» объявления в печати) должны считаться с тем, что в отношении них будут применены санкции со стороны соответствующей профессиональной Палаты (например, предупреждение или даже штраф). Да и вообще к объявлению следует только тогда прибегать, когда это необходимо в непосредственной связи с деятельностью (например, при первоначальном открытии своего дела, уходе в отпуск или объединении практики). В целом, профессиональное представление свободной профессии через использование коммерческой рекламы не должно ее фальсифицировать и обманывать доверие пациентов или клиентов. Например, в деятельности врачей не должно быть места предположению о стремлении их к получению прибыли за счет диагностических и терапевтических мотивов. 

  Помимо вынужденных в крайних случаях рекламных объявлений возможна использование рассылка писем определенному кругу лиц (Mailings) в целях предметной их информации и при отсутствии в них явно рекламных элементов (например, цены). Примером такого извещения клиентов является их извещение о новостях в налоговом праве. Представление своей деятельности, т.е. презентация своей фирмы или предприятия, например, через Интернет, допустимо тогда, когда она ограничивается предметной информацией о деятельности и ее основными задачами и, конечно, не содержит рекламных элементов (например, опять-таки цены).  На вывеске праксиса, бюро или в деловых документах можно указать свою специализацию (например, специализированный адвокат в области налогового права). Наконец, в отраслевом перечне адресной книги „Gelbe Seiten“ допускается привести только свое имя, адрес и основные задачи деятельности.

  Регистрация и налоговая обязанность.  Лица свободных профессий должны регистрировать свое предприятие или фирму в финансовом учреждении (Finanzamt) по месту своего жительства при наличии разрешения на самостоятельную работу (для большинства свободных профессий) соответствующей профессиональной Палаты, а также при выполнении определенных финансовых условий. При регистрации Finanzamt  присвоит им налоговый номер (Steuernummer). 

Для лиц свободных профессий не существует обязанность уплачивать промысловый налог (Gewerbesteuer), но они должны платить подоходный налог (Einkommensteuer) и налог с оборота (от которого они могут быть освобождены при определенных, указанных ниже, условиях). Основой налогообложения самостоятельно работающего лица является полученная им в текущем году прибыль, т.е. чистый доход, (или убыток) от хозяйственной деятельности. Например: 

      Производственные поступления (Betriebseinnahmen)

1. Поступления от консультирующей деятельности   -       98.500 евро

2. Гонорары                                                                            21.600 - « -  

3. Прочие поступления                                                            5.400  - « -  

4. Налог с оборота (от собственной деятельности 

                                        по товарообороту)                         18.825 - « -  

5. Возмещенный (скомпенсированный) финансовым 

         учреждением налог с оборота                                         0 

                         Итого :                                                            144.325  - « -  

       Производственные расходы (Betriebsausgaben)

1. Расходы на обслуживающий персонал                            43.700 евро  

2. Расходы по найму помещений                                             8.400  - « -  

3. Расходы на материалы для работы                                   1.560   - « - 

4. Расходы на специальную литературу                                   340  - « - 

5. Расходы на телефон / факс                                                  1.530  - « - 

6. Расходы на содержание рабочих помещений                    2.400  - « - 

7. Расходы на средства для работы                                         8.500  - « - 

8. Транспортные расходы                                                          3.710  - « -  

9. Прочие расходы                                                                        0 

10.Предварительно уплаченный налог                                    1.143  - « - 

11.Внесенный  (в финансовое учреждение) 

     налог с оборота                                                                    10.682  - « -  

                        Итого:                                                                   81.965  - « -   

