Проект Клуба NZ от 1998 года: "Брошюры о Германии на русском языке". Теперь в открытом доступе. Проходит время, меняются даты и цифры, но смыслы сохраняются на десятилетия.

Описание проекта и полный список изданных брошюр.

Закон и право Германии в действии

Акционерное общество

(Die Aktiengesellschaft - АG)

Часть 1. Учреждение акционерного общества

Содержание:

1. Общая характеристика акционерного общества

2. Основные этапы учреждения общества

3. Образцы учредительных документов

Общая характеристика акционерного общества

  Согласно новым положениям Закона об акциях (Aktiengesetz - AktG), вступившим в силу в 1999 году, акционерное общество – АО (Aktien-gesellschaft – AG) рассматривается как одна из форм общества, в котором главную роль играет вложенный его партнерами капитал (Kapitalgesellschaft) и которое учреждается для создания предприятия мелкого или среднего размеров в качестве альтернативы основанию общества с ограниченной ответственностью – ООО (GmbH). Как и ООО акционерное общество является юридическим лицом, которое несет ответственность перед кредиторами всем своим имуществом. Причем отдельные его акционеры отвечают только в размере подписанного ими вклада. Несколько по-другому, чем при обществах, товариществах личного участия в делах (Personengesellschaft - PG), осуществляется изменение членства или выход из состава AО с точки зрения влияния на его положение. Акционерное обществo воспринимается в хозяйственных взаимоотношениях более солидным партнером, чем ООО.

   Принципиальное отличие акционерного общества от общества с ограниченной ответственностью заключается, во-первых, в том, что собственный капитал АО образуется, в основном, из основного (уставного) капитала и оплаченного капитала, полученного за счет продажи акций, выпущенных в обращение АО, в то время, как у ООО  собственный капитал образуется, в основном, из основного (уставного) и заемного капитала (полученного в виде кредитов финансовых учреждений). Во-вторых, полноправными владельцами АО являются все его акционеры в отличие от ООО, владельцами которого являютя только те лица (физические или юридические), которые внесли свой вклад при учреждении общества. При этом размер вклада члена АО – акционера в денежном исчислении может быть любым, вплоть до одного евро (при такой номинальной стоимости одной акции), в то время как вклад члена ООО должен быть не меньше 100 евро. В-третьих, правовая форма АО предоставляет возможность в последствии участия этому обществу (как и каждому его акционеру) в сделках на бирже ценных бумаг. Это, несомненно, может принести выгоду в плане создания дополнительного собственного капитала АО и существенно облегчить расширение его хозяйственной деятельности, а отдельному акционеру – прибыль при сделках за счет изменения курсовой стоимости акций. Наконец,  при учреждении акционерного общества возникает необходимость в наличии на момент его образования основного капитала в размере 50 тысяч евро, т.е. вдвое больше, чем при основании ООО. 

   Фирма, местоположение, хозяйственный год. Согласно §23, абз.3, №2 AktG устав акционерного общества должен определить фирму, которую оно ведет, а также свое местоположение. Конкретные требования к фирме устанавлаются §4, абз.1 AktG. Как правило, фирма общества должна соответствовать предмету ее деятельности. Тем самым устанавливается, что обычно акционерное общество должно образовать предметную фирму. Поэтому обозначение «Акционерное общество» или общепринятое сокращение этого обозначения – «АО» должно содержаться и в названии фирмы. 

  Определение местоположения и его отражение в уставе устанавливается §5 AktG. Местоположение служит для индивидуализации акционерного общества. Основное его назначение лежит в процессуальном праве. Местоположение определяет местную подсудность в процессе добровольной юрисдикции, а также для спорной юрисдикции. Решающим для этого является местоположение, которое устанавливается  в уставе. Кроме того, следует указать на то, что Закон и сам в §121, абз.4 AktG привязал общество к определенному его местополо-жению. 

   Согласно §5, абз.2 AktG акционерное общество имеет право выбора в части установления своего местонахождения. Оно может там находиться, где у общества имеется предприятие, или где находится его коммерческое руководство, или откуда осуществляется управле-ние его делами. Из требований в части регистрации общества торговом реестре согласно §§ 36 и 41 AktG следует, что его место-нахождение должно быть внутри страны, т.к. в противном случае из-за отсутствия соответствующей подсудности была бы невозможна его регистрация. 

   Допускается иногда двойное местоположение, если это установлено в уставе общества в связи, например, с тем, что оно образовалось посредством слияния двух прежних обществ. Возможно также изме-нение местоположения общества и даже его перевод за рубеж согласно решению общего собрания. Но последнее обычно происхо-дит в связи с ликвидацией общества, т.к. согласно §11, абз.1 и 12 KStG (закона о корпоративном налоге) перевод местоположения общества за рубеж рассматривается как его ликвидация на территории Германии. 

  В целях упрощения при подведении итогов деятельности общества в качестве его хозяйственного года принимается обычно календарный год. При этом в году основания общества часто договариваются о том, чтобы первый хозяйственный год является опорным и  включает в себя только календарные месяцы от даты регистрации общества до окончания соответствующего календарного года, что целесообразно и с точки зрения положений об отчетности согласно Торговому кодексу.

  Предмет деятельности предприятия.  Согласно §23, абз.3, №2 AktG в уставе общества должeн быть указан предмет деятельности его предприятия. Индивидуализация предмета предприятия должна быть таковой, чтобы для внешних третьих лиц была бы вполне распознаваема основная задача его хозяйственной деятельности. Т.е. должно быть четко указано, какой продукт оно выпускает, перерабатывает или реализует, или какие услуги оно оказывает. Если предметов деятельности у предприятия несколько, то необходимо определить каждый. Эти сведения имеют также своей целью установить границы коммерческих полномочий правления общества и информировать третьи лица об области деятельности акционерного общества. 

  Следует также указать на то, что ряд видов деятельности акционерного общества открыты для любых субъектов права, в то время как для других видов деятельности АО участие в них таких субъектов права, как кредитно-строительные сберкассы, ипотечные банки, страховые компании и некоторые других исключается. Право же лиц свободных профессий осуществлять свою деятельность в форме акционерного общества еще окончательно не урегулировано. Поэтому законом, например, разрешается учреждение акционерного общества налоговыми консультантами, бухгалтерами-ревизорами, аудиторами, но не остается не ясным возможность учреждения АО для адвокатов. 

  В уставе АО следует категорически указать, какие виды деятельности  разрешаются его правлению помимо тех, которые непосредственно отвечают целям общества. Свобода создавать филиалы общества допускается только с целью расширения пространственной сферы его влияния. Возможность участия АО в других предприятиях также должна четко оговариваться в его уставе. Подобное условие создания т.н. концерна необходимо, т.к. без него правление не будет иметь четких полномочий на это.

  Вклады. Закон различает две основные формы основания акционерного общества: посредством внесения вкладов его членами (акционерами) наличными денежными средствами (Bargründung) и посредством имущественных вкладов (Sachgründung). При этом одна форма учреждения АО не исключает другой. Согласно §54 AktG обязанность членов общества (его акционеров) при внесении вкладов ограничивается номинальной суммой выпущенных в обращение акций (Nennbet-ragaktien) АО, т.н. суммой стоимости их выпуска (Ausgabebetrag). При этом допускается любая законная форма платежей денежными средствами: наличными деньгами (в отечественной валюте), подтвержденными чеками, записью в кредит на текущий счет. Иностранная валюта не допускается. При имущественной форме вклада возможна передача обществу непосредственно материально-вещественного элемента имущества - Sacheinlage (например, каких-либо предметов оборудования, инструмента, оснастки, инвентаря, транспортного средства и т.п.) или принятие имущества в капитал общества - Sachübernahme (например, земельного участка, здания, сооружения, прав на владение вещественной или интеллектуальной собственностью, каковыми являются предприятие, патент, лицензия, производственные секреты и т.п.). При этом допускается передача имущественного вклада в течение пяти лет после регистрации АО в торговом реестре. При имущественной форме основания АО необходимо составлять соответствующий отчет (Sachgründungsbericht), в котором содержится полный перечень всех имущественных вкладов и принятий в капитал с денежной оценкой каждого на момент внесения вклада.    