                        Прибыль:                                                            62.360 евро 

                                                                                                                в год

  У единоличного предпринимателя, при отсутствии расходов по оплате труда привлеченных лиц и осуществляющего свою самостоятельную работу у себя дома, производственные расходы могут, в принципе, быть весьма незначительными. Т.е. для такого предпринимателя производственные поступления являются по существу чистым доходом, с которого он и должен уплачивать подоходный налог. Этот чистый доход предприниматель может полностью использовать на материальное содержание себя самого и членов своей семьи. Однако если предприниматель создает GmbH даже в составе одного только себя, то он все равно должен в учредительном договоре установить себе ежемесячное жалованье, с которого он и будет ежемесячно уплачивать подоходный налог независимо от того, позволяют ли производственные поступления иметь ему каждый месяц такое жалованье. Убытки же ему будут зачтены только по окончании хозяйственного года на основании поданной в финансовое ведомство налоговой декларации. В этом и заключается существенное налоговое отличие двух правовых форм самостоятельной деятельности: в форме единоличного предпринимателя или в форме общества ограниченной ответственности  - GmbH. 

  Расчет превышения доходов над расходами является чисто денежным расчетом, при котором принципиально учитываются только производственные поступления и расходы. Цель этого расчета состоит в том, чтобы определить нетто-величину - прибыль или убыток предпринимателя. Учетные записи ведутся при помощи журнала (кассовой книги), в графы которого, согласно либо моменту времени, либо предметной принадлежности, вносятся данные о поступлениях и расходах, что облегчает обзор хозяйственной деятельности. 

Финансовое учреждение, как правило, не довольствуется отдельными статьями расходов, а требует распределения их по определенным группам. Такой учет поступлений и расходов позволяет избавить вас от возможных его вопросов. Для целей же взимания налога с оборота необходимо учетные записи вести раздельно по видам товаров и услуг, к которым применяются разные налоговые ставки.

Согласно налоговому законодательству из прибыли следует взимать подоходный налог в том календарном году, в котором имели место поступления  налогоплательщику. Расходы следует вычитать за тот календарный год, в котором они также фактически имели место. Без особых проблем определяется срок поступлений или уплаты при наличных сделках. Срок устанавливается согласно дате на квитанции или счете. Регулярно повторяющиеся поступления, которые поступают налогоплательщику незадолго перед началом календарного года или незадолго после окончания календарного года, к которому они относятся экономически, действительны как выплаченные в этом календарном году. При определении величины подоходного налога необходимо учесть личные обстоятельства налогоплательщика, например, его семейное положение, количество детей, чрезвычайные (непредвиденные) расходы. Тариф налогообложения подоходным налогом (Einkommensteuertarif) - это тариф с нижним и верхним уровнями доходов и лежащей между ними прогрессивной зоной. В области прогрессивной зоны налоговая ставка для соответствующих долей подлежащих налогообложению прибыли поднимается с 15% начального уровня доходов и до 42% для наивысшего их уровня. 

  При определении размера прибыли, полученной по итогам хозяйственного года, необходимо произвести предварительный вычет налога с оборота (Vorsteuerabzug) из производственных поступлений за выполненные и оказанные услуги своим клиентам. Однако если индивидуальный предприниматель может рассматриваться в качестве мелкого предпринимателя (Kleinunternehmer), то согласно налоговому законодательству налог с оборота можно не вычитать. Речь идет, конечно, о счетах, в которых не указан отдельной строкой налог с оборота. Открыто указанный налог с оборота подлежит, безусловно, внесению в финансовое учреждение. Приравнивание индивидуального предпринимателя к мелкому предпринимателю можно делать при следующих условиях:

• в году открытия собственной фирмы или предприятия, если годовой оборот не превышает 17.500 евро;

• в последующие годы, если оборот предшествующего года не превышал 17.500 евро, а предполагаемый оборот текущего года не превысит 50000 евро. При этом если предпринимательская деятельность осуществлялась только в течение части года, то фактический оборот пересчитывается на годовой.

В свою очередь налог с оборота, который включается в счета на полученные предпринимателем поставки и оказанные ему услуги, является составной частью его производственных расходов только в том случае, когда полученные предметы или результаты услуг используются им более чем на 10%, для предпринимательской деятельности. При этом для транспортных средств действует особое правило: если автомобиль используется как для производственных нужд, так и для личных или посторонних надобностей, то включенный в счета на приобретение или аренду автомашины, а также на ее эксплуатацию налог с оборота подлежит предварительному вычету в размере 50% при определении производственных расходов. Если какие-то расходы являются лишь частично производственными (например, расходы на угощение), то предварительный вычет из них налога с оборота производится также в ограниченном размере.

  С 2004 года для предприятий, годовой доход которых не превышает 35 тысяч евро, вводится усредненная величина расходов, не требующих документального подтверждения (Betriebsausgaben-Pauschale). На практике это выглядит следующим образом: такое предприятие имеет право, не предоставляя никаких документов, зачесть 50% оборота в качестве издержек. 

  Лица свободных профессий обязаны уплачивать налог с оборота (Umsatzsteuer), который содержится в его производственных поступлениях, согласно общей ставке, которая составляет с 1-го января 2007 года 19%. Однако, при использовании льготного правила для мелких предприятий необходимость в уплате налога с оборота отпадает. Если же оборот в году основания такого предприятия, фирмы оказался выше чем 17.500 евро, то следует в течение первых двух лет их основания ежемесячно (а затем уже ежеквартально) сдавать декларацию на уплату налога с оборота (Umsatzsteuervoranmeldung) до 10-го числа следующего месяца. При этом по заявлению можно срок сдачи этой декларации задерживать на месяц. Имейте в виду, что при несвоевременной подаче декларации или при неполном указании в ней объема оборота возможно наложение денежного штрафа в размере до 50 тысяч евро, а, кроме того, будет еще начислена доплата к размеру налога за каждый день задержки. При систематическом повторении такой ситуации возможно  применение и мер уголовного наказания. 

  Налог с оборота принципиально рассчитывается согласно договорной оплате (т.н. предполагаемое обложение налогом), т.е. налог с оборота возникает при осуществлении поставки или оказании услуги. По истечении периода уплаты очередной суммы налога необходимо известить о его наличии и внести его. Однако уже перед осуществлением услуги в задатке за нее также возникает налог с оборота, который подлежит своевременной уплате. Однако финансовое учреждение по заявлению может разрешить т.н. фактическое обложение налогом. Это означает, что о налоге с оборота только тогда извещается и происходит его внесение, когда клиент фактически произведет оплату поставки или услуги. При этом о фактическом обложении налогом с оборота можно ходатайствовать при наличии одного из следующих условий:

• предприниматель освобожден от обязанности вести систематический бухгалтерский учет и регулярно подводить итоги;

• осуществляется не промысловая, а свободная профессиональная деятельность.

  Самостоятельно работающее лицо (в качестве единоличного предпринимателя) обязано налог с оборота указывать в счете для клиента. Исключение делается только для таких свободных профессий, как, например, врачей разных специальностей, психотерапевтов или страховых агентов.  

  Социальное страхование.  Лица свободных профессий, как и все прочие предприниматели, а также наемные работники, должны или могут в добровольном порядке быть застрахованы в социальном отношении.

  - Пенсионное страхование

  Часть лиц свободных профессий подлежит обязательному государственному пенсионному страхованию, а именно:

  - самостоятельно работающие обучающие и воспитывающие лица (доценты и полномочные преподаватели, учителя, педагоги, мастера производственного обучения, тренеры, воспитатели), которые по собственному усмотрению ведут занятия учебно-воспитательного характера в области науки, искусства, спорта, публицистики, а также в ремеслах различного вида, и которые не являются при этом подлежащими социальному страхованию наемными работниками;

  -  ухаживающие лица, которые самостоятельно работают в области ухода за больными людьми, младенцами и более старшими детьми;

  - санитары и их помощники, а также работающие по своему усмотрению массажисты, если они преимущественно работают согласно врачебным предписаниям и  не являются при этом подлежащими социальному страхованию наемными работниками;

  - самостоятельно работающие акушеры и помощники при родах;

  - лоцманы, которые выполняют государственные поручения;

  - лица художественных и писательских профессий (через соответствующую социальную страховую кассу).

Не подлежат обязательному государственному пенсионному страхованию:

  - самостоятельно работающие врачи, логопеды и лица, практикующие лечебные методы;

  - адвокаты и нотариусы.