  При вкладах наличными денежными средствами согласно §36 и §36а AktG должна ими покрываться, по крайней мере, четвертая часть самой низкой суммы стоимости выпуска акций АО (Ausgabebetrag), а при имущественной форме вкладов – полностью вся самая низкая сумма стоимости выпуска акций. 

  Основной капитал.  Размер образованного за счет вкладов при основании акционерного общества основного (уставного) капитала (Grundkapital) указывается в его уставе согласно §23, абз.2, №3 AktG. При этом минимально допустимая номинальная сумма (Mindest-nennbetrag) основного капитала согласно §7 AktG составляет 50 тысяч евро (т.н. мелкое акционерное общество – Der kleine Aktiengesell-schaft). Причем согласно §6 AktG номинальная сумма основного капитала должна быть указана только в евро. Основной капитал размещается по акциям (§1, абз.2 AktG). Минимальная номинальная стоимость акции (Nennbetragaktie) согласно §8, абз.1 AktG составляет одно евро, при этом более высокие номинальные стоимости акций согласно §8, абз.2 AktG должны быть также указаны только в евро. Не допускается дробная номинальная стоимость из евро и центов. 

   Акции. Акция (Aktie)– это ценная бумага, которая дает право на долю имущества или подтверждает право участия в использовании имущества (Anteils-oder Teilhaberpapier). Эти права вытекают из членства акционера в акционерном обществе (Mitgliedschaftsrecht) и письменно подтверждаются в документе акции (Aktienurkunde). Акционер становится компаньоном (Teilhaber) в акционерном капитале и тем самым совладельцем имущества (Mitinhaber) акционерного общества.

  В Германии существуют акции в номинальной стоимости (Nennwert-aktie) и в штучном числе (Stückaktie). Немецкое акционерное общество не может выпускать акции обоих видов, а только один из них. 

  Номинальная стоимость (номинал) акции непосредственно определяет в денежном выражении абсолютный размер доли в основном капитале акционерного общества. Номинальная стоимость составляет твердо установленную сумму денег, в Германии это одна евро-единица или несколько евро-единиц. Мультипликация номинальной стоимости согласуется с количеством выпущенных акций и соответствует твердо установленному основному капиталу в уставе акционерного общества. Квота участия отдельного акционера соответствует доле суммы номинальной стоимости всех акций, которыми он владеет, в общей номинальной стоимости всех выпущенных акционерным обществом акций, т.е. в стоимости основного капитала. 

  Штучная акция также представляет определенную относительную долю установленного уставом основного капитала. Однако в противоположность акции номинальной стоимости эта доля не выражается в денежной сумме. Документ акции скорее указывает на определенное штучное число, например, 10 или 1000. Квота участия отдельного акционера и тем самым объем его прав устанавливается из отношения штучного числа всех акций, которыми он владеет, к суммарному штучному числу всех выпущенных акционерным обществом акций. Долевая сумма основного капитала, приходящаяся на отдельную акцию, должна составлять по крайней мере 1 евро-единицу. 

  Акции в номинальной стоимости и в штучном числе, конечно, предоставляют альтернативные возможности, которые отражают отношения участия в основном капитале общества. Если общее собрание акционерного общества решает о замене одного вида акции на другой, то с хозяйственной и стоимостной стороны нет разницы между ними, поскольку в уставе общества твердо установленное штучное число выпущенных акций и основной капитал остаются неизменными. 

  Согласно §10, абз.1 AktG акции могут оформляться на предъявителя (Inhaberaktie) или на имя определенного физического или юридического лица (Namenaktie). При этом возможно положение устава АО, при котором часть акций будет на предъявителя, а другая часть – именная. При учреждении акционерного общества, которое не ориентировано на большие биржевые котировки, целесообразно выпускать только именные акции. Эти акции предполагают ту выгоду для АО, что оно будет знать имена своих акционеров из регистрационной книги акций, которая ведется согласно §67, абз.1 AktG. Чтобы мелкому АО облегчить созыв общего собрания акционеров, необходимо вместо созыва его с соблюдением всех сложных формальностей пригласить лишь известных ему акционеров (§121, абз.4 AktG). Этот критерий может быть, конечно, гарантирован, если АО выпустило только именные акции, что и рекомендуется мелкому АО.                             

  Винкулирование именных акций (применение надписи на предъявительских ценных бумагах, превращающих их в именные) достигается тем, что их передача увязывается с согласием общества. Такая мера регулярно осуществляется, чтобы управлять кругом членов мелких АО и контролировать финансовую ситуацию.  Однако винкулирование может быть эффективным только при категорическом внесении положения об этом в устав АО. Согласно §62, абз.2 AktG это положение должно содержать необходимое условие о том, кто обязан дать согласие внутри общества. Устав АО может поручить это общему собранию.

Винкулирование не должно производиться в любом случае, например, оно недопустимо, если устав предусматривает, что передача акций к уже существующим членам общества не требует согласия их общего собрания. На этот момент можно особенно обратить внимание в том случае, когда круг акционеров состоит из членов одной семьи. Ведь при этом на акционеров возлагаются особые обязанности, вытекающие из наследования акций. Но возможно и исключение наследования акций, поскольку такая передача акций требует уплаты большого налога. 

  Форма и содержание документа акции устанавливается правлением АО, причем необязательно после предварительного одобрения решения об этом наблюдательным советом. §11, абз.2 AktG определяет, что акции могут предоставлять различные права, причем акции с одинаковыми правами образуют один вид. Обычно речь идет о различии между обыкновенными (Stammaktie) и привилегированными (Vorzugs-aktie) акциями. Чаще всего выпускаются в обращение обыкновенные акции, поскольку привилегированные акции могут предоставлять акционерам определенные выгоды, например, при распределении прибыли или выручки от продажи имущества АО при его ликвидации в случае банкротства, или различные права голоса (§12, абз.1 и 133ff AktG). Часто возникает желание сохранять в своих руках фактические властные полномочия в АО и, в то же время, воспользоваться заемным капиталом. Поэтому при выпуске акций обычной моделью бывает, когда 37,5% их являются обыкновенными (предоставляющие акционеру все установленные законом и уставом общества права, в т.ч. право голоса), а 62,5% - привилегированными акциями, из которых 50% без права голоса, а 12,5% с правом голоса, как и обыкновенные акции. Т.к. при расчете требуемой для увеличения капитала АО средств сумма номинальных стоимостей (Nennbetrag) привилегированных акций без права голоса вычитается, первоначальные акционеры сохраняют возможность изменить в свою пользу уставное большинство, хотя фактически обладают меньшим собственным капиталом. Тем не менее, акции без права голоса обладают определенной привлекательностью потому, что они связаны с имущественным правом. Это не только вышеуказанные их преимущества, но и право на первоочередное приобретение новых (т.н. молодых) акций согласно §186 AktG.

  Дивиденды и другие доход от акций. Акции предлагают акционеру два источника доходов: выплату дивидендов (Dividendenausschüttung) и другие курсовые прибыли (Kursgewinn). Дивиденды, т.е. годовые выплаты прибыли на акцию (Gewinnausschüttung), выражаются в евро-валюте на каждую штуку акции. Размер дивидендов в качестве процента на акцию зависит от балансовой (итоговой) прибыли, которую акционерное предприятие может документально показать в хозяйственном году. Годовое собрание акционерного общества решает, с учетом положений закона об акциях и своего устава, об использовании прибыли. Доля отдельного акционера в прибыли определяется, как правило, его долей в капитале общества. 

  С начисленных дивидендов в настоящее время взимается налог на доход с капитала (Kapitalertragsteuer) в размере 25%, который учитывается при последующем определении подоходного налога (Steuer-veranlagung) в качестве предварительной уплаты (Vorauszahlung). Наряду с этим акционеру производят запись налога в кредит (Steuer-gutschrift) в размере корпоративного налога (Körperschaftsteuer), уплаченного акционерным обществом в финансовое учреждение. Величина этого записанного в кредит корпоративного налога составляет в настоящее время 3 / 7 дивидендов. Если акционер предъявил своему кредитному институту заявление на освобождение от записи в кредит этого налога (Freistellungsauftrag), то ему выплачивается, при достаточной величине освобождаемой от уплаты подоходного налога суммы, налог на доход с капитала и корпоративный налог.