 Эти лица при определенных условиях могут выполнять страховую обязанность добровольно в тех же государственных пенсионных кассах. Это относится, прежде всего, к тем, кто из-за своих низких доходов освобожден от страховой обязанности. Или также те лица, которые освобождены от этой обязанности из-за своей принадлежности к учреждению, фирме по материальному обеспечению (Versorgungswerk). Добровольное пенсионное страхование важно для самостоятельно работающих лиц свободных профессий в том случае, когда еще соблюдается продолжительность уплаты взносов в пенсионную кассу, необходимая для предъявления права на пенсию. 

Но это может быть также и тогда, когда частная фирма по материальному обеспечению отказывается от приема страховых взносов, например, из-за превышения возрастной границы. 

  Лица свободных профессий могут также добровольно и дополнительно обеспечить свое материальное содержание в старости через учреждения, фирмы обеспечения, ориентированные на определенные виды профессий, а именно:

  - для свободных врачей различных специальностей, зубных врачей, ветеринарных врачей, аптекарей, архитекторов, адвокатов, нотариусов, налоговых консультантов, налоговых уполномоченных, ревизоров-экономистов и присяжных ревизоров;

  - для свободных работников прессы, т.е. самостоятельно работающих лиц в области информации и коммуникации;

  - для свободных работников радио- и телевизионных вещательных станций;

  - для свободных работников театральной сцены;

  - для свободных музыкантов и членов музыкальных оркестров. 

  Всю необходимую информацию о страховании можно получить в немецком объединении учреждений обеспечения (Arbeitsgemeinschaft berufsständischer Versorgungseinrichtungen e.V. - ABV), веб-сайт в Интернете – www. abv.de    

  Следует помнить также о том, что государство оказывает финансовую поддержку тем лицам, которые дополнительно добровольно застраховались частным образом на предмет материального обеспечения в старости. Речь идет о таких формах частного дополнительного страхования, как „Riester-Rente“ и „Rürup-Rente“.  

 - Медицинское страхование и страхование по уходу

  В отношении этого вида страхования действует общее правило: самостоятельно работающие лица не подлежат обязательному медицинскому страхованию в государственных больничных кассах (за исключением лиц художественных и писательских профессий, которые застрахованы на случай болезни в своей профессионально ориентированной социальной страховой кассе). Однако согласно реформе здравоохранения, с 1-го апреля 2007 года те самостоятельно работающие лица, которые уже однажды (т.е. до своей самостоятельной работы) были членами какой-либо государственной больничной кассы, смогут снова в нее вернуться, причем автоматически, а не только при выполнении ими определенных условий (как это было раньше), а именно: они должны были прежде в течение последних 5 лет до перехода на самостоятельную деятельность быть застрахованы в ней в течение 24 месяцев или непосредственно перед сменой рода деятельности – в течение 12 месяцев. Причем самостоятельно работающие лица с низкими доходами могут при этом рассчитывать на определенную скидку при уплате страховых взносов, а также на использование тарифов по выбору. 

Так, для получателей дотации основателям собственного дела из числа безработных лиц (Gründungszuschuss) действует особое условие, а именно, минимальный размер ежемесячных поступлений, подлежащих льготному медицинскому страхованию, составляет 1.225 евро.  Тогда при ставке в 14% страховой взнос составит примерно 171,5 евро в месяц. В качестве члена государственной больничной кассы застрахованное лицо подлежит страхованию по уходу. Ежемесячный страховой взнос составляет примерно 20 евро в месяц;

  Те же самостоятельные лица, которые никогда прежде не были застрахованы в государственной больничной кассе, обязаны согласно положениям реформы здравоохранения заключить до окончания 2009 года договор на частное медицинское страхование (прежде они могли это делать добровольно по своему усмотрению). При этом больничная касса не вправе отказать самостоятельному лицу в заключении с ним страхового договора, например, при наличии хронической болезни, или установить для него из-за этого особо высокую ставку взносов. 

Наличие медицинской страховки у самостоятельно работающего лица (а вместе с ним и у его семьи) важно не только для целей пользования врачебным обслуживанием, но и на случай временной потери трудоспособности (например, из-за болезни). Ведь в отличие от наемного работника самостоятельное лицо не будет в течение первых 6 недель болезни продолжать получать заработок от работодателя. Потерю в доходах ему в период болезни может возместить (в той или иной мере) только больничная касса, выплачивая пособие «Krankentagegeld», величина которого, а также начало и продолжительность выплат зависит от условий страхования (которые различны для отдельных государственных или частных больничных касс).   

  - Страхование от несчастных случаев

  От несчастных случаев, произошедших по причинам профессионального характера работы или по дороге на работу и обратно (например, из-за дорожно-транспортного происшествия), лица свободных профессий страхуются соответствующими профессиональными союзами предпринимателей (Berufsgenossenschaft – «BG»). Для некоторых видов свободных профессий это является обязательным, для других видов профессий это может делаться в добровольном порядке. Так, союз предпринимателей «BG» для банков, страховых компаний, административных органов, менеджеров предприятий, наряду с обязательным страхованием для лиц соответствующих свободных профессий, в то же время предлагает добровольное страхование от несчастных случаев для таких свободных профессий, как, например, адвокатов и нотариусов, налоговых консультантов и ревизоров-экономистов, инженеров и архитекторов, программистов и консультантов ЭОД, а также для ученых и писателей, музыкантов и художников.  В союзе предпринимателей «BG» для служб здравоохранения и ухода подлежат обязательному страхованию психотерапевты, логопеды, лица, практикующие уход за больными и престарелыми людьми или проводящие занятия по медицинской гимнастике, массажисты и др. 

В союзе предпринимателей «BG» для типографской отрасли подлежат обязательному страхованию, к примеру, журналисты, фотографы и дизайнеры. Наконец, в союзе предпринимателей «BG» для отрасли точной механики и электротехники можно застраховаться, например, продюсерам, режиссерам и операторам кинофильмов. 

  - Страхование на случай безработицы

  Согласно §28а SGB III самостоятельно работающие лица (даже если они заняты на такой работе, по крайней мере, 15 часов в неделю) могут в добровольном порядке застраховаться на случай безработицы в агентстве по трудоустройству. Это относится как к лицам свободных профессий, так и к лицам, осуществляющим самостоятельную промысловую (ремесленную) деятельность, а также к членам других правовых форм создания обществ и объединений – Ich-AG, GBR, GmbH, KG, OHG. Условием для добровольного страхования является то обстоятельство, что самостоятельно работающее лицо до начала своей деятельности в таковом качестве:    

- в предшествующие 24 месяца в целом, по крайней мере, в течение 12 месяцев уплачивало взносы на страхование по безработице, независимо от того, в течение одного или нескольких временных периодов за 24 месяца;

 - или, в качестве альтернативы, в эти 24 месяца получало, по крайней мере, в течение одного дня замещающие заработную плату выплаты (пособие или помощь по безработице, но не социальную помощь при длительной безработице – ALG II);

- или, в качестве альтернативы, соответственно в этот период времени воспитывало детей до трехлетнего возраста или проходило действительную военную или альтернативную гражданскую службу. 

  В качестве доказательства следует приложить к заявлению о добровольном страховании документы о работе от прежнего работодателя или, в качестве альтернативы, справку об уплате взносов на обязательное государственное пенсионное страхование от немецкой службы этого вида страхования. 

   Ликвидация фирмы самостоятельной деятельности при ее неплатежеспособности. В случае если ваша фирма, предприятие себя не оправдывают, и вы должны ее закрыть, то вы должны знать, что финансовое стимулирование (путем предоставления дотации начинающему предпринимателю или единовременной ему помощи) не должно быть вами возмещено (возвращено). При закрытии собственной фирмы  вам необходимо осуществить следующее:

  - сообщите о своем решении прекратить деятельность своей фирмы в Gewerbeamt в том случае, когда вы занимались каким-либо видом промысла;

  - расторгните в надлежащий срок ваши договора на аренду помещений, лизинг и техническое обслуживание оборудования и транспортных средств, страхование их от ущербов;