  Текущее налогообложение акционерного общества.  Согласно §1, абз.1, №1 KStG (Закон о корпоративном налоге) АО, будучи обществом на основе участия капитала, неограниченно подлежит взиманию корпоративного налога (Körperschaftsteuer), если оно находится в Германии или в Германии находится его руководство. Эта обязанность касается и незарегистрированного общества, т.е. даже еще и до внесения его в торговый реестр, а уж тем более после его регистрации. Предметом этого налогообложения являются подлежащие взиманию подоходного налога доходы общества в смысле §7, абз.1 KStG. Согласно §4, абз.1 KStG прибыль АО определяется при составлении годового баланса посредством расчета на основе сопоставления собственного его капитала на конец текущего и предшествующего хозяйственных годов (Betriebsvermögensvergleich). Налоговая ставка согласно §23, абз.1 KStG и в соответствии  с StEntG (Закон о снижении налоговой нагрузки ) составляет 40% от подлежащих взиманию подоходного налога доходов. Это соответствует налоговой нагрузке GmbH и не достигает предельной налоговой ставки для доходов от промысловой деятельности (в размере 45%). Если прибыль выплачивается в качестве дивидендов акционерам общества, то в этом случае для него, согласно §27, абз.1 KStG, устанавливается корпоративный налог в размере 30%. В соответствии с порядком начисления этого налога на дивиденды (Anrechnungsverfahren) согласно §26, абз.2, №3 EStG (Закон о подоходном налоге) происходит полное освобождение выплачиваемых дивидендов от корпоративного налога посредством начисления его в кредит на подоходный налог, взимаемый с этого вида дохода.           

  Надбавка к корпоративному налогу (Solidaritätszuschlag), которая предназначена для развития новых федеральных земель, составляет 5,5%. Согласно §3, абз.1, №1 SolZG (Закон об уплате надбавки) предусматривается упрощенный порядок ее определения, который заключается в том, что установленный корпоративный налог и тем самым основа для исчисления величины надбавки на него снижается с тем, чтобы осталась положительная сумма.    

  Согласно §2, абз.1 GewStG (Закон о промысловом налоге) деятельность акционерного общества подпадает под действие этого закона. Но при определении размера промыслового налога (Gewerbesteuer), уплачиваемого из прибыли промыслового предприятия, размер этой прибыли согласно положениям §8 и §9 GewStG повышается или соответственно снижается. Так, например, убыток от промысловой деятельности из предшествующих периодов подведения итогов ведет согласно §10а GewStG к снижению прибыли данного года. Т.о. промысловый налог устанавливается не как корпоративный, т.е. непосредственно с налогооблагаемой базы данного года, а путем предварительного учета т.н. «причислений» и «сокращений». Затем уже определяется подлежащая налогообложению сумма прибыли. Процентная ставка для определения основы исчисления промыслового налога (Steuermeßzahl) составляет для АО согласно §11, абз.2, №2 GewStG – 5%. Установленная таким образом сумма прибыли, подлежащая взиманию этого налога (Steuermeßbetrag), умножается затем на процентную ставку (Hebesatz), которую согласно §16, абз.1 GewStG  устанавливают общины. Размер этой ставки колеблется в пределах 300-400%. Промысловый налог является частью производственных расходов и в таковом качестве должен быть учтен при определении налогооблагаемой базы при взимании корпоративного налога.

  Согласно §2, абз.1 UStG (Закон о налоге с оборота) акционерное общество является подлежащим взиманию налога с оборота  (Umsatzsteuer) предприятием. Его поставки другим предприятиям и фирмам или оказываемые им услуги подлежат налогу с оборота.  

  Устав общества.  Согласно §23 AktG устав АО должен содержать следующие сведения:

• об учредителях;

• при акциях в номинальной стоимости – номинальную сумму, при штучных акциях – число, соответствующее стоимости их выпуска, а при нескольких видах акций – вид акций, перенимаемых каждым учредителем;

• оплаченную сумму основного капитала.

  Кроме этих сведений устав должен определять:

• фирму общества и его местоположение;

• предмет деятельности предприятия, причем при предприятии в промышленной или торговой сфере – поименно вид каждого продукта или товара, которые производятся или которыми торгуют;

• размер основного капитала;

• размещение основного капитала или по акциям в номинальной стоимости, или по штучным акциям; в первом случае – номинальную стоимость выпуска всех акций и количество акций каждой номинальной стоимости, во втором случае – итоговое число (цифра), а при штучных акциях нескольких видов – количество акций каждого вида и соответствующее число (цифра) для каждого вида;

• выпускаются ли акции на предъявителя или именные;

• число членов правления АО или правило для его установления;

 Устав должен также содержать дальнейшие положения о форме объявления в печати об обществе. Устав должен быть заверен нотариусом.

    Правление АО.  В принципе, правление общества может состоять даже из одного лица. Если же речь идет о АО с основным капиталом более 3 миллионов евро, то его правление согласно §76, абз.2 AktG должно состоять, как минимум, из двух лиц. Вообще в уставе АО необходимо установить число членов его правления или правило, согласно которому это число определяется. Количеством же членов наблюдательного совета можно варьировать без изменения устава АО. В уставе не должно содержаться каких-либо требований к кандидатуре председателя правления общества. Согласно §76, абз.1 AktG правление является исполнительным органом при управлении обществом, которому согласно §77, абз.1 AktG передается текущее руководство его коммерческой деятельностью. Это руководство понимается как деятельность по заключению и исполнению коммерческих сделок, необходимых для АО. Согласно §84, абз.1 AktG члены правления назначаются и отзываются наблюдательным советом, который, в свою очередь, избирается на общем собрании членов АО. Член правления может назначаться на срок не более 5 лет; по истечении этого срока допускается продление его полномочий на очередные 5 лет. Существует одна особенность, которая заключается в том, что ряд полномочий и контрольных механизмов может регулироваться посредством регламента (Geschäftsordnung) правления АО вне его устава. Тогда через регламент либо правлению фактически передаются многие полномочия (в т.ч. заключение сделок без одобрения наблюдательным советом), либо наоборот, наблюдательный совет с помощью этого регламента наделяется очень высокими властными полномочиями.

  Наблюдательный совет обычно называет председателя правления и его заместителя, который, в принципе, обладает всеми правами и обязанностями председателя.        

  Согласно §78, абз.1 AktG в обязанности правления входит представлять акционерное общество. Это обычно в равной степени относится ко всем его членам, хотя в уставе можно представительские полномочия распределить между отдельными членами правления и даже предусмотреть возможность найма доверенных лиц.

  Наблюдательный совет.   Согласно §111, абз.1 AktG его центральной задачей является контроль правления общества. Для этого он может в любое время затребовать у правления деловую документацию и ее проверить. Кроме того, этот совет играет роль консультанта для членов правления. Совет, по сути говоря, играет роль верховной власти, т.к. он назначает членов правления и тем самым осуществляет трудовой договор (о найме). Но совет сам не может выполнять задачи по коммерческому руководству. Тем не менее, деловой регламент (Geschäftsordnung) может предоставить возможность совету предварительного согласования с ним даже незначительных решений правления в части коммерческой руководства. Согласно §95 AktG совет состоит, по крайней мере, из трех членов, но при значительной величине основного капитала общества число членов совета может быть и больше (но при этом кратным числу три, т.е. 6, 9 и т.д.).

  Общее собрание. Согласно §118, абз.1 AktG свои права в делах АО его члены-акционеры могут осуществлять через общее собрание. В собрании должны участвовать члены правления и наблюдательного совета общества. Устав АО может давать возможность проводить собрания с использованием современных технических средств для прямой передачи информации на расстояние с целью охвата возможно большего числа акционеров, находящихся вне пределов помещения для собрания. §119 AktG закрепляет за общим собранием следующие права:

• назначение и увольнение членов наблюдательного совета;

• увольнение членов правления;

• назначение лиц, проверяющих финансовую деятельность АО;

• использование балансовой прибыли, полученной от хозяйственной деятельности фирмы, предприятия акционерного общества;

• внесение изменений в устав АО;

• рассмотрение и утверждение мер, направленных на увеличение или уменьшение капитала общества;

• ликвидация акционерного общества.

  Вопросы, связанные с осуществлением хозяйственного руководства, решаются на общем собрании только по требованию правления АО. Сроки созыва общего собрания устанавливаются в уставе обществе, но оно может созываться правлением и в случаях, когда того требует благополучие общества. О созыве собрания объявляется в его информационном листке и в официальном письме, которое отправляется всем акционерам, владеющих именными акциями. Правомочность проведения общего собрания и порядок его проведения устанавливается в уставе АО. Обычно решения на собрания принимаются простым большинством голосов тех акционеров, которые имеют право голоса (т.е. обладают обыкновенными акциями или привилегированными, но с правом голоса). Вес голоса зависит от номинальной стоимости соответствующих акций, которыми владеет акционер. Только основополагающие решения (согласно уставу) принимаются 2/3 и ¾ голосов участвующих в собрании акционеров. Ход собрания и его решения оформляются протоколом, который в случае наличия основополагающих решений заверяется нотариально.

Основные этапы учреждения акционерного общества

  Учредители общества. Согласно §28 AktG учредителями акционерного общества являются те члены-акционеры, которые составили его устав. А само общество считается основанным посредством принятия на себя ответственности учредителями за выпуск в обращение всех его акций (§29 AktG). Согласно §2 AktG акционерное общество может быть учреждено одним или несколькими лицами. В учреждении АО может участвовать любое физическое лицо; наличие у него гражданства Германии принципиально не имеет значения, главное, чтобы при этом не нужно было бы обходить законоположения той страны, гражданином которой он является. Все юридические лица, как частного, так и публичного права, внутри Германии или за ее рубежом, могут также принять участие в учреждении АО. Общества личного участия (Personengesellschaft), как торговые (OHG, KG), так и не таковые (GbR), тоже могут участвовать в создании АО. Что касается общности наследников, совокупно владеющих наследством (Erbengemein-schaft), то согласно общепринятому мнению они не могут быть учредителями АО, здесь речь может идти только об их дальнейшем участии в АО. Тоже действительно и для супругов, состоящих в имущественной общности (Gütergemeinschaft).

  Предварительная фаза.   При учреждении акционерного общества часто следует различать три или, по крайней мере, две ступени: предварительное общество (Vorgründungsgesellschaft), незарегистрированное в торговом реестре общество (Vorgesellschaft) и, наконец, зарегистрированное общество – собственно АО (Aktiengesellschaft). Только внесение общества в торговый реестр (Handelsregister) означает возникновение его в качестве юридического лица (§41, абз.1 AktG). 

  Т.н. предварительное общество чаще всего появляется после того, как его учредители приходят к общему согласию в отношении будущего АО. По своему правовому статусу такое общество соответствует обществу публичного права (GbR), но с целями, к которым стремится будущее АО. Договор об основании предварительного общества (по сути говоря, договор о намерениях) нуждается уже в нотариальном заверении, особенно в том случае, когда из него могут следовать подлежащие рассмотрению судом обязанности отдельных учредителей общества. Ответственность членов такого общества определяется согласно общим правилам, установленным для GbR, OHG, KG (смотрите брошюры №№ 161/2 и 161/3).

   После нотариального заверения устава согласно §23, абз.1 AktG и до внесения общество в торговый реестр оно на этой промежуточной стадии существует в качестве незарегистрированного общества, которое, тем не менее, уже является самобытным носителем права. Его правовые отношения уже подпадают под действие акционерного права. Основная задача такого общества – добиться внесения его в торговый реестр, а его цели, естественно, совпадают с будущим зарегистрированным АО. Незарегистрированное общество обладает процессуальной правоспособностью (именно потому оно и может участвовать в процессе его регистрации и обжаловать в суде отказ в этом), оно может открыть расчетный счет в банке и завести чековую и вексельную книжки, оно несет ответственность по своим финансовым обязательствам, может вести бухгалтерский учет. Для регистрации общества ему, конечно, необходимо имя (определенное название), которое может не совпадать с именем (именами) учредителей. Такое общество уже имеет свое правление (Vorstand), которое представляет его в правовом обращении, а также наблюдательный совет - Aufsichtsrat (которые выбираются, назначаются и функционируют аналогично зарегистрированному обществу и в полном соответствии с уставом общества). Если намерение последующей регистрации отпадает, а общество, тем не менее, по какой-то причине сразу не ликвидируется, то оно пребывает в состоянии т.н. фальшивого объединения, которое подпадает под действие законоположений, установленных при этом для GbR, ОHG и KG. Для ликвидации общества необходимо решение двух третей его членов на общем собрании. 

  Последовательность учреждения.  Основание акционерного общества происходит следующим образом. Вначале должен быть разработан устав общества (Satzung). Вслед за этим его учредители назначают первый состав наблюдательного совета и проверяющее лицо (Abschlussprüfer) заключительного отчета для первого хозяйственного года (§30 и §31 AktG). Эти назначения оформляются протоколом и заверяются нотариусом. Далее наблюдательный совет назначает первый состав правления, который затребует вклады (взносы) у членов общества. Затем   наблюдательный совет согласно §33 AktG проверит составленный учредителями общества протокол его основания (Gründungsbericht) и, в определенных случаях, осуществит несколько проверок всей остальной документации, после чего внесет ходатайство в суд о регистрации общества в торговом реестре.

  Уже в первом уставе АО устанавливаются положения о его наблюдательном совете и председателе совета. Сроки его полномочия истекают в момент окончания первого общего собрания членов общества, на котором рассматриваются итоги первого (опорного) хозяйственного года. 

  Протокол (отчет) учреждения АО должен с самого начала содержать все наиболее существенные положения (например, основной капитал общества, размер соответствующих вкладов, выбор первых органов и др.). Кроме того, в протоколе должны быть сведения о том:

• были ли при учреждении общества переняты и в каком размере за счет членов руководства акции учредителей;

• были ли для членов руководства установлены особые преимущества и каким образом или были предусмотрены за учреждение общества или его подготовку компенсации или другие вознаграждения.

  При основании АО на базе имущественных вкладов его учредителей в протоколе следует указать такие существенные положения, от которых зависит соразмерность выплат (или, по крайней мере, равноценность), а также указания о:

• предшествующих правовых сделках, которые повлекли за собой приобретение предметов имущества через общество;

• расходах на приобретение и изготовление переданных обществу предметов имущества в виде имущественных вкладов или перенятия имущества за последние два года до составления устава;

• доходах предприятия, которое было передано обществу, за последние два хозяйственных года.

  Члены наблюдательного совета или правления общества при проверке хода дела по его учреждению должны обратить особое внимание на такие обстоятельства, которые могут представлять интерес для поздних акционеров и кредиторов, прежде всего, на:

• сведения учредителей о перенятии ими акций, о денежных и имущественных вкладах в основной капитал, установлении особых преимуществ;

• оценку стоимости имущественных вкладов или имущественных перенятий и предоставление за это акций или других выплат.

   Протокол должен содержать оценку каждого имущественного взноса и примененного для оценки метода определения стоимости имущества. Однако хозяйственные и производственные секреты перенятого обществом предприятия не подлежат разглашению в протоколе. По результатам проверки составляется письменный отчет о правильности и правомерности учреждения общества  (Gründungsprüfungs-bericht), который подписывается каждым членом руководства AO (т.е. наблюдательного совета или правления общества). 

  В некоторых случаях дополнительную проверку должен осуществлять внешний контролер (§33, абз.2 AktG). К этому обычно прибегают тогда, когда:

• члены руководства обществом принадлежат к его учредителям;

• при основании общества были переняты акции за счет членов руководства;

• предусматриваются особые преимущества для членов руководства или компенсация (вознаграждение) их работы в период основания общества или подготовки к нему;

• имеют место имущественные вклады или перенятия.