  - выясните, сможете ли вы покрыть финансовый ущерб согласно ваших производственных расходов и договоритесь о его возмещении за счет вашего страхования от ответственности за причинение ущерба в процессе работы (Betriebshaftpflichtversicherung) в течение определенного периода времени; 

  - сообщите в вашу больничную кассу  о прекращении работы вашей фирмы (а уж эта касса далее сообщит об этом в ведомство государственного страхования);

  - поставьте в известность о закрытии вашей фирмы профессиональную Палату;

  - если вы взяли в банке (или другом кредитном учреждении) ссуду, вы можете ее погашать путем особого, льготного порядка, уплатив при этом, конечно, компенсацию за несоблюдение срока платежа;

  - закройте ваш счет взаиморасчетов с поставщиками и клиентами, как только будут уплачены вся дебиторская задолженность клиентов и ваши долговые обязательства перед поставщиками;

  - тщательно сохраняйте ваши бухгалтерские или кассовые книги и всю учетную документацию,  списки инвентаризации и годовые отчеты в течение, по крайней мере, 10 лет;

  - сообщите местной агентуре по труду о прекращении работы вашей фирмы;

  - вновь зарегистрируйтесь в этой агентуре в качестве безработного лица.

  Самостоятельная деятельность в рамках собственной мелкой фирмы, в принципе, не предусматривает притязания на выплату пособия по безработице или другие выплаты в случае неудачи ее деятельности, за исключением вышерассмотренного случая, т.е. когда вы до основания фирмы в течение некоторого времени получали пособие по безработице и полностью не использовали при этом установленный законом период продолжительности их выплат. При этом следует учесть, что остаточный срок выплаты пособия по безработице может быть вновь предъявлен в течение 4 лет после возникновения этого притязания. Если же до начала самостоятельной деятельности вы получали социальную помощь для длительно безработных лиц - Arbeitlosengeld II, то после прекращения этой деятельности вы можете вновь рассчитывать на получение этого пособия.

   При закрытии собственной фирмы в связи с неплатежеспособностью  возбуждается конкурсный процесс (т.е. процесс о банкротстве) в форме для частного лица (потребителя) – Verbraucherinsolvenz-verfahren, т.к. эти фирмы относятся к мелким предприятиям. Такой процесс позволяет договориться с кредиторами полюбовно с тем, чтобы их притязания удовлетворить постепенно. При таком процессе вам следует учесть следующие моменты:

  - Должник должен в первую очередь попытаться договориться с кредиторами вне судебного порядка. В этом ему могут оказать помощь консультационное бюро для несостоятельных должников, адвокат, нотариус или налоговый консультант. 

В ходе консультаций с ними вы должны наметить меры, которые необходимо осуществить для внесудебной договоренности с кредиторами.

  - Если такой договоренности с кредиторами достичь не удается, то должник должен подать заявление в соответствующий суд по делам о банкротстве для возбуждения конкурсного процесса в форме для частного лица. Одновременно с этим можно подать заявление на получение освобождения от уплаты оставшихся долгов. 

К этому заявлению необходимо приложить:

  - письменное подтверждение признанного государством органа или лица (например, консультационное бюро для несостоятельных должников или бюро защиты прав потребителей и др.) о том, что в последние 6 месяцев предпринятые вами попытки полюбовной договоренности с кредиторами оказались безуспешными;

  - точный перечень (список) вашего имущества с указанием стоимостной оценки по каждой позиции;

  - список кредиторов;

  - перечень дебиторской задолженности;

  - заявление о том, что все списки полные и правильные;

план погашения долгов путем, например, долевых выплат, отсрочки, частичного освобождения от уплаты и других способов урегулирования этой проблемы.

  На основании плана урегулирования с уплатой долгов суд, прежде всего, еще раз попытается достичь согласия с вашими кредиторами. Причем, если кредитор при рассмотрении этого плана в суде промолчал, то это равносильно его согласию с ним. Но даже если отдельный кредитор с этим планом не согласен, то суд может все рано в связи с согласием остальных кредиторов, признать этот план действующим. И еще, согласно плану кредиторы не должны оказаться в более худшем положении, чем если бы был возбужден конкурсный процесс.