  Регистрация в торговом реестре.   Согласно §36 AktG акционерное общество должно зарегистрировать в торговом реестре через суд всех своих учредителей, а также членов правления и наблюдательного совета. Регистрация возможна только тогда, когда надлежащим образом была оплачена соответствующая сумма по каждой акции (если согласно уставу в отношении вещественных вкладов не было другой договоренности), после чего они окончательно поступили в полное распоряжение правления общества, а также уплачены соответствующие сборы и налоги при его учреждении. Согласно §36а AktG при вкладах наличными денежными средствами требуется покрытие, по крайней мере, четверти самой низкой суммы стоимости выпуска акций, а при наличии вещественных вкладов – полное его покрытие.

  В заявлении на регистрацию (Anmeldung der AG) согласно §37 AktG члены правления должны гарантировать, что не существует обстоятельств, которые противоречат их назначению, и что они проинформированы судом о неограниченной обязанности в будущем предоставлять все необходимые сведения. К заявлению на регистрацию необходимо приложить следующие документы:

• устав и свидетельство (учредительный протокол, заверенный нотариально), в котором подтверждается устав и принятия акций учредителями акционерного общества;

• свидетельство (учредительный отчет) о назначении правления и наблюдательного совета;

• отчеты о проверке всех обстоятельств по учреждению общества членами правления и наблюдательного совета, а также внешним проверяющим лицом;

• свидетельство о разрешении производственно-хозяйственной деятельности предприятия в том случае, когда предмет этой деятельности требует государственного согласия.

  Суд должен проверить, надлежащим ли образом основано АО и в порядке ли вся его учредительная документация, а также не нарушает ли устав общества отдельные положения закона и не ущемляет ли государственные интересы или права кредиторов общества.

  После регистрации правление АО должно через открытую печать дать объявление об этом, указав в нем наименование и местоположение общества, имена и место жительства учредителей, имена, специальность и место жительства членов первого наблюдательного совета, сумму стоимости выпуска акций. Кроме того, следует объявить, что могут быть даны для ознакомления все документы, представленные суду при регистрации в торговом реестре.

  Налогообложение при учреждении общества.  Вновь учрежденные акционерные общества на основе денежных или имущественных вкладов не уплачивают согласно §1, абз.1а UStG (Закон о налоге с оборота) налог с оборота (Umsatzsteuer) за основание АО. Оплаченная или безвозмездная продажа или передача предприятия другому предпринимателю также не подлежит взиманию налога с оборота. Выход отдельного предприятия из общества согласно §§124, абз.1, 152ff. UmwG (Закон против недобросовестной конкуренции) и процессы слияния (объединения) согласно §§2ff. UmwG  тоже не облагаются налогом с оборота. Предоставление доли в обществе в качестве встречного (взаимного) исполнения обязательств при передаче имущественного вклада согласно §4, №8f UstG и раздела 66, абз.1, абз.2 UStR (Закон о регулировании взимания налога с оборота) также освобождены от уплаты этого налога. Что касается передачи имущественных вкладов, то в отдельных случаях необходимо проверить, следует ли при этом учесть, например, §4, №8 и №9, UStG.   

  Преобразования, проводимые в АО, согласно §1, абз.1, №3 GrEStG (Закон о поземельном налоге) подлежат взиманию налога, уплачиваемого при покупке земельного участка (Grunderwerbsteuer), за исключением изменения правовой формы предприятия (Formwechsel), если собственность на земельные участки из имущества передающего субъекта (носителя) права переходит к принимающему ее субъекту права. Основа исчисления при взимании налога при подобного рода процессах приобретения была урегулирована в рамках закона о годовом налоге (Jahressteuergesetz) 1997 года и изложена в §8, абз.2, №2 GrEStG. Величина этого налога определяется при преобразованиях, которые осуществляются после 31.12. 1996 года (§23, абз.4 GrEStG) по стоимости в смысле §138, абз.2 или 3 закона об оценке имущества (Bewertungsgesetz). Это относится и к передаче или процессам приобретения на основе правовых норм, касающихся объединений, например, при ликвидации или увеличении, которые были осуществлены после 31.12.1996 года. Налоговая ставка согласно §11, абз.1 GrEStG составляет3,5%.

   Если учреждение акционерного общества происходит посредством внесения вкладов наличными денежными средствами или частного имущества, то исключается процедура взимания налога с прибыли (Ertragsteuer). Не взимается этот налог и при новом учреждении АО с использованием, прежде всего, имущества предприятия.         

Образцы учредительных документов

Устав акционерного общества средних и больших размеров

Общие положения

§1.

1. Общество ведет фирму … (наименование). Своим местоположением общество имеет … (название населенного пункта).

2. Хозяйственным годом является календарный год.

Предмет предприятия

 §2.

1. Предметом предприятия является выполнение …  (название работ или услуг). Деятельность может распространяться на … (производство, изготовление, добычу, транспортировку, приобретение, сбыт, торговлю, оказание услуг какого-либо вида и др. виды хозяйственной деятельности, а также на капиталовложения любых видов и приобретение и эксплуатацию предприятий любого вида).

2. Общество впредь правомочно вести свою хозяйственную деятельность в … (название отраслей народного хозяйства).

3. Общество в указанных в п.1 или использованных видах деятельности может действовать само или посредством дочерних или инвестиционных компаний. Оно имеет право на все действия и мероприятия, которые соответствуют предмету его предприятия или непосредственно или опосредствованно пригодны для него.

4. Общество может также основать и другие предприятия, приобрести их или участвовать в них, прежде всего, в таких, чей предмет деятельности полностью или частично распространяется на указанные в п.1 виды деятельности. Впредь общество правомочно участвовать своими финансовыми средствами в капиталовложениях в предприятия любого вида. Оно может в тех предприятиях, в деятельности которых оно принимает участие, осуществлять структурные изменения, сосредотачивать их под единым руководством или ограничивать их управление, а также и распоряжаться ими посредством участия в их владении.

Основной капитал и акции

§3.

1. Основной капитал составляет … млн. евро и размещается в … (количество) штучных акций на предъявителя (акций без номинальной стоимости).

2. Правление уполномочивается с согласия наблюдательного совета до … (дата) увеличить основной капитал общества до суммы в … млн. евро посредством однократного или многократного выпуска новых штучных акций на предъявителя, оплаченных наличными денежными средствами (дозволенный согласно §§ 202 ff. AktG капитал). При этом акционерам общества предоставляются преимущественное право на приобретение новых акций.   Правление, однако, имеет право с согласия наблюдательного совета исключить преимущественное право акционеров на приобретение новых акций  в размере до …% от основного капитала на дату их выпуска в том случае, когда оно не было использовано согласно §186, абз.3, предл.4 AktG, с одной стороны, и п.9 повестки дня общего собрания от … (дата) и в рамках продажи акций, которые были приобретены на основании полномочий для этого, с другой стороны. При исключении этого права для акционеров сумма выпуска новых акций не может быть существенно отставать от их биржевого курса. Правление также уполномочивается с согласия наблюдательного совета исключить лишние суммы при выпуске новых акций с преимущественным правом акционеров, а также (при возникновении необходимости) исключить эти лишние суммы и для новых акций на предъявителя, наделенных правом обмена или выбора, во время использования дозволенного законом капитала.

3. Правление также уполномочивается с согласия наблюдательного совета и в дальнейшем устанавливать содержание прав на акции и другие положения при осуществлении мер по увеличению капитала. Наблюдательный совет, в свою очередь, имеет право и по истечении срока данных ему полномочий не применять или применять только частично редакцию §3 настоящего устава при полном или частичном осуществлении мер по повышению основного капитала в соответствии с требованиями закона в части дозволенного капитала в том случае, когда этот капитал до … (дата) не мог быть полностью или частично использован.

4. Правление уполномочивается с согласия наблюдательного совета в срок до … (дата) увеличить основной капитал общества до суммы в … млн. евро посредством одно- или многократного выпуска новых штучных акций на предъявителя, оплаченных посредством имущественных вкладов (дозволенный согласно §202 ff. AktG капитал). При этом акционерам не предоставляется преимущественное право их приобретения.

5. Правление также уполномочивается с согласия наблюдательного совета и в дальнейшем устанавливать содержание прав на акции и другие положения при осуществлении мер по увеличению капитала. Наблюдательный совет, в свою очередь, имеет право и по истечении срока данных ему полномочий не применять или применять только частично редакцию §3 настоящего устава при полном или частичном осуществлении мер по повышению основного капитала в соответствии с требованиями закона в части дозволенного капитала в том случае, когда этот капитал до … (дата) не мог быть полностью или частично использован.

6. Основной капитал повышается до суммы в … млн. евро при определенных условиях. Обусловленное повышение  осуществляется только тогда, когда кредиторы отказываются от долевых долговых обязательств с правами конверсии или обязанностями их аннулирования или владельцы опционных прав, предоставленных им согласно решению общего собрания от … (дата), отказываются от них. Новые акции принимаются с началом того хозяйственного года, в котором они появились посредством осуществления этих прав или обязанностей. Наблюдательный совет имеет право обеспечить соответствие §3 настоящего устава при использовании обусловленного капитала.

§4.

1. Форма и содержание документа акции, так же как дивидендного купона и свидетельства о возобновлении устанавливается правлением общества.

2. Притязания акционеров на документальное подтверждение своих акций и дивидендов исключаются, если того не требуют они согласно правилам, которые действуют на бирже ценных бумаг, на которые имеют доступ эти акции. Допускается составление сводного документа об акциях.

Руководящие органы общества

§5.

Руководящими органами общества являются:

1. Правление

2. Наблюдательный совет

3. Общее собрание акционеров

Правление

§6.

Правление состоит, по крайней мере, из … (количество) членов. Допускается назначение замещающего члена правления. Положение о числе членов, их назначении и отзыве устанавливает наблюдательный совет.

§7.

Общество законным порядком представляется посредством своих …(количество) членов правления или …(количество) членов правления и уполномоченных лиц.

Наблюдательный совет

§8.

1. Наблюдательный совет состоит из … (количество) членов. 

2. Член наблюдательного совета выбирается на период времени до окончания того общего собрания акционеров, на котором принимается решение об освобождении от обязанностей в четвертом хозяйственном году после его избрания. При этом хозяйственный год, в котором он избирается, не учитывается.

3. Выборы в связи с заменой выбывшего члена наблюдательного совета следуют на оставшийся срок его полномочий. 

4. Каждый член наблюдательного совета может сложить с себя полномочия посредством письменного заявления на имя его председателя при соблюдении срока в две недели.

§9.

1. Наблюдательный совет избирает председателя и его заместителя.

2. Если председатель или его заместитель выбывают до истечения срока их полномочий, то наблюдательный совет немедленно производит новые выборы.

§10.

1. Наблюдательный совет должен контролировать установленные законом для правления положения о хозяйственном руководстве обществом.

2. Все дела, которые правление хочет вынести на обсуждение общего собрания акционеров, должны быть прежде доложены наблюдательному совету. 

§11.

1. Наблюдательный совет созывается председателем или его заместителем посредством письменного приглашения, в котором указывается повестка дня, место и время заседания. В срочных случаях допускается созывать совет и по телефону, факсу и с помощью других электронных средств связи. 

2. Председатель совета обязан созывать его по просьбе члена совета или правления общества.

§12. 

1. Наблюдательный совет правомочен принимать решения, если на его заседание приглашены все его члены и, по крайней мере, половина из них присутствует и участвует в обсуждении и принятии решения. 

2. Отсутствующие члены совета могут участвовать в принятии решения посредством передачи своего голоса другим его членам.

3. Решения принимаются простым большинством поданных голосов, если закон ничего другого не предписывает в конкретном случае.

4. Если при голосовании в совете возникает равенство, то производят повторное голосование по тому же вопросу. Если и вновь голоса разделились поровну, то председателю совета отводится два голоса. При этом на передачу второго голоса следует применить §108, абз.3 AktG. Заместитель председателя совета не имеет права на второй голос. Председатель совета устанавливает регламент заседания и способ голосования при принятии решений. При равенстве поданных голосов он решает, нужно ли провести на этом же заседании повторное голосование.

5. О заслушивании вопросов и принятых решениях на заседании совета следует составить протокол, который подписывается председателем или его заместителем.

§13.

1. Наблюдательный совет может принимать решения посредством письменного или устного голосования, а также с использованием электронных средств связи. Председатель совета  должен подтвердить в письменной форме результат голосования.

2. Положения об устном голосовании находят соответствующее применение.

§14.

Волеизъявления наблюдательного совета осуществляются от имени его председателя или заместителя председателя.

§15.

1. Члены наблюдательного совета получают наряду с возмещением своих расходов, к которым также относится приходящийся на выплаты им налог с оборота, твердое вознаграждение за каждый хозяйственный год в размере … тыс. евро. Далее, они получают за каждый процент, на который превышает распределенные между акционерами дивиденды …% основного капитала, еще вознаграждение в размере … тыс.евро.

2. Председатель наблюдательного совета получает вышеуказанное вознаграждение в утроенном размере, его заместитель и каждый руководитель комитета совета – в удвоенном размере, а каждый член комитета совета – в полуторном размере.

3. За свое участие в заседаниях наблюдательного совета его члены получают разовое вознаграждение в размере … тыс. евро за каждый день заседания.

4. Общество может заключить в пользу члена наблюдательного совета страхование от ответственности (за причинение вреда), которое покрывает установленную законом ответственность в связи с деятельностью совета.

Общее собрание

§16.

Общее собрание акционеров созывается его правлением или в случаях, установленных законом, наблюдательным советом, по крайней мере, за месяц до дня истечения срока, на который акции должны быть отданы на хранение.

§17.

Местом проведения общего собрания является местоположение общества или другой большой город. Созыв собрания осуществляется правлением по согласованию с председателем наблюдательного совета.

§18.

1. Право на участие в общем собрании и осуществлении права на голосование имеют только те акционеры общества, которые, самое позднее, за 7 дней до дня собрания отдали на хранение нотариусу, в банк ценных бумаг или в другое место, указанное в приглашении на собрание, свои акции или выставленное банком свидетельство о сдаче на хранение и которые остаются там до окончания собрания. Если седьмой день до дня собрания выпадает на воскресенье или государственный праздник или кредитный институт в этот день закрыт, то этот контрольный день переносится на следующий рабочий день кредитного института.

2. Допускается сдача акций на хранение также и способом, при котором акции с согласия места их хранения передаются на хранение в другой кредитный институт и там находятся до окончания собрания.

3. Если акции переданы на хранение нотариусу, то свидетельство об этом должно быть отправлено (передано) обществу, самое позднее, через день после принятия акций на хранение.

4. Если документы акций не выпущены, то правление в приглашении на собрание определяет условия, при которых акционеры могут принять участие в нем.     

§19. 

1. Председательство на общем собрании осуществляет председатель наблюдательного совета или при его отсутствии другой назначенный им его член.

2. Председатель общего собрания ведет слушания вопросов повестки дня и решает о последовательности их обсуждения. Он определяет вид, форму и последовательность голосования. Если о порядке голосования указано в приглашении на собрание, то председатель собрания может позволить использование при голосовании электронных и других средств связи.

§20.

1. Право голоса может быть использовано через уполномоченного лица. Полномочия могут быть выданы в письменном виде, по телефаксу или другим, установленным обществом способом электронной связи. Подробности должны быть указаны в приложении к приглашению на собрание.

2. В сомнительных случаях о правомочности передачи полномочий решает председатель собрания.

§21. 

1. Решения на общем собрании принимаются простым большинством поданных голосов или, если требуется контрольный пакет акций, то с его помощью в том случае, когда закон не предписывает другое.

2. Если при выборах никто не получает большинства поданных голосов, то выборы проводятся среди лиц, которые представляют обе самые большие по численности группы голосов.