  Если суд не смог добиться согласия всех кредиторов с планом урегулирования долгов, представленных вами, как их должником, то возбуждается упрощенный конкурсный процесс. При этом проводится собрание кредиторов, а суд назначает доверенное лицо, которому поручает взыскать с вас (как должника) определенные суммы в пользу кредиторов в соответствии со стоимостью конкурсной массы (т.е. стоимостью принадлежащего вам имущества, капитала) и пропорционально долгам отдельных кредиторов. Конкурсная масса может доверенным лицом специально не оцениваться, если вы соглашаетесь уплачивать долги через доверенное лицо в сроки и теми долями, которые приняты на собрании кредиторов.

Уплата долгов происходит в течение 7 лет за счет установленной законом части доходов и имущества должника через доверенное лицо. При этом должник должен извещать суд о каждом своем новом месте работы и при этом стараться найти более оплачиваемую работу. По истечении 7-летнего периода (а в исключительных случаях даже через 5 лет) можно ходатайствовать перед судом об освобождении от уплаты оставшейся части долга.   

  Приложение. В заключение приводим тест, который позволит лицу свободной профессии правильно оценить свои возможности в части самостоятельной работы.

Тест на проверку возможностей работать

в качестве самостоятельного лица свободной профессии.

- Являетесь ли Вы самостоятельным? 

  1. Самостоятельны ли Вы в правовом отношении (с учетом использования соответствующей правовой формы) и в финансово-экономическом (с учетом предпринимательского риска)?

  2. Выполняете ли Вы свои заказы независимо от указаний?

  3. Несете ли Вы предпринимательский риск и расходы на выполнение работы?

  4. Установленo ли заказчиком работ в качестве обязательного ваше рабочее время (по продолжительности, началу и окончанию рабочего дня).

  5. Интегрированы ли Вы непосредственно в ход работы и организацию заказчиков работ?  

Если Вы на вопросы 1, 2, и 3 ответили утвердительно, а на вопросы 3 и 4 отрицательно, то Вы можете исходить из того, что речь идет для Вас о самостоятельной работе, а не о т.н. «мнимой» самостоятельности.

- Выполняете ли Вы условия работы в качестве лица свободной профессии?   

  1. Можете ли Вы доказать наличие у Вас достаточной для осуществления самостоятельной деятельности профессиональной квалификации?

  2. Предоставляете ли Вы интеллектуальные услуги (например, правовую консультацию, статистический учет, экономический анализ, лечение болезней и т.п.)?

  3. Существуют ли у Вас с получателем услуг взаимные и на продолжительное время доверительные отношения (в качестве условия для вашей независимости от его указаний)?

  4. Основаны ли эти доверительные отношения на свободном выборе решения получателем услуг?

  5. Предоставляете ли Вы услуги лично (и не даете ли возможность это сделать вашим сотрудникам)?

  6. Работаете ли Вы на собственную ответственность?

  7. Выполняете ли Вы на своем предприятии ведущую роль?

  8. Принимаете ли Вы профессиональные решения свободно и независимо? 

 Если Вы на все эти вопросы отвечаете утвердительно, то Вы можете, как правило, исходить из того, что Вы выполняете правовые или соответственно профессиональные задачи в работе на основе свободной профессии.

- Принадлежите ли Вы к общепринятой в юридической и хозяйственной практике свободной профессии?

 К таковым профессиям относятся, как правило, прежде всего, те лица, которые перечислены в §18 EStG. Дополнительно к ним названы еще несколько профессий в законе PartGG. Если же нет, то, возможно, Вы принадлежите к профессии, подобной свободной, например, к одной из научных, преподавательских, художественных, писательских или воспитательных профессий (смотрите выше раздел «Понятие свободной профессии»). Проверьте это и, в спорном случае, обратитесь к адвокату за советом.  

 
 Полный список изданных брошюр с описанием проекта "Брошюры о Германии на русском языке".