3. На общем собрании одна акция предоставляет один голос.

Годовой отчет и распределение прибыли

§22.

На общем собрании в сроки, установленные законом, обсуждается и утверждается ежегодный отчет, а также одобренный наблюдательным советом сводный баланс доходов и расходов концерна и принимается решение об использовании прибыли, а также об освобождении от обязанностей правления и наблюдательного совета и выборы бухгалтера-ревизора (проверяющего лица). 

Опубликование

§23.

Все опубликования осуществляются согласно закону и порядку, установленному для объявлений в средствах массовой информации.

Заключение

§24.

Наблюдательный совет уполномочивается принимать решения об изменении устава, которые относятся только к  редакции его отдельных положений.

2. Устав мелкого акционерного общества

§1. Фирма, местоположение, хозяйственный год

Общество ведет фирму … (наименование). Ее местоположение - … (название населенного пункта). Хозяйственным годом является календарный год.

§2. Предмет предприятия

Предметом предприятия является … (название вида хозяйственной деятельности). В дальнейшем предметом предприятия может стать … (название вида). Общество имеет право на все действия, которые непосредственно или косвенно отвечают представленным предмету и цели его деятельности, оно может создавать филиалы и участвовать в других аналогичных по предмету деятельности предприятиях внутри страны и за рубежом.

§3. Основной капитал / акции

1. Основной капитал общества составляет 50 тысяч евро.

2. Основной капитал размещается в 50 тыс. штучных акций, из которых 25 тыс. акций выпускаются в качестве обыкновенных, а 25 тыс. – в качестве привилегированных без права голоса. Все акции являются именными.

3. Именные акции могут передаваться только с согласия общего собрания акционеров. Общее собрание может дать согласие, если акции передаются наследникам существующих акционеров. Форму и содержание документа акции устанавливает правление общества.

4. Владельцы привилегированных акций получают из балансовой прибыли прежде дополнительно выплаченную долю прибыли в размере 5% на сумму, которая соответствует отношению числа всех акций к основному капиталу. Если балансовая прибыль недостаточна для выплаты этой преимущественной (т.н. льготной) суммы, то выплаты без начисления процентов производятся задним числом из балансовой прибыли последующего хозяйственного года в качестве задолженности до распределения доли прибыли для владельцев обыкновенных акций и таким образом полная льготная  сумма этого года распределяется на привилегированные акции. При задолженных за несколько лет льготных суммах выплаты владельцам привилегированных акций должны производиться из балансовой прибыли до ее распределения для владельцев обыкновенных акций в последовательности возникновения наличия прибыли из года в год.

5. При повышении капитала участие в прибыли новых акций может регулироваться несколько отлично от положений §60 AktG, прежде всего, новые (т.н.молодые) акции могут обеспечиваться из будущего повышения капитала с льготами при распределении прибыли.

6. Право на отдельное письменное гарантирование ограничивается посредством того, что акционер несет расходы за него.

§ 4. Правление

Правление общества состоит из одного или нескольких человек. Число членов правления устанавливает наблюдательный совет, при этом он может назвать председателя и его заместителя. Правление осуществляет свою работу в соответствии с регламентом, который нуждается в согласии наблюдательного совета.

§ 5. Представительство

 Если представительство передается только правлению, то оно само и представляет общество. При этом, если правление состоит из нескольких членов, то общество представляют только два члена правления. Наблюдательный совет может каждому члену правления выдать полномочие для персонального представительства. 

§ 6. Наблюдательный совет

 Наблюдательный совет состоит из трех членов. Члены наблюдательного совета выбираются на период времени до окончания того общего собрания акционеров, на котором принимается решение об освобождении от обязанностей в четвертом хозяйственном году после их избрания. При этом хозяйственный год, в котором они избираются, не учитывается. Возможны повторные выборы. Члены наблюдательного совета могут сложить с себя полномочия посредством письменного заявления на имя его председателя или правления заблаговременно в течение 4 недель. Сохраняется возможность отстранения от обязанностей члена совета. Наблюдательный совет осуществляет свою работу в соответствии с регламентом.

§ 7. Председатель наблюдательного совета

Непосредственно после избрания членов наблюдательного совета они выбирают председателя и его заместителя.

§ 8. Созыв наблюдательного совета и принятие им решений

Заседание наблюдательного совета созывает его председатель, а в его отсутствие – заместитель. Совет правомочен принимать решения, если в его заседании участвует, по крайней мере, три члена совета. Председатель совета уполномочивается от имени совета давать необходимые разъяснения для осуществления этих решений и принимать заявления на его имя.

§ 9. Вознаграждение членов наблюдательного совета

Члены наблюдательного совета получают за каждый текущий хозяйственный год вознаграждение в размере 5 тыс. евро. Председатель совета получает вознаграждение в удвоенном, его заместитель в полуторном размерах. Начисляемый на сумму вознаграждения налог с оборота возмещается обществом. Также общество возмещает расходы членов совета.

§ 10. Общее собрание

Общее собрание состоится в течение первых 6  месяцев хозяйственного года по местоположению общества или в том месте, где размещаются котирующиеся на бирже его акции. Общее собрание созывается правлением, а в случаях, предписываемых законом, наблюдательным советом общества. Созыв осуществляется посредством объявления в одной из федеральных газет. Если обществу известны имена своих акционеров, то допускается направить им заказные письма с уведомлением о вручении, по крайней мере, за месяц до даты собрания. При этом день отправки письма и день, в который состоится собрание, в расчет не принимаются. Вместе с объявлением (письмом) о собрании акционерам сообщается его повестка дня. Без соблюдения всех необходимых формальностей по созыву допускается проведение общего собрания в том случае, когда на него являются все акционеры или их представители и ни один акционер не возражает против принятия на собрании соответствующих решений.

§ 11. Участие в общем собрании, право голоса

В участии и голосовании правомочны все те акционеры или их представители, акции которых на день проведения общего собрания зарегистрированы в книге держателей именных акций. Регистрация акций в последний седьмой день перед датой проведения собрания не производится. Каждая акция предоставляет один голос. Право голоса возникает с момента полного внесения вклада.

§ 12. Ход проведения общего собрания и принятие на нем решений

Председательство на общем собрании осуществляет председатель наблюдательного совета, а при невозможности этого – его заместитель или, в его отсутствие, избранный на собрании присутствующий на нем член общества. Председательствующий устанавливает последовательность обсуждения вопросов повестки дня и порядок голосования при принятии решений. Общее собрание вправе принимать решения, если через акционеров представлен, по крайней мере, 75% дающего право голоса основной капитал. В том случае, когда общее собрание не правомочно принимать решения, немедленно созывается новое собрание, и там уже без оглядки на представленный акционерами капитал общества рассматриваются соответствующие вопросы повестки дня, если, конечно, при этом присутствующие акционеры не настаивают на новом созыве собрания.  

§ 13. Годовой баланс

В установленные законом сроки по истечении хозяйственного года правление составляет годовой баланс, и, если необходимо согласно закону, отчет о состоянии общества за прошедший год, а также предлагает кандидатуру бухгалтера-ревизора или аудитора. Годовой баланс должен быть представлен наблюдательному совету. После его проверки правление общества созывает в установленном порядке общее собрание. На собрании решается вопрос об использовании балансовой прибыли, освобождении от обязанностей членов правления и наблюдательного совета и назначении ревизора (аудитора).

§ 14. Опубликования

Опубликования общества производятся исключительно в федеральных средствах печати.

§ 15. Учредительные расходы

Расходы и налоги по учреждению общества несет оно само, но в сумме не более 10 тыс. евро.

Учредительный протокол (Gründungsprotokol)

(при внесении вкладов наличными денежными средствами)

1. Из заверенного нотариусом … (имя, город) документа следует, что

1). Госпожа … (имя), предприниматель, проживающая по адресу …

2). Господин … (имя), дипломированный коммерсант, проживающий по адресу …

 являются учредителями акционерного общества под названием … и с местоположением …

2. Учредители устанавливают устав общества, который прилагается к настоящему протоколу.

3. В качестве учредителей ими принимаются следующие акции, в которых размещен основной капитал общества в размере 50 тыс. евро:

 - две именные акции номинальной стоимостью каждая в 5 тыс. евро принимает госпожа …,

 - 40 именных акций номинальной стоимостью каждая в 1 тыс. евро принимает господин …

  Акции выпускаются по номинальной стоимости. Вклады вносятся наличными денежными средствами и сразу же в полном размере.

4. Членами первого наблюдательного совета учредителями назначаются господа А …, Б … и С… , а именно, на время до окончания общего собрания, на котором по истечении опорного хозяйственного года (соответствующему году учреждения общества) примется решение об освобождении их от обязанностей на последующий период времени. В качестве бухгалтера-ревизора на этот опорный хозяйственный год назначается аудитор, господин … (имя).

5. Настоящий протокол подготовлен в 5 экземплярах для нотариального заверения каждого.

   Дата …       Подписи учредителей …        

Учредительный протокол (Sachgründungsprotokol)

(при внесении имущественных вкладов )

1. Из заверенного нотариусом … (имя, город) документа следует, что

1). Госпожа … (имя), предприниматель, проживающая по адресу …

2). Господин … (имя), дипломированный коммерсант, проживающий по адресу …

 являются учредителями акционерного общества под названием … и с местоположением …

2. Учредители устанавливают устав общества, который прилагается к настоящему протоколу.

3. В качестве учредителей ими принимаются следующие акции, в которых размещен основной капитал общества в размере 50 тыс. евро:

 - две именные акции номинальной стоимостью каждая в 5 тыс. евро принимает госпожа …,

 - 40 именных акций номинальной стоимостью каждая в 1 тыс. евро принимает господин …

  Акции выпускаются по номинальной стоимости. 

4. Учредители вносят имущественные вклады сразу же и в полном размере: - Госпожа …(имя) обязуется внести запасы товарно-материальных ценностей своего индивидуального предприятия. Речь идет о приборах, которые приобретены на 01.01.2003 года в безупречном состоянии и соответствующие новейшим техническим стандартам. На основании бухгалтерских книг следует, что приборы действительно приобретены по цене 12.500 евро. Эксперт г… (имя) торгово-промышленной палаты оценил стоимость товарных запасов в 10 тыс. евро.

- Господин … (имя) обязуется в качестве имущественного вклада передать две легковые автомашины марки … и марки …, которые приобретены соответственно в 2000 г. (дата) и в 2001 году (дата). Оба автомобиля находятся в рабочем состоянии. На основании документов следует, что автомобили действительно приобретены одна - по цене … евро и другая - по цене … евро. Эксперт-оценщик подтверждает их общую стоимость на сумму в 40 тыс. евро.          

 5. Членами первого наблюдательного совета учредителями назначаются господа А …, Б … и С… , а именно, на время до окончания общего собрания, на котором по истечении опорного хозяйственного года (соответствующему году учреждения общества) примется решение об освобождении их от обязанностей на последующий период времени. В качестве бухгалтера-ревизора на этот опорный хозяйственный год назначается аудитор, господин … (имя).

6. Настоящий протокол подготовлен в 5 экземплярах для нотариального заверения каждого.

   Дата …       Подписи учредителей …        

Отчет об учреждении акционерного общества (Gründungsbericht)

  Мы, нижеподписавшиеся учредители акционерного общества … (наименование) с местоположением в г…, составили о ходе дела следующий отчет:

1. Устав общества разработан в соответствии с учредительным протоколом (документ № …, заверенный нотариусом … в г…).

2. В качестве учредителей приняли участие: госпожа … и господин …

3. Основной капитал общества составляет 50 тыс. евро. Учредители приняли на себя штучные акции, при этом каждая в процентной доле к соответствующей сумме основного капитала. Эти акции обеспечены исключительно вкладами из наличных денежных средств в полном размер к их соответствующей процентной доле от суммы основного капитала на расчетном счете общества при сберегательном банке в г… Тем самым основной капитал общества перенимается полностью. Эти вклады согласно свидетельству сберегательного банка поступают окончательно в свободное распоряжение правления.

4. Учредители назначали господина А…, Б… и С…членами первого наблюдательного совета. Они, в свою очередь, избрали господина А… председателем совета, а господина Б. – заместителем. Они согласились с этим.

5. Наблюдательный совет своим решением от … (дата) назначил в члены правления господина К…  в качестве эксперта по финансовым вопросам и господина М…. в качестве специалиста по сбыту. Они с этим согласились.

6. При учреждении общества не были переняты акции членами правления и наблюдательного совета. Было оговорено, что ни члены правления, ни члены наблюдательного совета не получают особых преимуществ, компенсации или вознаграждения за основание общества или подготовку к его учреждению.      

7. Общество принимает на себя расходы за его учреждение, определенные приблизительно в размере 10 тыс. евро.

   Дата…              Подписи….

Отчет о проверке правильности и правомерности

учреждения акционерного общества

(Gründungsprüfungsbericht)

  Мы, нижеподписавшиеся члены правления  и первого наблюдательного совета акционерного общества … (наименование) в г…, проверили ход дела его по учреждению. При этом нам предложили:

1. нотариально заверенный документ от … (дата) об учреждении акционерного общества … (наименование) в г….  Констатация устава. Принятие на себя акций, назначение первого наблюдательного совета и назначение бухгалтера-ревизора (заверенный нотариусом документ за №… в г…);

2. протокол от… (дата) о назначении наблюдательным советом правления общества;    

3. свидетельство сберегательного банка в г… о внесении на расчетный счет общества 50 тыс. евро и подтверждение банка о том, что уплаченная сумма окончательно поступает в свободное распоряжение правления общества; 

4. наконец, учредительный протокол от … (дата).

   Согласно нашему заключению ход дела по учреждению акционерного общества соответствует установленным законом положениям. Данные учредителей о принятии ими акций, вкладах на основной капитал, особых преимуществах и расходах на учреждение общества достоверные и полные. Против оценки размера расходов, связанных с учреждением общества, возражений не имеется.

Дата…                        Подписи 

Заявление о регистрации акционерного общества

(Anmeldung der AG)

  В суд первой инстанции г…

  Суд, ведущий торговые реестры

  (адрес…)

  Мы, нижеподписавшиеся учредители, члены правления и наблюдательного совета вносим заявку на регистрацию акционерного общества … (наименование) с местоположением в г…

1. Учредителями общества являются господа … (имена),

2. Членами наблюдательного совета являются господа … (имена),

3. Членами правления являются господа … (имена).

  Основной капитал общества составляет 50 тыс. евро и размещается в 50 тыс. штучных акций, из которых выпускаются 25 тыс. в качестве обыкновенных акций и 25 тыс. – в качестве привилегированных акций без права голоса. Все акции являются именными.

  Каждая акция была выпущена в относительной доле основного капитала, соответствующего сумме вкладов в наличных денежных средствах. На каждую акцию вносится на расчетный счет общества в сберегательном банке соответствующая сумма (в установленной пропорции к основному капиталу) в полном размере. Общая сумма в размере 50 тыс. евро за вычетом соответствующей платы за учреждение общества окончательно предоставляется в свободное распоряжение правлению. 

  Общество представляется двумя членами правления или одним членом правления и уполномоченным лицом. Наблюдательный совет может выдать полномочия для единоличного представительства. Назначенные члены правления по финансовым вопросам и сбыту представляют общество совместно или каждый в отдельности, но вместе с уполномоченным лицом. Они подписываются следующим образом: (образцы подписей). 

  Члены правления проинформированы нотариусом об их неограниченной обязанности предоставлять требуемые судом сведения. Они гарантируют, что для их назначения не имеется никаких установленных законом препятствий, что они не имели ранее судимости из-за преступлений, связанных с конкурсным производством (при банкротстве), наконец, что они не подпадают под запрет суда или государственного учреждения на занятие профессией или промыслом.    

                        (Нотариальная запись)

 
 Полный список изданных брошюр с описанием проекта "Брошюры о Германии на русском языке".